财务部部门管理手册.doc

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1、财务部部门管理手册Rick Hung 财务部管理手册 2011版 2011/8/22 Rick Hung 目录 第一章 部门职责 一（ 部门主要工作职责 二( 日常财务管理 三( 资金运作 四（ 财务知识的培训 五（ 监督和建议 六( 权限范围七( 工作流程 第二章 部门组织架构 一（ 架构图 第三章 部门岗位描述 一（ 财务部经理 二( 会计 三( 出纳 第四章 部门工作流程 一( 报销流程 二( 借款流程 三（ 票据传递流程 四( 对外 第五章 部门规章制度 一（ 资产控制制度原则 二（ 零用金管理细则 三（ 费用开支标准 四（ 现金管理制度 五( 固定资产管理制度 六（ 低值易耗品的定义

2、和分类 2011/8/22 Rick Hung 第六章 租户结账流程 一( 前期确认工作 二( 对账工作 三（ 结算工作 四( 档案管理 五( 往来账户的管理 六（ 银行对账 第七章 报表管理 2011/8/22 Rick Hung 第一章 部门职能 部门职能说明书 一、主要工作职责 一、 日常 1、 建立对外会计核算体系，负责企业的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算。 2、 如实反映公司的财务状况和经营成果.按时提供对外报表，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务报告。 3、 与工商、税务、银行、担保公司等政府机构和相关部门保持良好的关系。 4、 客户的资信调查. 5、

3、 正确进行成本费用的核算，及时准确提供公司的财务信息,并进行整理、分析和报告。 6、 合同保函的办理. 7、 参与公司合同付款方式的审核。付款审核。 二、日常财务管理 1、 组织、制定、完善公司的各项财务制度. 2、 建立健全公司内部核算的数据管理体系,执行与控制公司预算的相关财务指标。 3、 公司运营的资金分析。 4、 参与企业经营决策,统一调度资金，厉行节约，合理避税，合理使用资金. 5、 拟订年度经营利润分配草案及其他财会资料供公司董事会决策使用。 三、资金运作 1、 对公司筹措资金提出计划、建议、并具体操作经批准的债券融资. 2、 对外投资的财务分析。 四、财务知识的培训 五、监督和建

4、议 1、 监督、检查公司各项财务计划执行情况，提出财务分析报告,并提出加强经营管理和财务管理的建议. 2、 对公司的资金使用情况进行监督,并提出建议。 六.权限范围 1、 财务人员有权拒绝办理不符合规定的报销单据. 2、 财务部有权按照财务制度审核员工借款项是否确实需要发生，并且前一笔借款是否已经核销。 3、 员工借款后一个月仍没有报帐的，并且没有前提特殊说明的，财务有权 按照财务制度给予一定经济处罚。 4、 各项费用的领取和报销均要按公司规定格式填写计划和粘贴凭证,不符合规定的，财务人员有权拒绝支付. 工作七,工作流程 2011/8/22 Rick Hung 1、 报销流程:经办人-部门经理

5、-会计审核-财务 经理审核-财务总监批准-出纳报销 2、借款流程:同报销流程 3、票据传递流程：出纳报销（现金、银行日报表）-会计审核记帐 4、对外报表流程（所有对外报表需经他人审核)：制表人-审核人 第二章 部门组织结构 财务总监 财务经理 会计 出纳 第三章 部门岗位描述 一、财务部经理: 岗位名称： 财务经理 所属部门： 财务部 直接上级： 财务总监 直接管辖范围：财务部各项事项 工作目的:参与企业经营决策,统一调度资金，厉行节约，合理分配公司收入，合理使用资金,统筹处理财务工作中出现的问题,检查监督财务纪律。 具体工作职责 2011/8/22 Rick Hung 1. 在总经理的领导下

