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1、.*实操三 外购动力费用的计算与分配答案：二、依据资料编制外购动力费用分配表表31 外 购 动 力 费 用 分 配 表2015年1月 借 方 账 户成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数单价分配金额机器工时分配率分配额基本生产成本甲产品电费40000800乙产品电费20000400小 计600000.02120020001200制造费用基本车间电费200120管理费用电费260156合 计24600.61476三、依据外购动力费用分配表编制会计凭证表32 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第33 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配外购基本生
2、产成本甲产品80000电费乙产品40000附制造费用12000单管理费用15600据应付账款147600壹张合 计￥147600￥147600会计主管：博瑞平 记账：周强 审核：博瑞平 制单：乌兰实操四 人工费用的计算与分配答案:二、依据人力资源部传来的工资统计表42、职工保险、公积金、福利计算汇总表43和基本生产车间提供的工时记录表41，编制职工薪酬费用分配表表44 职 工 薪 酬 费 用 分 配 表 单位：元借方账户成本项目分 配 计 入生产工时分配率分配金额基本生产成本甲产品职工薪酬4000088106.67乙产品职工薪酬2000044053.33小 计600002.2026671321
3、60制造费用基本生产车间职工薪酬25340小 计25340管理费用职工薪酬85400小 计85400合 计242900三、依据职工薪酬费用分配表44，填制记账凭证，见表45表45 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第34 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配人工基本生产成本甲产品8810667费用乙产品4405333附制造费用2534000单管理费用8540000据应付职工薪酬24290000壹张合 计￥24290000￥24290000会计主管：段利民 记账：周小红 审核：方小刚 制单：李雅娟实操五 固定资产折旧费的计算与分配答案：二、依据
4、据固定资产情况一览表51，编制制固定资产折旧费用计算表52表52 固定资产折旧费用计算表 2015年01月 单位：元使用部门固定资产名称原值月折旧率（%）月折旧额基本生产车间厂房建筑物30000000.13000机器设备及其它设备10000000.55000行政管理部门房屋建筑物20000000.510000设备1000000.8800合计610000018800三、依据固定资产折旧费用计算表52，编制固定资产折旧费用分配表53表5-3 固定资产折旧费用分配表 单位：元部门项目基本生产车间行政管理部门合计本月折旧额80001080018800四、依据固定资产折旧费用分配表53，填制记账凭证，见
5、表54表54 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第37 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分本月计提制造费用800000折旧管理费用1080000附累计折旧1880000单据壹张合 计￥1880000￥1880000会计主管：段利民 记账：周小红 审核：方小刚 制单：李雅娟实操六 其它费用的计算与分配答案：二、根据发票（表61）、支票存根（表62）和各部门领用办公用品汇总（表63），填制记账凭证见表64表64 记 账 凭 证2015年01月 30 日 第31 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分领用办公制造
6、费用46800用品管理费用140400附销售费用163800单银行存款351000据叁张合 计￥351000￥351000会计主管：段利民 记账：周小红 审核：方小刚 制单：李雅娟实操七 辅助生产费用的计算与分配一、辅助生产费用的直接分配法二）依据资料一编制辅助生产费用分配见表72表72 辅助生产费用分配表（直接分配法） 部门项目供电车间机修车间 合计数量（度）分配率金额（元）数量（小时）分配率金额（元）待分配费用60009200劳务总量100004600费用分配率0.62基本生产车间A产品50003000200040007000B产品35002100220044006500车间1000600
7、3006001200管理部门500300100200500合计1000060004600920015200三）依据辅助生产费用分配表填制记账凭证见表73表73 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第34 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配辅助基本生产成本A产品700000生产费用B产品650000附制造费用120000单管理费用50000据辅助生产成本供电车间600000壹机修车间920000张合 计￥1520000￥1520000会计主管：林方 记账：张三 审核：方小刚 制单：李娟二、辅助生产费用的交互分配法二）依据资料一编制辅助生产费用分
8、配见表74表74 辅助生产费用的分配（交互分配法） 部门项目 供电车间机修车间 合计数量（度）分配率金额（元）数量（小时）分配率金额（元）待分配费用6000920015200劳务总量112004900费用分配率0.53571.8776交互分配辅助车间供电300563.28机修1200642.84对外分配辅助生产费用5920928015200基本生产车间A产品5000296020004034.86994.8B产品3500207222004438.286510.28车间1000592300605.221197.22管理部门500296100201.7497.7合计100000.5925920460
9、02.0174928015200三）依据辅助生产费用分配表74，填制记账凭证见表75和表76表75 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第39 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配辅助辅助生产成本供电车间56328生产费用机修车间64284附辅助生产成本机修车间56328单供电车间64284据壹张合 计￥120612￥120612会计主管：林方 记账：张三 审核：方小刚 制单：李娟表76 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第40 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配辅助基本生产成本A产品699
