《实操三答案外购动力费用的计算与分配人力资源绩效管理_人力资源-咨询培训.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《实操三答案外购动力费用的计算与分配人力资源绩效管理_人力资源-咨询培训.pdf（13页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、实操三 外购动力费用的计算与分配 答案：二、依据资料编制外购动力费用分配表 表 3 1 外 购 动 力 费 用 分 配 表 2015年1月 借方账户 成本项目 动力费用在产品之间分配 耗电 度数 单 价 分配 金额 机器工时 分配率 分配额 基本生产成本 甲产品 电费 40000 800 乙产品 电费 20000 400 小计 60000 0.02 1200 2000 1200 制造费用 基本车间 电费 200 120 管理费用 电费 260 156 合计 2460 0.6 1476 三、依据外购动力费用分配表编制会计凭证 表 3 2 记 账 凭 证 2015年 01月 31 日 实操四 人工
2、费用的计算与分配 答案:二、依据人力资源部传来的工资统计表 42、职工保险、公积金、福利计算汇总表 43 和 基本生产车间提供的工时记录表 4 1，编制职工薪酬费用分配表 表 4 4 职 工 薪 酬 费 用 分 配 表 单 位：元 借方账户 成本项目 分配计入 生产工时 分配率 分配金额 基本生产 成本 甲产品 职工薪酬 40000 88106.67 乙产品 职工薪酬 20000 44053.33 第 33 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配外购 电费 基本生产成本 甲产品 8 0 0 0 0 乙产品
3、4 0 0 0 0 制造费用 1 2 0 0 0 管理费用 1 5 6 0 0 应付账款 1 4 7 6 0 0 合计￥1 4 7 6 0 0￥1 4 7 6 0 0 附 单 据 壹 张 会计主管：博瑞记账：周强 审核：博瑞制单：乌兰 小计 60000 2.202667 132160 制造费用基本生产车间 职工薪酬 25340 小计 25340 管理费用 职工薪酬 85400 小计 85400 合计 242900 三、依据职工薪酬费用分配表 4 4，填制记账凭证，见表 45 实操五 固定资产折旧费的计算与分配 答案：二、依据据固定资产情况一览表 51，编制制固定资产折旧费用计算表 5 2 表
4、5 2 固定资产折旧费用计算表 2015 年 01 月 单位：元 使用部门 固定资产名称 原值 月折旧率（%）月折旧 额 基本生产车间 厂房建筑物 3000000 0.1 3000 机器设备及其它设备 1000000 0.5 5000 行政管理部门 房屋建筑物 2000000 0.5 10000 设备 100000 0.8 800 表 4 5 记账凭证 2015年 01月 31 日 第 34 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配人工 基本生产成本 甲产品 8 8 1 0 6 6 7 费用 乙产品 4 4
5、0 5 3 3 3 制造费用 2 5 3 4 0 0 0 管理费用 8 5 4 0 0 0 0 应付职工薪酬 2 4 2 9 0 0 0 0 合计￥2 4 2 9 0 0 0 0￥2 4 2 9 0 0 0 0 附 单 据 壹 张 会计主管：段利记账：周小审核：方小制单：李雅成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资
6、源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人 部门 项目 基本生产车间 行政管理部门 合计 本月折旧额 8000 10800 18800 三、依据固定资产折旧费用计算表 52，编制固定资产折旧费用分配表 5 3 表 5-3 固定资产折旧费用分配表 单位：元 四、依据固定资产折旧费用分配表 53，填制记账凭证，见表 5 4 表 5 4 记 账 凭 证 2015年
7、 01月 31 日 第 37 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 本月计提 折旧 制造费用 管理费用 8 0 0 0 0 0 1 0 8 0 0 0 0 累计折旧 1 8 8 0 0 0 0 合计￥1 8 8 0 0 0 0￥1 8 8 0 0 0 0 会计主管：段利民 记账：周小红 审核：方小刚 制单：李雅娟 附 单 据 壹 张 实操六 答案：其它费用的计算与分配 二、根据发票（表 61）、支票存根（表 6 2）和各部门领用办公用品汇总（表 6 3），填制记账凭证见表 6 4 表 6 4 记 账 凭 证 2