6、，总管公司会计、报表、预算工作。 2. 负责制定公司利润计划、资本投资计划、财务规划、销售前景预测、开支预算或成本标准。 3. 建立健全公司内部核算的数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度. 4. 组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益. 5。 负责完成经批准的债权性融资工作。 6。 负责拟订公司的年度财务收支、资金需求、成本费用、现金流量等计划，参与制订公司的经营计划,经批准后组织实施。 7。 监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及公司各项决议。 8。 主持或参与审查、拟订公司重要经济合同、协议，组织审核项目预决算、用款方案、材料

7、供应计划。 9. 组织制定完善的财会制度和相应的实施细则。 10。 负责对所有下属企业的财务监督与协调，审核所有上报的财务报表，及时回答公司领导、政府部门的质询。 11。 负责指导、管理、监督财务部下属人员的业务工作,改善工作质量和服务态度，做好下属人员的绩效考核和奖励惩罚工作。 组建公司预算体系,组织制订整个公司预算，考核每一项资金的使用情况，提供预关键决策与算分析报告。监督财务收支，组建对外会计核算体系，负责企业的财务管理和经济责任: 核算 本科及以上学历 学历要求: 财务管理或相关专业 专业知识要求： 会计师职称 技术资格要求: 资格要求： 至少三年财务管理经验 专业背景要求: 无 年龄

8、/性别要求： 认真细心、为人正直、责任心强。 个性要求: 二、会计 岗位名称： 会计 所属部门: 财务部 直接上级： 财务部经理 直接管辖范围：编制记帐凭证，登记明细帐总帐,完成财务报表，报税事项 工作目的：核算公司的各项成本费用和收入利润，正确反映公司经营情况 具体工作职责 2011/8/22 Rick Hung 1。 负责公司的财务会计工作，严格遵守有关财经纪律和经济法规，协助财务经理做好公司的财务工作。 2。 严格执行公司财务制度，对其中出现的问题及时制止、纠正，严重的应及时向财务经理汇报。 3. 负责监督、检查公司各项财务计划执行情况，提出财务分析报告，并提出加强经营管理和财务管理的建

9、议，供公司领导参考。 4。 根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点,负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。 5. 参与拟订财务计划,审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。 6. 在经理领导下，准确、及时做好帐务处理和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账。对各类资产的增减和经费的收支进行核算。 7。 准确及时计算收入、费用、成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 8。 负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

10、 9. 负责公司税金的计算、申报和计缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检，负责与税收机关的协调。 10。 负责会计监督.根据规定的成本、费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 11. 及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 12。 主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议. 协助经理做好部门内务工作，完成财务经理临时交办的其他任务. 关键决策与及时准备报送各项财务报表和报税事项 责任： 学历要求: 大专及以上学历 专业知识要求： 财务管理或相关专业 技术资格要求:

11、 助理会计师职称 资格要求： 专业背景要求： 年龄/性别要求： 无 个性要求: 认真负责，谦虚谨慎 三、出纳 岗位名称： 出纳 所属部门： 财务部 直接上级: 财务部经理 直接管辖范围:公司现金和银行存款各个帐户 工作目的：正确核算公司的现金和银行存款，保证帐实相符 具体工作职责 2011/8/22 Rick Hung 1。 在财务经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金,完成收付手续和银行结算业务。 2. 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记账;及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。 3。 登

12、记现金和银行日记账，做到月结日清，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。 4. 认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行市（县）内采购领用支票的手续, 控制使用限额和报销期限. 5。 正确编制现金、银行的记帐凭证,及时传递给财务登帐。 6。 配合对应收款的清算工作。 7. 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 8. 根据人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。 9。 负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 10

13、。 负责掌管公司财务保险柜。 11。 完成财务经理临时交办的其他工作. 大专 学历要求: 财务管理或相关专业 专业知识要求: 助理会计师职称 技术资格要求： 资格要求： 专业背景要求: 年龄/性别要无 求: 认真负责，谦虚谨慎 个性要求： 第四章、部门工作流程 一、报销流程 报销人从财务部领取报销登记单 报销人按规定粘贴票据并填写相应表格 交部门秘书初审、登记 2011/8/22 Rick Hung 交部门经理签字 财务核对 YES NO 经核对符合要求 预算内且500元以内 预算外以及特殊事项 出纳核对并报销 财务总监审核 出纳核对并报销 出纳核对 二、借款流程:同报销流程 三、票据传递流程

