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1、财务分析报告 课程设计课程名称： 财务分析实验 题目：营口港务股份有限公司财务报表分析 学生姓名： 学 号： 班 级： 专 业： 指导教师：2012 年 5 月（600317）2011年度财务分析报告 前言：营口港务股份有限公司简介及行业分析（一）公司简介：营口港务股份有限公司是2000年3月6日经辽宁省人民政府辽政（2000）46号文批复，由营口港务集团有限公司作为主发起人，联合大连吉粮海运有限公司、辽宁省五金矿产进出口公司、吉林省利达经济贸易中心、中粮辽宁粮油进出口公司四家发起人共同发起设立。公司于2000年3月22日在辽宁省工商行政管理局登记注册成立，注册资本为人民币1.5亿元。公司主要
2、从事散杂货物的装卸、堆存和运输服务，业务主要涵盖金属矿石、非金属矿石、钢材、粮食、化肥、铝粉、固体化工、木片、毛豆油、淀粉等多个货种。 公司成立后，严格按照公司法和现代企业制度的要求规范运作，通过采取一系列措施避免与大股东之间的同业竞争、减少关联交易。在新的管理模式下，公司建立了高效完善的组织结构，使技术、信息、资金、人才等资源得到充分合理的利用，实现了公司的独立运作，具有了面向市场自主经营的能力，取得良好的经营业绩。2001年3月末，公司顺利通过沈阳证管办的验收，同时取得辽宁省政府上市推荐函，通过省政府金融办的审核。2001年10月19日，公司首次发行股票的申请一次全票通过中国证监会审核。2
3、002年1月16日，公司首次公开发行1亿股A股股票，发行价格5.90元/股。2002年1月31日，公司股票在上海证券交易所挂牌上市，股票代码：600317。公司于2002年3月完成收购营口港鲅鱼圈港区二期工程、一期工程309米深水岸线泊位和散粮中转设施工程，并设立了一、二两个分公司。收购完成后，公司资产规模由2001年底的3.86亿扩大到2002年底的12.12亿，泊位由成立时的6个增加到13个，泊位的吞吐能力进一步提高。改造后的原27与26泊位合称为26泊位可接卸15万吨级矿粉船，2002年度公司共接卸13艘开普赛型船舶，首开东北口岸接卸大型散货巨轮的先河。（二）行业分析：港口属于投资密集型
4、的基础设施行业。我国正在加快主枢纽港的发展和基础设施的建设，尽快提高码头泊位大型化和专业化水平，进一步增深进出港航道，规划建设集约化程度高、容现代港口功能于一体的大规模专业化港区。我国港口行业正面临投资多元化、功能现代化、经营专业化和市场化的发展趋势。港口经过10几年的建设，我国港口基础设施有了明显改善，主要表现在：一是基本形成了由主枢纽港为骨干、区域性中型港口为辅助、小型港口为补充的层次分明的港口布局体系。二是建成了一批10万至20万吨级铁矿石、原油和具有国际水平的集装箱码头。船舶平均每次在港停时由1985年的4.4天下降到2002年的1.2天，基本消除了“瓶颈”状况。三是长江口航道整治一期
5、工程完成，天津、秦皇岛、广州和湛江等一批港口深水航道交付使用，进一步提升了我国港口的国际竞争力。四是计算机、EDI等一些新技术和新装备的运用，使港口发展与当前的信息技术结合起来。五是大部分港口实现了或正在实现老港区的改造、功能转换、资源重组以及新港区规划和开发建设，港口面貌发生了巨大的变化。但是随着全球经济一体化进程的加快和国民经济结构调整的深入，港口基础设施结构性矛盾日益突出，主要表现在：一是沿海港口大型深水泊位短缺，尤其是专业化集装箱泊位、矿石泊位、原油码头泊位不足；二是码头吞吐能力不足导致大型枢纽港码头超负荷运转；老三是码头泊位等级低，设备落后，老港区改造与城市发展的矛盾日益突出；四是长
6、江口、珠江口出海航道及沿海主枢纽港进出港航道能力仍然不足，适应不了我国外贸吞吐量的变化。 为了缓解以上压力，2002年沿海港口完成投资130亿元（基础设施总共投资3150亿元），建成中级以上泊位24个，其中深水泊位19个，新增码头吞吐能力6500万吨，新增集装箱吞吐能力196万TEU，2002年全国港口完成吞吐量26.8亿吨，集装箱吞吐量3700万TEU。2002年，港口以加入世贸组织为契机加快了建设步伐，以满足国民经济和社会发展对我国港口的要求。2002年，为了缓解集装箱快速发展对港口的需求，重点加强了沿海主要港口集装箱码头的建设，尤其是为加快上海国际航运中心的建设，完成了上通航海外高桥(相
