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1、外国财政制度(试题一)一、判断题（每题1分，共10分）1. 公共财政制度以提供公共产品为基本准则。2. 降低财政运行的社会成本是财政制度的稳定协调职能之一。3. 财政制度绩效评价指标可以量化指的是可控制性原则。4. 转移性支出通常属于投资性支出。5. 维持社会秩序和保卫国家安全方面的支出属于创造性支出。6. 企业补助支出、债务利息支出属于一般利益支出。7. 美国地方政府支出的重点是国防、社会保障。8. 俄罗斯转轨中经济性支出比重下降、社会性支出比重上升。9. 发达国家基础教育实行各级政府共同分担制度。10. 美国上级政府对下级政府汇总预算，形成全国预算。二、单项选择题（每题1分，共10分）1.
2、 财政收入分为税收收入和非税收入，是按（ ）标准划分的A 取得来源 B 取得连续性和作用 C 取得形式 D取得范围2. 收费的特点是（ ）A 受益与支付对等 B 普遍性 C立法层次高 D稳定性强3. 实行中央集权制教育支出管理体制的国家是（ ）A美国 B 法国 C 英国 D德国4. 俄罗斯2001年个人所得税改革，实行的税率是（ ）A 全额累进税率 B 超额累进税率 C定额税率 D 单一税率5. 社会保险税的特点是（ ）A有最高应税限额 B 有费用扣除 C 包括纳税人的全部收入 D实行累进税率6. 以遗产继承人为纳税人，属于遗产税的（ ）类型A 分遗产税 B总遗产税 C 分总遗产税 D总分遗产
3、税7. 美国对农场主的所得税优惠体现在（ ）A 采用权责发生制 B 分期摊销资本开支 C 农产品划入“产品项 ” D实行“收入平均政策”8. 发达国家通常用环境税收入降低（ ）收入A 个人所得税 B 增值税 C 消费税 D关税9. 美国联邦预算支出中，由永久性法律控制的支出是（ ）A 自主支出 B经常支出 C资本支出 D法定支出10. 联邦制财政体制的特点是（ ）A 财权相对分散 B 财权相对集中 C 公共产品中央配置为主 D地方政府分权水平低三、多项选择题（每题1分，共10分）1. 财政制度绩效评价的内容包括（ ）A 制度目标评价 B 制度方案评价 C 制度运行评价 D 制度效果评价 E 制
4、度持续性评价2. 日本二战后财政支出的特点是（ ）A 财政支出规模相对较小 B财政支出规模相对较大 C 公共投资支出比重高D公共投资支出比重低 E 地方财政支出比重较高3. 财政经常性收入包括（ ）A 税收 B 使用费收入 C 公有财产经营收入 D 公债收入 E 罚没收入4. 收费的构成包括（ ）A 规费收入 B 公共设施使用费 C特许费 D 公用企业收费 E 公用事业收费5. 影响发达国家和发展中国家税制结构的因素包括（ ）A经济社会效应 B财政收入要求 C税收征管水平 D市场机制发育程度 E进出口要求6. 美国联邦个人所得税的扣除项目包括（ ）A 教育贷款利息 B住房贷款利息 C 医疗和牙
5、科费用超过规定的部分D 灾害损失 E 州与地方个人所得税7. 国外环境税的征税行为包括（ ）A 排放污染 B高耗能 C 自然资源开采 D 城市居住环境污染 E 农村农业污染8. 日本中央预算构成内容是（ ）A 一般会计预算 B 特别会计预算 C 政府关联机构预算D 财政投融资计划 E政府采购预算9. 美国专项补助的特点包括（ ）A 没有固定模式 B明确规定用途 C 州和地方配套D 按法律程序确定项目 E 透明和公正10. 日本财政转移支付制度的类型包括（ ）A 地方交付税 B 地方让与税 C 国库支付金D 分块补助 E 分项补助四、概念（每题3分，共15分）1. 农业投入物零税率法：2. 总分
6、遗产税3. 中期预算4. 年度管理支出5. 综合所得税五、简述题（每题5分，共25分）1.财政制度绩效性原则的内容2.日本农业保险制度的特点3.美国一般财产税的额课征体系4.德国政府预算原则5. 外国政府间收支划分的基本特点六、论述题（每题15分，共30分）1.美国个人所得税综合征收模式的特点是什么，并分析我国现行征收模式存在的问题与改进思路。2发达国家收费管理的特点是什么，结合我国收费管理的现状分析对我国有什么借鉴意义？ 答案（试题一）一、 判断题（每题1分，共10分）1. ，2. ，3. ，4. ，5. ，6. ，7. ，8. ，9. ， 10. 。二、单项选择题（每题1分，共10分）1.