14、: 完成报销/借款手续会计审核并编制会 计凭证 的票据，出纳编制现 金日报 四、对外制表人编制报表 审核人核定报表 2011/8/22 Rick Hung 第五章 部门规章制度 一、资产控制制度原则 1、 购物中心资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。 2、 购物中心资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 3、 对购物中心有形资产应加以防护，以免私自和不当使用。 4、 应随时核对购物中心零用金和库存现金，并维持最少额度。 5、 各项支出的核决与支付，应分责办理。 6、 应尽可能以支票支付，并且严格地控制购物中心支票的签发与保管。 7、 不得由支票签章人或核决人领取或寄交已签章的

15、付款支票。 8、 有关购物中心现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。 9、 负责购物中心现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要充分的保证。 10、 购物中心上项人员应采用轮调、轮休、并指派他人暂代其职务。 11、 购物中心付款凭据一经支付,应即加盖支付印戳销案，避免重复清款。 12、 存于购物中心内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由两人以上共同保管。 13、 对购物中心财务管理职责予以分立，如出纳和帐务员、财务主管与会计主管、采购与验收、销货与仓储、薪工计算与支付、收款与帐务、装运与仓储、订货与仓储。 14、 严格管理购物中心财务收支工作,如信用与借与、

16、折让折扣、客户赠品、招待等。 15、 定期举行购物中心资产的全面盘点。 16、 开具单据尽可能1次复写，并避免涂改。 17、 订立各项工作的书面手册,以避免误会,促进效率。 2011/8/22 Rick Hung 二、零用金管理细则 一)、有关零用金的设置划分 1、由购物中心财务部负责本购物中心零星支付. 2、总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办,必要时再行研讨设置专人办理。 二) 购物中心每月零用金要经常保持固定数目，将来视实际状况或减或增,可另作规定。 ）购物中心零用金借支程序 三 1、购物中心零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员

17、，即凭单支给现金。 2、零用金的暂支，不得超过规定数目，特别情况应由企业部经理核准。 3、零用金的支借,经手人应予7天内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后,交零用金管理人冲转借支，如超过7天尚未办理冲转手续时得将该款项转入经受人私入借支户，并于当月发薪时一次扣还。 四) 购物中心零用金保管及作业程序 1、零用金的收支应设立零用金账户，并编制收支日报送呈经理核阅. 2、零用金每星期应将收到的发票或收据,编制零用支出传票结报一次，送交购物中心财务部。 3、购物中心财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。 4、购物中心财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，

18、如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延迟不办可按照购物中心有关规定办理。 5、零用金账户应逐月清结。 五） 零用金应由保管人出具保管收据，存购物中心财务部，如有短少概由保管人员负责偿赔。 2011/8/22 Rick Hung 三 费用开支标准 为便于掌握购物中心费用开支，根据有关规定，结合本购物中心的实际情况，特制定本开支标准。 一 ） 租赁费用管理 1. 租赁费，仅指营业场地租赁费,各门店租赁支出和各租户租赁摊位以及店面转租、展示厅等租赁收入，不包括仓库租赁费、办公租金. 2. 负责门店的开发工作，包括选址、租赁费的谈判工作等；行政部负责审核合同条款的严谨性、合