7、关,行情)港区三期工程和长江口深水航道治理一期工程，开工建设了洋山港一期工程和长江口深水航道治理二期工程。行业增速整体回落，基本面较为平淡。A股港口整体板块的机会不大，审慎推荐估值安全以及业绩增长相对确定的唐山港、天津港、连云港和上港集团；H股推荐大连港（2880.HK/推荐），但随股价反弹减持招商局国际（144.HK/减持）。理由：集装箱：2012年吞吐量增速大幅放缓，长期内生增速也将放缓。由于海外需求不振，我们可能会看到2012年1月份的全国集装箱吞吐量出现10%以上的负增长。全年来看，按照10%的中国出口额增速的基准情形，预计全国集装箱吞吐量增速从2011年的12%回落至2012年的6%
8、。更长期来看，我们认为中国集装箱量尽管仍会增长，但长期增速已开始放缓。我们发现日本和韩国的制造业、出口和集装箱港口吞吐量相继在人均GDP超过4000美元后出现增速的明显放缓。而中国人均GDP已经达到4400美元，预示行业长期增速的放缓。煤炭：2012年增速放缓，但2014-2015有望迎来大的发展。预计2012年沿海煤运增长会严重受制于进口低价煤炭的冲击、以及西煤东运铁路的能力瓶颈。尽管短期走势不佳，但预计不会出现同比倒退。而长期来看，主要的煤炭外运煤炭铁路贯通，位于铁路末端的曹妃甸等港口将受益非浅。矿石：2012年不悲观，长期行业格局不利于河北以外的北方港口。2012年粗钢产量增速虽然回落，
9、但是外矿价格回落可能使得矿石需求的对外依存度有所提升，我们对2012年并不过分悲观，预计全行业吞吐量增速达到10%。从长期行业格局来看，河北港口接卸条件和能力持续大幅提升，将使得周边港口的份额持续受损。A股的港口投资而言，我们一直都认为最大的风险不在于业绩，而在于行业估值中枢相对于可比板块的持续回落。市场普遍可以接受的合理市盈率水平从2011年初的15-20倍，已经回落至当前的10-15倍，而即使如此目前的估值相对很多行业也未必足够有吸引力。在整个板块估值中枢下行的过程中，我们相对看好估值较为安全、业绩确定性强、具有事件性机会的个股，其中审慎推荐唐山港、连云港（上调）、上港集团（下调）和天津港
10、。H股的港口投资而言，我们认为散杂货港口的表现可能会好于集装箱港口。2012年中国集装箱码头吞吐量增速将受制于海外经济走弱而显著放缓，但内需放缓程度小于海外，因此代表内需的散杂货业务相对稳定。上调大连港评级至推荐：2012年业绩增长的主要推动因素是油品吞吐量的恢复性增长、新油罐的落成、集装箱吞吐量的高增长（辽宁全省的优惠政策推动）。下调招商局国际评级至减持：预计2012年业绩回落4%，旗下大量业务集中于成熟的码头，我们相信高成长期已经过去，长期增速乏力将导致估值中枢回落。我们分别予以大连港、招商局国际目标价2.57、19.00港币。海外经济超预期复苏、中国投资超预期使得港口增速超预期。第一部分
11、：企业四大报表分析一、 资产负债表A资产负债表水平分析 资产负债表水平分析表 金额单位：元项目年末余额年初余额变动情况对总资产影响（%）变动额变动率（%）流动资产:货币资金287,636,349.41724,982,777.25-437,346,427.84 -60.33%-4.29%交易性金融资产应收票据263,810,190.7012,309,000.00251,501,190.70 2043.23%2.47%应收账款314,013,601.35163,076,876.94150,936,724.41 92.56%1.48%预付款项35,583,281.172,231,564.3833,3
12、51,716.79 1494.54%0.33%应收利息应收股利其他应收款12,101,959.216,571,491.795,530,467.42 84.16%0.05%存货224,708,245.62162,711,453.7061,996,791.92 38.10%0.61%一年内到期的非流动资产其他流动资产4,016,170.083,312,994.85703,175.23 21.22%0.01%流动资产合计1,141,869,797.541,075,196,158.9166,673,638.63 6.20%0.65%非流动资产:可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资475