7、C，2. A，3. B，4. D，5. A，6. A，7. D，8. A，9.D ，10.A。三、多项选择题（每题1分，共10分）1. A B C D，2. A C E，3. A B C，4. A B C DE，5. A B C D，6. A B C DE ，7. A B C DE， 8. A B C D，9. A B C D E ，10. A B C 四、概念（每题3分，共15分）1. 农业投入物零税率法：对农业投入物不仅不征税，而且所有进项税额都能得到退还，使农民购入农业投入品不用负担增值税。2. 总分遗产税：把对遗产的课税分为两部分：先对被继承人遗产总额课征一次遗产税，再就各继承人所继承
8、的遗产再课征一次税。主要国家有加拿大等。3. 中期预算：对连续多个年度的财政收支进行预测、规划和规定的一种财政计划形式，通常3-5年，具有滚动性和预算约束力。4. 年度管理支出：具有年度变动性、需要根据年度经济状况进行调整，不适宜进行硬性限制和管理的各种支出，如社会保障等。5. 综合所得税：对纳税人全年各种不同来源的所得，综合计算征收所得税，最符合纳税能力原则。五、简述题（每题5分，共25分）1. 财政制度绩效性原则的内容（1）简单性原则。制度规则易于被大部分社会成员理解和掌握（1分）；（2）稳定性原则。在一定条件约束性为社会成员带来稳定预期（1分）；(3)开放性原则。在保障制度稳定的前提下尽
9、量提高制度的灵活性（1分）；（4）普适性原则。制度内容尽可能包纳制度规范对象的差异性（1分）；（5）次优性原则。财政制度的制定和实施尽可能实现帕累托改善（1分）。2.日本农业保险制度的特点（1）以立法增加政府干预，具有强制性（1分）；财政提供保费补贴、业务补贴（1分）；（3）农业保险基金由政府财政补贴和农户投保组成（1分）；（4）建立农业保险专项风险基金（1分）；（5）减免营业税（1分）。3.美国一般财产税的额课征体系（1）评估员对房产地点和产权人确认（1分）；（2）税务部门建立数据库、评估财产价值（1分）；（3）财产所有人确认评估价值（1分）；（4）政府部门计算税率、税额和进行课征（1分）；
10、（5）课征中司法部门履行检察职责（1分）。4.德国政府预算原则（1）总体平衡原则。编制预算考虑宏观经济目标的实现（1分）；（2）借贷适度原则。信用收入不允许超过预算中的投资支出（1分）；（3）计划指导原则。联邦和州编制年度预算应以中期（5年）财政收入计划为基础（1分）；（4）统一分类原则。各级政府预算采用统一分类格式、标准（1分）；（5）国会调整原则。过会有权对联邦预算草案进行修改和调整，但一般只限于支出削减方面（1分）。5. 外国政府间收支划分的基本特点（1）分税制是政府间财政关系的基本模式（1分）；（2）以法律规范各级政府的财权与事权（1分）；（3）权责划分以中央位置、地方为辅（1分）；（
11、4）地方税设计合理（1分）；（5）中央税权主导性与适当赋予地方税权相结合，税权划分的法制化和弹性化有机结合（1分）。六、论述题（每题15分，共30分）1. 美国个人所得税综合征收模式的特点是什么，并分析我国现行征收模式存在的问题与改进思路（1）个人所得税灵活、及时、直接。建立在信用基础上，及时显示个人收入流量，实现累进征收（2分）；（2）个人所得税有大量不予计列项目，使税收对不同经济活动起到调节作用，在确定应税所得时，允许一定的扣除项目和个人宽免额（2分）；（3）实行税收指数化调整，以消除通胀对实际应纳税额的影响，个人宽免、标准扣除、税基档次都实行指数化（2分）；（4）在纳税申报上，以夫妻合计
12、申报为主（2分）；（5）分析我国现行个人所得税征收模式存在问题（4分）；（6）分析改进思路（3分）。2.发达国家收费管理的特点是什么，结合我国收费管理的现状分析对我国有什么借鉴意义？（1）依据法律设定收费项目。任何收费项目的出台和变动都经过严格的法律或行政审议程序（2分）；（2）实现听证协商制度。在收费项目设立中，议会和行政部门举行听证会，广泛听取公正和服务对象意见并与之进行协商（2分）；（3）合理确定收费标准。普遍采用低于平均成本原则，有利于满足居民最低消费水平需要、鼓励公众对公共品的消费（2分）；（4）统一纳入预算，政府集中管理收支。实行分类规范管理，纳入基金预算，专款专用（2分）；（5）