19、法性；租赁办公场所和卖场经营用地、场地租赁合同，店面转租、设立展示厅等合同和协议，必须经连锁管理中心总监,租赁合同最终由总裁签订。 3. 合同签定后原件必须交行政部统一管理，并由财务部、人事行政部、连锁管 理部、财务管理中心备案。 4. 合同签订后，租赁费的支出由人事行政部按合同负责支出审核；对于无合同的，一律退回。财务部承担复审工作,对于不符合同要求的一律拒付。 二） 广告费用管理 1。 费用内容:包括各类媒体广告及宣传性支出，DM、展台等支出以及应向厂方可收部分的收入。 2. 营销管理中心根据批准年度销售计划制定年度广告收支计划和成本预算，经总裁审批后交连锁管理中心及财务管理中心备案。 3

20、. 连锁管理中心根据营销部门的年度支出计划和成本预算，筹划传播途径,分解广告费用并报公司总裁审批. 4. 营销部根据年度广告收支计划,制订每月广告收支计划，由分公司总经理审批，交财务 部备案;分公司连锁部负责筹划传播途径，分解广告费用。注:广告回收计划必须详细到租户、品类交财务部挂应收，应收广告费必须得到租户确认。 5. 广告费的回收由营销部相关业务员负直接责任. 财务部凭广告成本预算和应收计划进行支付，没有应收计划、超出预算和应收未完成的，财务部有权停止付款。 2011/8/22 Rick Hung 三） 办公费用管理 1. 办公费用包括水电费、固定电话费、移动通讯费、办公租金、办公用品、其

21、他行政办公费等. 2. 对办公费用原则上实行预算责任包干制，总部各职能中心总监，对所属单位发生的办公费负第一责任，人事行政部门对发生的办公费用负有监管责任 3。 固定电话费。由行政部制订使用标准，原则上与门店大小、销售直接挂钩;对于超过标准的，由该部门自行分解承担。标准的调整由部门提出申请，行政部最终审批。 4。 移动电话费。由行政部制订各岗位的核报标准，由使用人提出申请，各分公司人事部按统一标准审核执行。通讯费涉及漫游费造成超过标准的，根据出差事实，按公司财务制度执行. 5. 办公租金。分公司根据公司发展需要负责办公场所选址、租赁费的谈判工作等;行政部负责审核租金的合理性、合同条款的严谨性、

22、合法性；租赁合同最终由总裁签定。合同签定后原件必须交行政部，分公司财务部、分公司人事行政部备案。 6。 办公用品.实行包干制，总部各职能中心总监对本部门、各分公司总经理对所属单位发生的办公费负责，各分公司人事行政部门对所属分公司发生的办公费用负有监管责任，行政部对整个集团公司发生的办公费用负有监管和控制责任。 7。 按总公司报支标准报支，各单位每月应对超出预算外所有办公费用应上报总部行政部，由总部行政部经理签字，并报集团主管副总裁确定是否报销并负责处罚。 四) 差旅费 1、 购物中心职工出差乘坐车、船、飞机的费用以及住宿、伙食、市内交通费，按规定报销。各部门负责人应严格控制外出人员,并考虑完成

23、任务的期限,人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的50计发给个人。如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己承担。 2、 工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体情况均按有关规定执行如下: 2011/8/22 Rick Hung (1) 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购卧铺票。 （2) 乘坐火车符合第1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，可发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。 ？ 乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50发给。 ? 符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座,

24、也按规定的硬座票价比例发给,但改乘硬卧的，不执行本条（1）款规定,也不发给软卧和硬卧票价的差额。 (3) 工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出直线单程车、船费(按出差人应享受标准),多开支的部分由个人自理.如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费,住宿和交通费. (4） 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内. （5) 工作人员调动工作，核发差旅费以其调入区执行标准计发。调入人员的交

25、通、住宿、伙食补助除照商场市场规定执行外，其他开支参照有关规定执行。 （6) 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 (7) 购物中心工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回购物中心按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按购物中心规定标准执行外,其余情况一概不领发有关费用。 （8） 员工赴外地学习培训超过30天以上部分,按职位标准的50%发给。 3（员工探亲交通费按国家规定办法执行。 五） 市内交通费规定 1（市内工作交通费.员工在市内联系业务，购物中心无配给自行车、摩托车，不不能安排

