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1、教学点 专业班级 姓名 学号 -装-订-线- -内-不-得-答-题- 浙江万里学院成人教育2015年第一学期财政学 期末试卷(A)题号一二三四五六总分得分一、名词解释 (每小题4分，共20分)1、公共产品2、国有资产收入3、预算年度4、购买性支出5、税负转嫁二、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共10分)1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ ）。A纳税人； B负税人； C缴税人； D扣税人。2、从价值构成看，财政收入主要来自（ ）。AC； BV； CM； DCV。 3、从产业结构看，财政收入最主要来源是（ ）。A工业
2、； B商业； C农业； D新技术产业。4、国债的基本特征是（ ）。A强制性； B无偿性； C偿还性； D固定性。5、现代社会保障制度的核心内容是（ ）。A社会保险； B社会救助； C社会福利； D商业保险。 6、在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（ ）。A动用财政结余； B发行政府债券；C向银行透支； D增税 。 7、下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ ）。A税率； B附加和加成； C起征点； D免征额。8、反映具体的征收范围和征收广度的是（ ）。A税源； B税目； C税率； D税基。9、实行收入型的增值税，计税依据包括（ ）。AM； BC； CV ； DVM。10、企业所得税的纳
3、税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应税所得中抵补，最长不得超过（ ）。A2年； B3年； C4年； D5年。 三、多项选择题(在每小题的备选答案中，选出正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题后的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共10分)1、税收的形式特征包括（ ）A权威性； B强制性； C无偿性； D固定性。2、财政支出中的购买性支出，包括（ ）。A债务利息支出； B福利支出；C经济建设支出； D文教行政支出。3、税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（ ）。A前转； B后转； C混转；D旁转； E辗转转嫁； F消转。4、下列税种（ ）属中央与地方共享税。A关税；
4、 B增值税； C营业税； D证券交易税。5、税率的形式主要有（ ）。A比例税率； B累进税率； C差别税率； D定额税率。四、简答题(每小题5分，共25分)1、什么是财政？财政是如何产生的？2、与私人投资相比，公共投资具有哪些特点？3、什么是公债？公债有什么作用？4、简述财政收入的缴库方式5、什么是增值税？生产型增值税与消费型增值税的主要区别在哪里？五、判断题(对的打，错的打并改正。每小题1分，共5分)1、中央银行在公开市场上买入国债可以减少货币供应量和总需求。（ ）2、西方公共产品理论认为，公共产品的最主要特征是非排他性和非竞争性。（ ）3、一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人。（ ）4、
5、按照分税制规定，消费税属于中央地方共享收入。（ ）5、累进税率体现了一种量能负担原则。( )六、计算题(每题5分，共15分)1、某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为4000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为2000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为40%，特许权使用费1200万元，税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为1000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为10%，租金所得200万元，税率为30%，试计算该企业当年应纳的企业所得税。2、某公司为一般纳税人，一月份货物销售额(价税合并定价)为400，000元，购进货物取得增值税专用发票，其注
6、明增值税额为48,000元，税率为17%，则该公司本月应纳多少增值税？ 3、某汽运公司某年底申报利润总额为500000元，弥补以前年度亏损100000元，申报应纳所得税100000元，年底进行所得税汇算清缴时，经审查尚未弥补以前年度亏损100000元中有50000元已超过延续弥补年限，试计算该公司应补所得税额。七、论述题(共15分，两题任选一题)1、什么是财政政策？为什么财政政策需要与货币政策相配合？两者在功能上有何差异？2、试述财政分配与信贷、工资、价格等其他分配的关系。以下为本试卷的标准答案:一、 名词解释1. 公共物品：同时具有消费的非竞争性和非排他性的产品被称作为公共物品2. 国有资产
7、收入：是指国家凭借生产资料所有权取得的财政收入。3. 预算年度：又称财政年度或会计年度，是编制国家预算时规定的收支起止期限（通常为一年）。4. 购买性支出：是指政府的支出本身将形成对产品和劳务需求的财政支出；5. 税负转嫁：是指纳税人通过购入或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。二、单项选择题1. A；2. C ；3. A；4. C；5. A；6. C ；7. A ；8. B；9. D；10. D三、多项选择题1.BCD；2.CD；3.AB；4.BD；5.ABD。四、简答题1.什么是财政？财政是如何产生的？答：财政即国家财政，是国家为实现其职能并以其为主体参与社会产品的分
8、配所形成的分配关系。财政的产生：财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。即社会生产力发展-剩余产品-私有制-阶级-国家-财政2.与私人投资相比，公共投资具有哪些特点？答：（1）政府投资侧重于社会经济效益。（2）政府投资具有开发性和战略性的特点。（3）政府投资主要来源于预算资金或利用政府的身份融资，因而资力雄厚，且资金来源中大半是无偿的，其他来源的资金成本也较非政府投资资金来源为低，可以投资于大型项目和长期项目。3.什么是公债？公债有什么作用？答：公债是国家或政府以债务人身份，采取信用的方式向国内外举借的债务。从财政角度讲（1）公债
9、是财政收入的补充形式；（2）公债是弥补财政赤字的手段；（3）公债是筹集建设资金的较好方式。从经济角度看（1）调节积累与消费的比例关系；（2）调整投资结构，促进产业结构优化；（3）调节金融市场，维持经济稳定；（4）调节社会总需求，促进社会总供给与总需求的平衡。4.简述财政收入的缴库方式答：（1）就地缴库（2）集中缴库（3）自收汇缴5.什么是增值税？生产型增值税与消费型增值税的主要区别在哪里？答：增值税是以商品流转各个环节的增值额为征税对象征收的一种税。主要区别是：两者对购入固定资产价值的处理不同。即生产型增值税不允许扣除固定资产的价值；消费型增值税允许将购置的固定资产一次性扣除。五、判断题.（）
10、增加货币供应量和总需求.().() 征税对象.（）消费税不属于中央地方共享收入.()六、计算题1.解:扣除限额采用分国不分项计算应纳税总额=(4000+2000+1000)25%=700025%=1750(万元)；A国扣除限额=200025%= 500(万元)A国实缴税款=80040%+120020%=560(万)大于500(万)。所以A国可以抵扣所得税500(万元)B国扣除限额=100025%=250(万元)B国实缴税款=80015%+20030%=180(万)小于250(万),所以B国可以抵扣所得税180(万元)则企业实际应纳所得税=1750-500-180=1070(万元)2.解：应纳增
11、值税税额 = 400，000/（1+17%）17% - 48，000 = 10119.66（元）3.解：（1）应纳税款=（500000-50000）25% = 112500（元） （2）应补税款= 112500-100000 = 12500（元）七、论述题1.什么是财政政策？为什么财政政策需要与货币政策相配合？两者在功能上有何差异？答题要点：（1）财政政策概念（2）货币政策的概念两者配合的理由是：两大政策各有自己的优势和局限性，两者配合可以起到互补作用。两者功能差异是：（1）财政政策调控主要从分配领域调节社会总需求；而货币政策调控则主要从流通领域调节社会总需求。（流通中货币总量）（2）财政政策调控侧重点是调控国民经济结构；而货币政策调控侧重点是国民经济总量。（3）政策调控中的货币流向不同（4）两大政策的时滞性不同2.试述在社会再生产中，处于主导地位的财政分配与信贷、工资、价格等其他分配的关系？答题要点：（1）财政分配与信贷分配的关系 （2）财政分配与工资分配的关系（3）财政分配与价格分配的关系 （4）财政分配与企业财务分配的关系