13、,755,516.19241,939,609.89233,815,906.30 96.64%2.29%投资性房地产固定资产7,587,063,452.597,176,257,706.81410,805,745.78 5.72%4.03%在建工程1,048,208,008.81847,403,438.96200,804,569.85 23.70%1.97%工程物资5,147,862.9312,398,031.51-7,250,168.58 -58.48%-0.07%固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产804,706,291.02820,673,786.43-15,967,495.41 -1
14、.95%-0.16%开发支出商誉长期待摊费用24,052,509.3625,416,594.45-1,364,085.09 -5.37%-0.01%递延所得税资产245,639,331.96213,126.09245,426,205.87 115155.40%2.41%其他非流动资产非流动资产合计10,190,572,972.869,124,302,294.141,066,270,678.72 11.69%10.45%资产总计11,332,442,770.4010,199,498,453.051,132,944,317.35 11.11%11.11%流动负债:短期借款交易性金融负债应付票据应付
15、账款250,864,291.72236,463,279.2314,401,012.49 6.09%0.14%预收款项79,063,937.31113,802,763.33-34,738,826.02 -30.53%-0.34%应付职工薪酬846,367.18497,675.91348,691.27 70.06%0.00%应交税费255,770,514.5910,960,575.68244,809,938.91 2233.55%2.40%应付利息69,007,161.9868,050,892.57956,269.41 1.41%0.01%应付股利其他应付款38,761,802.1650,655,
16、045.63-11,893,243.47 -23.48%-0.12%一年内到期的非流动负债1,576,300,000.001,039,800,000.00536,500,000.00 51.60%5.26%其他流动负债流动负债合计2,270,614,074.941,520,230,232.35750,383,842.59 49.36%7.36%非流动负债:长期借款2,642,000,000.003,883,300,000.00-1,241,300,000.00 -31.97%-12.17%应付债券1,200,000,000.001,200,000,000.000.00 0.00%0.00%长期
17、应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计3,842,000,000.005,083,300,000.00-1,241,300,000.00 -24.42%-12.17%负债合计6,112,614,074.946,603,530,232.35-490,916,157.41 -7.43%-4.81%股东权益：股本1,097,571,626.001,097,571,626.000.00 0.00%0.00%资本公积2,353,712,262.161,645,475,983.38708,236,278.78 43.04%6.94%减：库存股盈余公积248,108,098.89
18、173,327,980.6174,780,118.28 43.14%0.73%未分配利润747,749,371.83589,263,295.10158,486,076.73 26.90%1.55%外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计4,447,141,358.883,505,638,885.09941,502,473.79 26.86%9.23%少数股东权益772,687,336.5890,329,335.61682,358,000.97 755.41%6.69%股东权益合计5,219,828,695.463,595,968,220.701,623,860,474.76 45.16%15.