26、购物中心车辆者，凭乘坐的公共汽车票列明去向、公干事由经主管领2011/8/22 Rick Hung 导审核，成本中心负责人签字凭据报销。 2（ 员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按10元标准将购物中心修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干5年。5年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市内车票,由此影响工作，责任自负。 3（ 上下班交通费。 （1） 员工居住的地方距上班地点2千米以上,无购物中心交通车接送上下班，购物中心又不配给自行车(或摩托车)，可按公共汽车月票收据金额报销。 （2） 员工居住地方距上班地点2千米以上，用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额给自行车维修费。

27、 （3） 上述两类补助由购物中心各部门在员工报到上班即将申请报告报管理部备案，每年终了后7天内,由各部门造册申报，管理部按备案记录结合考勤核批发放。 （4） 对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私车外出的，经购物中心各部门成本中心负责人批准,每月发放自行车修理费。 第四条 夜班、加班、值班和误餐费的规定 1( 夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜8元。 2（ 加班费规定。 (1) 法定节日因工作需要加班。按下列公式计发加班费： ( 本人月工资浮动工资200）加班天数 25（5 （2) 法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费： ( 本人月工

28、资浮动工资150%)加班天数 25(5 （3） 员工加班要从严控制，事前报购物中心部门经理批准,加班只限于工程抢修、节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准. （4) 员工加班后,可以补休而不领加班费,但须办理补休的登记手续。 （5) 员工出差期间,如遇法定节假日和超时工作不计加班费。 2011/8/22 Rick Hung （6) 加班费经购物中心人事部审核后，由财务部发放. 4（ 值班费，市内员工到特区范围内工作（或反向途径)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心负责人签字报误餐费。报告列明时间、地点、工作内容、由各购物中心人事部审核,财务部

29、发放。 六） 购物中心外勤津贴规定 1( 工作人员从事露天、高空施工作业按出勤天数，每人每天补发津贴。当天出工在24小时者，按半天计发，不足2小时者不发津贴。 2( 管理人员和工程技术人员跟班作业，可以按露天人员标准领取外勤津贴. 3（ 工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员,基建管理人员、财务部市内采购员、报关员、管理部食堂采购员等,即按实际天数每人每天补发津贴（有勘察设计、安装提成奖领取者停发该项津贴。 4（ 汽车司机的各类补贴按购物中心相关规定办理。 ， 其他福利待遇 a) 员工医疗费用报销按有关规定执行。但每单200元以上必须由财务部经理审核。 b） 室主任、中层以

30、上人员自用石油气罐，凭据由购物中心管理部审签,到财务部报销。 c） 本购物中心工作人员（含合同制职工)，每人每天发放洗理费、书刊费、水电补贴、物价补贴、粮价补贴、煤气补贴。 , 员工计划生育按最新印发的有关规定执行。 ， 员工服装补贴和发放,凡是购物中心正式员工(含合同制职工）每两年发放夏装、冬装各一套。此外管理人员每年发领带1条,生产人员按劳动保护规定时限发放劳动防护用品。 ， 对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按有关规定执行，对于临时出国人员费用开支标准和管理办法按有关规定执行。 四 现金管理制度 为了加强购物中心现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律,制定本制度。 2011

31、/8/22 Rick Hung 一） 财会部门 1、 收付现金必须根据规定的合法凭据办理，不准白条顶款，不准垫支挪用。 2、 库存现金不超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行，如因特殊原因滞留超额现金过夜的(如待发的奖金等),必须经单位领导批准，并设专人看守. 3、 库存现金必须每日核对清楚，保持帐款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损益处理办法”进行处理,不得擅自将长短款相互抵补。 4、 因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳人员一律凭领导审批的借条方可付款。 5、 出差人员返回后3日内应主动向财务部门报帐，如因手续没有办完，可将所剩现金先行交回，于7日内必须办理转

32、帐手续. 6、 购买物品所借现金必须当日报帐，如因一时购买有困难，次日需向财会部门说明原因，3日内不报帐，出纳人员有权收回所借现金. 7、 出纳人员不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款。 8、 会计室收到售货员或收款员交来的现金要经双人清点复核后在缴款单上签字盖章，于当日全部送交银行，不得滞留和坐支，送款要用专车，坚持双人送款制度. 9、 外地客户购货余款,原则上退回原单位,不得支付现金或转入其他单位帐户 10、 财会部门收到货场人员交来现金，应开收据，转做收溢处理.