13、建立严格的收支审查制度。收费收入公开透明，收支预算和决算经过严格审议和监督（2分）；（6）对我国收费管理现状分析与借鉴（5分）。外国财政制度（试卷二）一、判断题（每题1分，共10分）1. 降低社会成本是财政制度规范职能的体现。2. 制度绩效评价的主要内容是制度目标评价。3. 医疗卫生支出、企业补助支出属于一般利益支出。4. 日本基础教育经费是由中央政府承担的。5. 美国联邦政府支出的重点是教育、交通、公用事业。6. 美国一般财产税的税率在全国是统一的。7. 发达完善的征管体系是发达国家实行所得税为主体税制结构的因素之一。8. 美国州与地方对零售商品和劳务征收增值税。9. 发达国家通常采用统一加
14、价补偿法来抵消投入物增值税。10. 美国对防治污染的专项环保设备采用加速折旧的政策。二、单项选择题（每题1分，共10分）1.财政制度的制定者指的是财政制度的（ ）A 主体 B 客体 C 内容 D目标2. 将财产税课税对象分为一般财产税和特征财产税，是按（ ）标准划分的A 课征对象 B 课征范围 C课征依据 D课征权利3. 实行地方分权制教育支出管理体制的国家是（ ）A 法国 B 美国 C 英国 D日本4.财政收入分为公产收入、主权收入和税收收入，是按（ ）划分的A 收入来源 B 收入取得的连续性 C收入取得的作用 D收入方式5.美国州政府的主体税种是（ ）A增值税 B 财产税 C销售税 D环境
15、税6.政府预算应包括政府的全部收入、支出、拨款、债务和财政平衡状况，指的是政府预算的（ ）原则A 全面预算 B多年预算 C 绩效预算 D限制赤字7.公共债务收入只能用于公共投资支出，不允许用于经常性项目支出，属于（ ）A 可持续投资规则 B 黄金规则 C 公平规则 D效率规则8.规范公共领域的“财权”分配，属于财政制度的（ ）职能A 稳定协调职能 B 规范职能 C 控制职能 D管理职能9. 最能体现量能负担原则的个人所得税模式是A 分类所得税 B混合税制 C综合所得税 D综合分类所得税10.反映日本政府掌握的有偿性财政资金的收支计划是A 一般会计预算 B 特别会计预算 C 政府关系机关预算 D
16、财政投资贷款计划三、多项选择题（每题1分，共10分）1. 财政制度的构成体系包括（ ）A 财政组织 B 财政收支制度 C 预算管理制度 D 公债制度 E 财政调控制度2. 财政制度绩效评价的指标体系建立的原则有（ ）A 可度量性 B 可控制性 C 全面性 D 最小性 E 统一性3. 日本公共投资的重点包括（ ）A 农业、水土保持 B 农村环境 C 医疗卫生设施 D 环境E 住房与生活条件 4. 创造性支出主要内容包括A 经济支出 B 文教支出 C 社会福利支出 D 国防支出E 行政部门支出5. 美国联邦个人所得税中的不予计列项目包括（ ）A社会保险收入 B研究补助 C慈善捐款 D 退休账户收入
17、 E州和地方公债利息收入6. 财政管理体制的特点是（ ）A 分级性 B整体性 C 规范性 D 相对稳定性 E 统一性7. 日本中央政府对地方政府的转移支付形式有（ ）A 地方交付税 B国库补助金 C 地方让与税 D 交通安全特殊补助E 固定资产税拨付8. 德国现代预算的原则是（ ）A 总体平衡 B 借贷适度 C 计划指导 D 统一分类E 国会调整9. 发达国家地方税体系设计的特点是（ ）A 多税种 B多环节征收 C 主体税种明确 D 重视辅助税种设置E 主体税种与辅助税种合理搭配10. 美国的商品税制包括（ ）A 联邦消费税 B 州和地方消费税 C 州和地方一般销售税 D 联邦增值税E 联邦营
18、业税四、概念（每题3分，共15分）1. 财政调控制度2. 可控性支出3. 特许费4. 分遗产税制5. 法定支出五、简述题（每题5分，共30分）1. 财政制度的特点2. 收费存在的必要性3. 美国税收制度的基本特点4. 美国联邦税制中对农业所得税的优惠政策5. 日本中央增值税的特点6. 现代政府预算制度的基本特征六、论述题（第1题8分，第2题8分，第3题9分，共25分）1. 社会保险税与美国联邦个人所得税税制比较（8分）。2. 发达国家和发展中国家税制结构差异比较（8分）。3.论述西方国家征收环境税的理论基础，以及环境税实施的主要内容（9分）。答案（试卷二）一、判断题（每题1分，共10分）1.