19、92%负债和股东权益总计11,332,442,770.4010,199,498,453.051,132,944,317.35 11.11%11.11%分析如下：2011年营口港务股份公司总资产与2010年相比增加了1,132,944,317.35 元，增加幅度为11.11%。进一步分析可以发现：a) 流动资产总体增加了66,673,638.63 元，上升幅度为6.20%，这一上升对总资产的影响是使总资产上升0.65%。流动资产的增加使公司的资产流动性增强，对于企业的偿债能力以及满足资产流动性的影响都是有利的。b) 流动资产中的应收票据和应收账款分别增加了251,501,190.7、150,93
20、6,724.41 元，上升幅度为2043.23%、92.56%，使总资产规模扩张2.47%和1.48%，是影响资产规模上升的重要因素，即使未收现却是公司扩大港口业务量的表现。c) 预付款项增长了33,351,716.79 ，增长幅度为1494.54%，使总资产规模增长了0.33%d) 非流动资产总体增加了1,066,270,678.72元，上升幅度为11.69%，这一上升对总资产的影响是使总资产增加了10.45%。非流动资产的增加强化了公司的生产能力。非流动资产中的固定资产增加410,805,745.78 元，上升幅度为5.72%，使总资产规模增加了4.03%，是影响资产规模上升的重要因素，这
21、主要是因为公司大幅增添港务设施和库务设施与装卸机械及设备等大型固定资产设备。e) 长期股权投资增长了233,815,906.30 ，增长幅度为96.64%，使总资产规模增长了2.29%，主要加大了对营口集装箱码头、中储粮、鞍钢国贸的投资。加大了公司的扩张计划，虽然对近期的利润增长贡献不会很大，但对公司长远来说是有利的。f) 在非流动资产中，在建工程增长200,804,569.85 ，较2010年的增长幅度达到了23.70%，使总资产规模增长了1.97%，其变动原因是加大了对原油改造、粮食中转设施项目、营口港鲅鱼圈区墩台山新增堆场挡土墙工程等增扩建工程。增长了日后公司生产经营能力。2011年营口
22、港务股份权益总额增加了1,132,944,317.35 元，上升幅度为11.11%。进一步分析可以发现：a) 本年度的所有者权益增加了1,623,860,474.76，增长幅度为45.16%，使总资产规模增长了15.92%，其中资本公积的增长是变动的主要原因，由公司处置部分2008 年度同一控制下的企业合并资产，还原资产价值700,236,278.78，是资本公积变动的主要原因，而不是企业经营利润变动所引起的。b) 在所有者权益增长的基础上，本年度的权益总额增长幅度小于所有者权益增长幅度，降低则主要是负债的变化引起的。本年度的负债总额降低-490,916,157.41元，降低幅度-7.43%，
23、使总资产规模降低了-4.81%，而负债变动的主要原因则是非流动负债的减少，本年度长期借款减少了-1,241,300,000.00 ，降低幅度为-31.97%，使总资产规模降低了-12.17%，但就其绝对数来说公司的长期借款仍比较大，但本年度有所降低仍是值得肯定的，降低了企业的财务风险。c) 在负债的变动中，应交税费的变动也是很明显的，应交税费本年度增加了244,809,938.91，增加幅度为2233.55%，使总资产规模上升了2.40%，这主要是公司应缴所得税大幅上升了246,658,483.24资产负债表变动原因分析评价：资产负债表变动原因分析 单位：元项目期末期初变动额对总资产的影响%资
24、产总计11,332,442,770.4010,199,498,453.051,132,944,317.35 11.11%负债合计6,112,614,074.946,603,530,232.35-490,916,157.41 -4.81%股东权益合计5,219,828,695.463,595,968,220.701,623,860,474.76 15.92%由上可知，所有者权益合计增加了1,623,860,474.76，增长幅度为15.92%的情况下，总资产总计仅增加了1,132,944,317.35，增长幅度仅为11.11%，小于所有者权益的增长幅度。资产规模变动与所有者权益总额变动不相适应，
25、其主要原因就是负债减少490,916,157.41，使总资产规模降低了4.81%，从而抵消了所有者权益增加对资产的影响。因此可以说公司的资产负债表变动的原因是负债变动型，可以说是企业本年度理财的结果。B资产负债表垂直分析 资产负债表垂直分析表 金额单位：元项目年末余额年初余额期末（%）期初（%）变动情况（%）流动资产:货币资金287,636,349.41724,982,777.252.54%7.11%-4.57%交易性金融资产应收票据263,810,190.7012,309,000.002.33%0.12%2.21%应收账款314,013,601.35163,076,876.942.77%1.