33、 11、 保管现金的部位要有安全防范措施,门要安装保险锁,存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要有专人保管，下班要检查窗户、保险柜,门锁好后，方能离开。 二) 收款台、柜台 （ 待 定） 1、 现金的管理 （1) 购物中心收款员、售货员收到顾客现金是要看清面值，按规定放进钱箱，大面额货款(50元以上）要经验钞机验证,以防假币. （2) 售货员、收款员捡、拾、找给顾客的零钱要及时登在备查簿上,单独保2011/8/22 Rick Hung 管。营业终了后交给购物中心会计室，不得挪用。 （3） 因业务需要换零用款时，必须双手经手,交叉复核,防止丢失，缩短或发生其他问题。 （4） 当日销货现金必须经双人交叉

34、复核、填写交款清单签字或盖章，双人送交款及时，柜台、收款台不得存放现金过夜，以免发生意外事故. （5） 每日业务终了，业务周转金要经双人清点复核后，进行封包,注明数额，加封盖章或签字，交会计室出纳员统一保管。次日起封时，也要经双人清点,相符后，在进行实用。 4、 收受支票 （1） 收受顾客支票、汇票要坚持3天后付货的原则。防止收受空头支票或无效支票。 (2） 收到顾客支票时，要审查支票内容有无涂改,是否在有效期内，大小写数字是否相符，印鉴是否清晰.应及时交会计室送交银行,带银行收妥入账后再付货，以防发生诈骗或冒领. (3) 建立收受支票登记本，记清签发单位的电话号码及联系人、收款日期、金额、以

35、便发生退票或者其他问题时进行查找.挂失止票不能收，应追究其来源。 （4） 顾客交现金退现金，交支票退支票，不得以支票换现金。 （5） 购物中心各职能部室及所属各商店处理废旧物品及其他收入的现金，必须送交财会部门转帐,经办人员不得长期存放,或以个人名义、互助会名义存入银行。严禁私设小金库. 五 固定资产管理制度 为加强对购物中心固定资产的管理和核算，保证固定资产安全与合理使用，防止丢失损坏,充分发挥其使用效能，特制定本规定。 一） 固定资产和标准与分类 1、 固定资产是指使用期限超过1年以上，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、

36、工具器具等。 2、 企业的固定资产分为两类：经营用和非经营用。 2011/8/22 Rick Hung （1) 经营用固定资产：包括用于经营方面的仓库、机器、各种机动车辆,营业用房、货物、其他建筑物设备及管理用具等。 (2） 非经营用固定资产：包括宿舍、食堂、幼儿园、浴室、医务室。 二） 固定资产和购置和管理 1、 购物中心固定资产实行分级归口管理，管理部负责全场房屋宿舍，工程部负责机器设备、工具,物业管理部负责机动车辆和外库的管理。使用单位设财产管理员。 2、 购物中心各智能部门购置固定资产应在年初向购物中心财产管理部门报计划，审查汇总后，上报购物中心审计部进行平衡，经主管经理审批后下达执行

37、.对不可预见的特需购量可临时追加计划，经购物中心主管经理审批同意后方可购置。属控购物品需办理控购手续. 3、 购物中心财产管理部门按计划购置的固定资产发票由部门领导和经办人员签字后，做1-2联“固定资产购进单，一联购进单位入财产明细帐，二联连同发票转财务审计部报销入财产帐。 4、 购物中心全部固定资产购置均由财务审计部统一列支,设固定资产金额帐及品种数量明细进行管理,具体财产由管理部、工程部建立品种数量明细帐,并安排使用和管理。商店等使用单位也要建立相应的品种卡片,落实到班组、个人，明确责任，加强管理。 三) 固定资产折旧 1（固定资产折旧采用平均年限法。预计残值率为固定资产原值的3%5，计算