19、，2. ，3. ，4. ，5. ，6. ，7.，8. ，9. ， 10. 。二、单项选择题（每题1分，共10分）1. A，2. B，3. B，4. A，5. C，6. A，7. B，8. B，9. C ，10. D。三、多项选择题（每题1分，共10分）1. A B C DE，2. A B C D，3. A B C DE，4. A B C，5. A B C DE，6. A B C D ，7. AB C， 8. A B C D E，9. A B C D E ，10. A B C 四、概念（每题3分，共15分）1. 政府运用各种财政手段调控社会行为和经济活动的制度安排，是各种财政政策的综合。2. 不
20、受法律和契约约束，可由政府部门根据每个预算年度的而需要分别觉得或加以增减的支出。3.政府授予个人或团体某种特殊权益而向受益人收取的费用，如污染排放费等。4. 就继承人继承或分得的遗产额课征，继承人为纳税义务人，采用累进税率，税负水平高低与继承人与被继承人之间的亲疏关系有关。5. 由永久性法律控制的支出，主要包括社会保障、医疗照顾和医疗保险、农业价格支持、救济支出等。五、简述题（每题5分，共30分）1.（1）以公共产品为基础准则（1分）；（2）以公共选择和民主监督为运行机制，要求财政民主化和对财政活动进行适当的约束（2）；（3）以分权管理和分层组织为结构模式。公共财政以分权自主为基础，又具有合作
21、协调功能（2分）。2.（1）准公共产品的存在（1分）；（2）受益公平原则的要求（1分）；（3）降低交易费用的要求（1分）；（4）自然垄断和外部性的存在（2分）。3.（1）联邦政府的财政收入以所得税为主体（1分）；（2）税权配置实行分权与收入管制相结合（1分）；（3）各级政府税种划分明确，收入来源稳定，（2分）；（4）各级政府有自己的税收征管机构（1分）。4.（1）用现金记账法减少农民应纳税收入基数（1分）；（2）可一次性扣除资本开支（1分）；（3）将大部分销售的农产品划入“资本项”而不是“产品项”（1分）；（4）实行“收入平均政策”（1分）；（5）农业公司、协会等各项所得享受免税优惠（1分）。
22、5. （1）课税广泛（1分）；（2）免税店高（1分）；（3）税率单一（1分）；（4）实行比例进项扣除（1分）；（5）根据账簿进行扣除（1分）。6. （1）民主发展性（1分）；（2）统一完整性（1分）；（3）公开透明性（1分）；（4）计划精细性（1分）；（5）程序规范性（1分）。六、论述题（第1题8分，第2题8分，第3题9分，共25分）1.（1）社会保险税纳税主体是雇主和雇员，个人所得税是个人（2分）；（2）社会保险税有最高应税限额规定，没有宽免和费用扣除，仅包括工薪收入，而个人所得税有扣除标准，包括所有所得（4分）；（3）社会保险税一般采用比例税率，个人所得税采用累进税率（1分）；（4）社会保
23、险税与个人所得税多采用从源课征，前者应专门用于社会保障支付（1分）。2.（1）比重差异（1分）；（2）结构差异（1分）；（3）规模差异（1分）；影响因素包括：受财政收入要求的制约（1分）；收到市场机制发育的制约（1分）；税制结构模式面对公平分配的挑战（1分）；展开（2分）。3.理论基础包括：（1）公共产品理论（1分）；（2）外部性理论（1分）；（3）可持续发展理论（1分）；主要内容包括：（1）征税范围广泛,税种多样化（1分）；（2）重视环境税收手段与其他环境保护手段的综合运用（1分）；（3）环境税征收级次明确（1分）；（4）规范环境税收入的使用形式（1分）；（5）倡导“收入中性”原则（1分）；（6）重视差别税率和税收减免的调节作用（1分）。