26、60%1.17%预付款项35,583,281.172,231,564.380.31%0.02%0.29%应收利息应收股利其他应收款12,101,959.216,571,491.790.11%0.06%0.04%存货224,708,245.62162,711,453.701.98%1.60%0.39%一年内到期的非流动资产其他流动资产4,016,170.083,312,994.850.04%0.03%0.00%流动资产合计1,141,869,797.541,075,196,158.9110.08%10.54%-0.47%非流动资产:可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资475,75
27、5,516.19241,939,609.894.20%2.37%1.83%投资性房地产固定资产7,587,063,452.597,176,257,706.8166.95%70.36%-3.41%在建工程1,048,208,008.81847,403,438.969.25%8.31%0.94%工程物资5,147,862.9312,398,031.510.05%0.12%-0.08%固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产804,706,291.02820,673,786.437.10%8.05%-0.95%开发支出2qswe商誉长期待摊费用24,052,509.3625,416,594.450
28、.21%0.25%-0.04%递延所得税资产245,639,331.96213,126.092.17%0.00%2.17%其他非流动资产非流动资产合计10,190,572,972.869,124,302,294.1489.92%89.46%0.47%资产总计11,332,442,770.4010,199,498,453.05100.00%100.00%0.00%流动负债:短期借款交易性金融负债应付票据应付账款250,864,291.72236,463,279.232.21%2.32%-0.10%预收款项79,063,937.31113,802,763.330.70%1.12%-0.42%应付职
29、工薪酬846,367.18497,675.910.01%0.00%0.00%应交税费255,770,514.5910,960,575.682.26%0.11%2.15%应付利息69,007,161.9868,050,892.570.61%0.67%-0.06%应付股利其他应付款38,761,802.1650,655,045.630.34%0.50%-0.15%一年内到期的非流动负债1,576,300,000.001,039,800,000.0013.91%10.19%3.72%其他流动负债流动负债合计2,270,614,074.941,520,230,232.3520.04%14.90%5.1
30、3%非流动负债:长期借款2,642,000,000.003,883,300,000.0023.31%38.07%-14.76%应付债券1,200,000,000.001,200,000,000.0010.59%11.77%-1.18%长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计3,842,000,000.005,083,300,000.0033.90%49.84%-15.94%负债合计6,112,614,074.946,603,530,232.3553.94%64.74%-10.80%股东权益：股本1,097,571,626.001,097,571,626.009.6
31、9%10.76%-1.08%资本公积2,353,712,262.161,645,475,983.3820.77%16.13%4.64%减：库存股盈余公积248,108,098.89173,327,980.612.19%1.70%0.49%未分配利润747,749,371.83589,263,295.106.60%5.78%0.82%外币报表折算差额归属于母公司股东权益合计4,447,141,358.883,505,638,885.0939.24%34.37%4.87%少数股东权益772,687,336.5890,329,335.616.82%0.89%5.93%股东权益合计5,219,828,
32、695.463,595,968,220.7046.06%35.26%10.80%负债和股东权益总计11,332,442,770.4010,199,498,453.05100.00%100.00%0.00%1资产结构的分析评价a) 从静态方面分析。就一般意义而言，流动资产变现能力强，其资产风险较小；而非流动资产变现能力较差，其资产风险较大。所以，流动资产比重较大的企业资产的流动性强而风险小；非流动资产比重较大时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。营口港务年度的流动资产仅达10.08%，但其非流动资产所占的比重高达89.92%，说明公司的资产流动性很差，资产风险较大。b) 从动态
33、方面分析。营口港务2011流动资产比重较2006年度降低了0.47%，非流动资产增长了0.47%，变动幅度较小，说明公司的资产结构比较稳定。资产结构的具体分析评价：固流比例分析年份流动资产比重固定资产比重固流比例2010年10.54%89.46%848.62%2011年10.08%89.92%892.45%与2010年比较可知，2011年公司的固流比例有所上升，则可反映企业稍微向激进型的固流结构进一步，企业的生产能力进一步提高，但其相应的资产风险会有一定的增加。经营资产与非经营资产结构分析表项目2011年2010年2011年（%）2010年（%）变动情况（%）经营资产：货币资金287,636,