38、公式： 年折旧率=原值残值+清理费 100% 预计使用年限原值 2（当月新增加的固定资产与次月提折旧，月份内减少的固定资产当月照提折旧，帐面已提足的固定资产不再计提折旧,按规定需淘汰或准备报废的固定资产经批准报废,其未提足部分可一次补提。其计算公式为: 月折旧率=年折旧率？12 月折旧额=固定资产原值月折旧率 3（ 非经营用固定资产要单独进行核算，其折旧计入管理费用。 2011/8/22 Rick Hung 四） 固定资产的领用和调拨 1( 领用固定资产的部门需填制“固定资产领用单”一式二联，经管理部领导审批同意后，第一联领用单位财产管理员入帐,第二联购物中心财产管理部门入财产明细帐。 2(

39、固定资产需要场内调拨时由购物中心财产管理部门协调审查后，由调出单位填制“固定资产调拨单”1-3联，调拨双方及财产管理部门盖章签字后，第一联调入方入帐，第二联调出方入帐，第三联财产管理部门入帐。 3（ 固定资产调出购物中心时先由财产管理部门及财务审计部审查，报主管经理3联,一联调出单位入帐，批准后,由调出单位填制“固定资产调拨单”1二联购物中心财产管理部门入帐，三联财务审计部入帐并开具正式资金往来收据按购物中心价收回价款. 五) 固定资产清查 1（ 财务审计部于每年10月会同财产管理部门对全场固定资产进行一次全面清查盘点，做到财务审计部与财产管理部门帐帐一致,财产管理部门与使用单位帐卡一致,帐实

40、相符。 2（ 固定资产清查采用实地盘点方法并填制“固定资产盘存单”，发现盘亏、盘盈填制“固定资产清查报告单”1-3联，经主管经理审批后，一联会计按商品流通企业财务制度规定处理，二联财产管理部门入帐，三联使用单位入帐。 3（ 经管财产人员调动时，必须进行清查盘点，并填制“固定资产盘存单，办理交接手续，交接不清不得离职。 六) 固定资产的修理 1( 为了使修理费用合理分摊，按商品流通企业财务制度规定，购物中心采取预提修理费的办法，即年度按固定资产原值的4%，每月按0.34%预提，由财务审计部统一提取安排使用。 2( 购物中心固定资产发生大小修理时均从预提修理费支出，预提费用不够时，超支部分可据实列

41、入当期成本. 3（ 非经营用固定资产的日常维护费用应从租金中列支，不足时，要报经财会部门审批后计入管理费用。也可向住房户或单位收取管理费用用于补充。 2011/8/22 Rick Hung 七) 固定资产的报废 1( 固定资产属于正常报废由使用部门填制“固定资产报废单”，报财务审计部，财产管理部门会同技术人员进行实物鉴定，查明是否应报废、能否修复或改装使用，如确需报废则按商品流通企业财务制度规定进行报废清理。 2（ 属于保管、使用、维修不当，责任事故造成的固定资产提早报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。 3（ “固定资产报废单”一式三联,一联使用单位入帐，二联财产管理部门入帐,三联财务审

42、计部入帐. 六、 低值易耗品的定义和分类 一) 低值易耗品的定义 1. 低值易耗品是指单位价值在2000元以下、100元以上(含100元），使用年限1年以上的有形 2. 低值易耗品的名称不得采用统称，必须注明规格型号，具体分类详见公司财产管理规定 二) 低值易耗品的计价、核算、摊销 1. 计价:购进的低值易耗品由财务管理中心审核租户开具的发票、低值易耗品申购审批单、签字完整的行政仓库验收单、手续完整的资产申请单(或费用支付统一凭证）后由核算部门按发票金额入帐(有增值税发票的按去税价格入帐；无增值税发票的按含税价格入帐)，计入低值易耗品（在库低值易耗品）。 2。 核算: 1) 领用核算：各部门领