10、480生产费用B产品651028附制造费用119722单管理费用49770据辅助生产成本供电车间592000壹机修车间928000张合 计￥1520000￥1520000会计主管：林方 记账：张三 审核：方小刚 制单：李娟三、辅助生产费用的计划成本分配法二）依据资料一编制辅助生产费用分配表，见表77供电车间实际成本=供电车间辅助生产成本帐归集的费用合计+辅助生产交互分配转入的费用供电车间实际成本=6000+3002=6600（元）机修车间实际成本=机修车间辅助生产成本帐归集的费用合计+辅助生产交互分配转入的费用机修车间实际成本=9200+12000.5=9800（元）表77 辅助生产费用的分配
11、（计划成本分配法） 部门项 目 供电车间机修车间 合计数量（度）分配率金额（元）数量（小时）分配率金额（元）待分配费用6000920015200劳务总量112004900计划单位成本0.52辅助生产车间供电300600600机修1200600600金额小计6006001200 基本生产车间A产品50002500200040006500B产品35001750220044006150车间10005003006001100管理部门500250100200450按计划成本分配合计5600980015400实际成本合计6600980016400辅助生产成本差异100001000三）依据辅助生产费用分配表
12、77，填制记账凭证见表78表78 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第40 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配辅助辅助生产成本供电车间60000生产费用机修车间60000附基本生产成本A产品650000单B产品615000据制造费用110000壹管理费用45000张辅助生产费用供电车间560000机修车间980000合 计￥1540000￥1540000会计主管：林方 记账：张三 审核：方小刚 制单：李娟四）根据表77月末结转成本差异，填制记账凭证见表79表79 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第41 号摘 要总账科目明细科目借方
13、金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转辅助管理费用100000生产成本辅助生产成本供电车间100000附差异单据壹张合 计￥100000￥100000会计主管：林方 记账：张三 审核：方小刚 制单：李娟实操八 制造费用的归集与分配答案：二）依据资料编制制造费用分配表表81 基 本 生 产 车 间 制 造 费 用 分 配 表 2015年2月 单位：元借 方 账 户生产工人薪酬（元）分 配 率分配金额总 账明 细 账基本生产成本甲产品300003000乙产品470004700丙产品430004300合 计1200000.112000三）依据制造费用分配表81，填制会计凭证表82 记
14、账 凭 证2015年01月 31 日 第50 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分分配结转基本生产成本甲产品300000制造费用乙产品470000附丙产品430000单制造费用1200000据壹张合 计￥1200000￥1200000会计主管：肖琳 记账：李斌 审核：张小兰 制单：李晓红实操九 废品损失的归集与分配一、可修复废品损失核算二）依据资料（一）和资料（二）填制会计凭证表92 记 账 凭 证2015年01月10 日 第54 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分修复产品废品损失A产品745000领用原料原材料
15、445000附人工费用应付职工薪酬200000单结转制造制造费用100000据费用壹张合 计￥745000￥745000会计主管：李莉 记账：李斌 审核：张强 制单：李晓红三）废品修复完工，将废品损失转入合格产品成本表93 记 账 凭 证2015年01月 11 日 第55 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分废品损失基本生产成本A产品745000转入基本废品损失A产品745000附生产成本单据壹张合 计￥745000￥745000会计主管：李莉 记账：李斌 审核：张强 制单：李晓红四）依据凭证54号和55号以及相关资料编制废品损失明细账表94 废 品 损
16、 失 明 细 账产品名称：A产品 2015年1月 单位：元月日凭证摘要直接材料直接人工制造费用合计字号110记54修复废品领料4450445010记54人工费用2000200010记54结转制造费用1000100010修复费用合计445020001000745011记55转出废品损失-4450-2000-1000-7450二、不可修复废品损失核算一）按废品所耗实际费用计算（二）依据以上资料，编制不可修复废品计算表：表96 不 可 修 复 废 品 计 算 表 2015年1月 金额单位：元项目数量（件）直接材料生产工时（小时）直接人工制造费用合计生产费用1000200003000300001500
17、065000分配率20105废品成本20400200100700减：残料价值230230废品净损失170200100470（三）依据不可修复废品计算表96，填制会计凭证1.结转废品损失成本：表97 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第50 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分结转废品废品损失甲产品70000损失基本生产成本甲产品（料）40000附甲产品（工）20000单甲产品（费）10000据壹张合 计￥70000￥70000会计主管：王红 记账：肖琳 审核：张强 制单：吕倩2.回收废品残料入库：表98 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第51 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分回收残料原材料23000废品损失甲产品23000附单据壹张合 计￥23000￥23000会计主管：王红 记账：肖琳 审核：张强 制单：吕倩3.废品损失转入甲产品合格产品成本：表99 记 账 凭 证2015年01月 31 日 第52 号摘 要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十元角分百十万千百十元角分废品损失基本生产成本甲产品47000转入基本废品损失甲产品47000附生产成本单据壹张合 计￥47000￥47000会