34、349.41724,982,777.252.54%7.13%-4.58%预付款项35,583,281.172,231,564.380.31%0.02%0.29%存货224,708,245.62162,711,453.701.99%1.60%0.39%固定资产7,587,063,452.597,176,257,706.8167.09%70.53%-3.44%在建工程1,048,208,008.81847,403,438.969.27%8.33%0.94%工程物资5,147,862.9312,398,031.510.05%0.12%-0.08%无形资产804,706,291.02820,673,7
35、86.437.12%8.07%-0.95%其他流动资产4,016,170.083,312,994.850.04%0.03%0.00%经营资产合计9,997,069,661.639,749,971,753.8988.40%95.83%-7.43%非经营资产：0.00%0.00%0.00%应收票据263,810,190.7012,309,000.002.33%0.12%2.21%应收账款314,013,601.35163,076,876.942.78%1.60%1.17%其他应收款12,101,959.216,571,491.790.11%0.06%0.04%长期股权投资475,755,516.1
36、9241,939,609.894.21%2.38%1.83%递延所得税资产245,639,331.96213,126.092.17%0.00%2.17%非经营资产合计1,311,320,599.41424,110,104.7111.60%4.17%7.43%资产合计11,308,390,261.04 10,174,081,858.6 100.00%100.00%0.00%由表可知，营口港务2011年度的经营资产绝对额有所降低，非经营资产绝对额有所提高 ，但总体来说，公司的经营资产有了7.43%的降低，这表明公司的实际经营能力是下降的。 2资本结构的分析评价a) 从静态方面看，营口港务所有者权益
37、比重为46.06%，负债比重为53.94%，负债比重不是很高，相对合理。b) 从动态方面看，2011年度营口港务的负债比重降低了10.80%，所有者权益比重上升了10.80%，其变动不是很大，表明企业的资本结构还是比较稳定的，且其财务实力所提高。负债结构的内部评价：负债期限结构分析评价项目 金额结构本年上年本年上年差异流动负债合计2,270,614,074.941,520,230,232.3537.15%23.02%14.12%非流动负债合计3,842,000,000.005,083,300,000.0062.85%76.98%-14.12%负债合计6,112,614,074.946,603,
38、530,232.35100.00%100.00%0.00%通过负债期限结构的评价，可知营口港务的筹资政策2011年与2010年相比变化不是很大，仍然以长期资金为主，而流动负债的比例为37.15%。因此企业采用这样的筹资政策可以筹资成本相对较高，但是由于流动负债对企业资产的流动性较低，财务风险较小。股东权益结构的具体分析评价：股东权益结构变动情况分析表项目金额结构2011年2010年2011年2010年差异股本1,097,571,626.001,097,571,626.0021.03%30.52%-9.50%资本公积2,353,712,262.161,645,475,983.3845.09%45
39、.76%-0.67%减：库存股0.00%0.00%0.00%盈余公积248,108,098.89173,327,980.614.75%4.82%-0.07%未分配利润747,749,371.83589,263,295.1014.33%16.39%-2.06%外币报表折算差额0.00%0.00%0.00%归属于母公司股东权益合计4,447,141,358.883,505,638,885.0985.20%97.49%-12.29%少数股东权益772,687,336.5890,329,335.6114.80%2.51%12.29%股东权益合计5,219,828,695.463,595,968,220
40、.70100.00%100.00%0.00%通过对股东权益结构变动情况分析表的评价，从静态方面分析，资本公积是营口港务股东权益的最主要的来源。从动态方面分析可知，2011年度营口的资本公积增加由于以下原因：项目年初余额本年增加本年减少年末余额资本溢价（股本溢价）1,640,296,155.22700,236,278.782,340,532,434.00其他资本公积5,179,828.168,000,000.0013,179,828.16合计1,645,475,983.38708,236,278.782,353,712,262.16本报告期内，本年股东权益总增加708,236,278.78，其中
41、主要原因是公司处置部分2010年度同一控制下的企业合并资产，还原资产价值700,236,278.78 元；有其他资本公积方面影响所有者权益增加的数额仅为8,000,000，是可供出售金融资产年末公允价值与年初公允价值的差额，具有一定的不可测性和灵活性。3资产结构与资本结构适应程度的分析评价2011年资产负债表 单位：元流动资产合计1141869797.54流动负债合计2270614074.94非流动资产合计10190572972.86非流动负债合计3842000000股东权益合计5219828695.462010年资产负债表 单位：元流动资产合计1075196158.91流动负债合计1520230232.35非流动资产合计9124302294.14非流动负债合计5083300000股东权益合计3595968220.7由表可知，从静态方面分析，营口港务2010年度和201