43、用低值易耗品后，核算部门根据行政部报送的低值易耗 品领用月报表进行摊销.先将领用物品转入低值易耗品(在用低值易耗品)， 再按领用部门摊入低值易耗品(低值易耗品摊销）.盘点时此科目余额应与各部门使用中的低值易耗品金额相核对。 2） 备查帐：各分公司财务部门必须按低值易耗品的分类建立备查帐，每月月底与财产管理部门提供的对帐单进行核对，保证帐帐一致。 2011/8/22 Rick Hung 3） 报废的核算：核算部门在接到审核后的使用情况表时将低值易耗品（在用低值易耗品)和低值易耗品（低值易耗品摊销）进行对冲 。 3。 摊销：低值易耗品的摊销一律采用一次摊销法。 三）、低值易耗品的采购、申领程序 低

44、值易耗品的采购、申领由公司行政管理部主管，具体细则详见公司财产管理规定。 第六章 租户结帐流程 一、前期确认工作： 1、租户结大帐时,由业务员填写“租户结大帐流程表(简称流程表)”表中的租户ID、租户名称、货品ID、货品名称，签字后交给财务干事。 2、财务干事传真或以其他方式将“流程表发到相关门店财务主管、总仓和其他相关部门（如理培科、物流部、技术服务部等确定理培、借机处理等情况). 3、门店财务主管及时将“流程表”交相关品类柜长，应退未退数量由品类柜长填写;总仓库存由系统主管填写;理赔科确认上述退货商品是否存在理赔事宜.于财务部下发流程表3个工作日内，签字后传真给往来主管。 4、财务往来主管

45、将“流程表”汇总后交业务员,由业务员协调对当前库存进行退货处理，在确认门店、总仓所有退货均已处理完毕，并确保库存及门店调拨保管帐数量为零后，再将“流程表”交由财务部对帐组,进行结大帐的对帐工作。 注：如果业务员对门店或总仓库存不做退货处理的,必须在有库存的“流程表上注明“上述商品不予退货”字样，并由业务经理签字，以对结大帐后的遗留库存负责. 二、对帐工作： 1、财务部对帐组根据已确认的“流程表”，进行结大帐的财务对帐,出具“结大帐对帐单”。 注：结大帐必须使用“结大帐”专用对帐单(附表)，其他无效。 2、结大帐必须查询业务帐：进货未完成余额，库存及门店调拨保管帐数量和销退未开票金额；财务帐：2

46、04，13101，122,129及211中涉及租户科目，和返2011/8/22 Rick Hung 利、费用帐务等，各财务和业务查询数据由相关责任人员负全责. 三、结算工作 1、租户在“结大帐对帐单”上签字盖章确认后，方可结算最后一笔货款,否则出现问题由结算科负责。 2、为维护公司利益不受损失,结大帐租户必须留有质量保证金或库存商品押金. 四、档案管理: 1、结帐流程走完后，由对帐组整理结大帐单据,作为档案保管。保管内容包括:租户结帐流程表(业务员填写及门店回传单据同时具存),租户帐务记录，结帐对帐单复印件(双方盖章)。 2、对帐组将单据装袋，封面写明:单位名称，帐务截止时间，对帐时间，对帐人员。 3、档案室检查上述内容是否齐全，并在封面上签字,保管期限3年，过期销毁。 五、往来帐户的管理 一) 租户对账 1、 租户档案的管理 财务部应建立健全租户档案资料。租户档案资料应包括租户在系统中的编号、单位全称、单位简称、法定代表人、财务负责人、联系电话、联系人、联系地址、业务员姓名、主要经销商品等信息。如租户资料发生变更，