8、015年 01月 30 日 第 31 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 领用办公 用品 制造费用 管理费用 4 6 8 0 0 1 4 0 4 0 0 销售费用 1 6 3 8 0 0 银行存款 3 5 1 0 0 0 合计￥3 5 1 0 0 0￥3 5 1 0 0 0 会计主管：段利民 记账：周小红 审核：方小刚 制单：李雅娟 附 单 据 叁 张 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费
9、用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人 、辅助生产费用的直接分配法）依据资料一编制辅助生产费用分配见表 7 2 表 7 2 辅助生产费用分配表（直接分配法）部门项目 供电车间 机修车间 合计
10、 数量（度）分配 率 金额（元）数量（小时）分配 率 金额（元）待分配费用 6000 9200 劳务总量 10000 4600 费用分配率 0.6 2 基本生产 车间 A产 品 5000 3000 2000 4000 7000 B产 品 3500 2100 2200 4400 6500 车间 1000 600 300 600 1200 管理部门 500 300 100 200 500 合计 10000 6000 4600 9200 15200 表 7 4 辅助生产费用的分配（交互分配法）部门 项目 供电车间 机修车间 合计 数量（度）分配率 金额（元）数量（小时）分配率 金额（元）实操七 辅助
11、生产费用的计算与分配 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配辅助 基本生产成本 A 产品 7 0 0 0 0 0 生产费用 B 产品 6 5 0 0 0 0 制造费用 1 2 0 0 0 0 管理费用 5 0 0 0 0 辅助生产成本 供电车间 6 0 0 0 0 0 机修车间 9 2 0 0 0 0 合计￥1 5 2 0 0 0 0￥1 5 2 0 0 0 0 三）依据辅助生产费用分配表填制记账凭证见 表 73 表 7 3 记 账 凭 证 2015年01月 31 日 第34 号 会计主管：林方 记账：张三 审
12、核：方小刚 制单：李娟 附 单 据 壹 张、辅助生产费用的交互分配法）依据资料一编制辅助生产费用分配见表 7 4 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工
13、薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人待分配费用 6000 9200 15200 劳务总量 11200 4900 费用分配率 0.5357 1.8776 交互分配 辅助车间 供 电 300 563.28 机 修 1200 642.84 对外分配辅助生 产费用 5920 9280 15200 基本生产 车间 A产 品 5000 2960 2000 4034.8 6994.8 B产 品 3500 2072 2200 4438.28 6510.28 车 间 1000 592 300 605.22 1197.22 管理部
14、门 500 296 100 201.7 497.7 合计 10000 0.592 5920 4600 2.0174 9280 15200 表 7 5 第 39 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配辅助 辅助生产成本 供电车间 5 6 3 2 8 生产费用 机修车间 6 4 2 8 4 辅助生产成本 机修车间 5 6 3 2 8 供电车间 6 4 2 8 4 合计￥1 2 0 6 1 2￥1 2 0 6 1 2 附 单 据 壹 张 表 7 6 记账凭证 2015年 01月 31 日 第 40 号 摘要 总账
15、科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配辅助 基本生产成本 A 产品 6 9 9 4 8 0 生产费用 B 产品 6 5 1 0 2 8 制造费用 1 1 9 7 2 2 管理费用 4 9 7 7 0 辅助生产成本 供电车间 5 9 2 0 0 0 附 单 据 壹 会计主管：林记账：张三 审核：方小制单：李娟 三）依据辅助生产费用分配表 7 4，填制记账凭证见表 75 和表 76 记 账 凭 证 2015年 01月 31 日 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙
16、产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人 机修车间 9 2 8 0 0 0 合计￥1 5 2 0 0 0 0￥1 5 2 0 0 0
17、 0 会计主管：林方 记账：张三 审核：方小刚 制单：李娟 三、辅助生产费用的计划成本分配法 二）依据资料一编制辅助生产费用分配表，见表 7 7 供电车间实际成本=供电车间辅助生产成本帐归集的费用合计 的费用 供电车间实际成本=6000+300 2=6600（元）机修车间实际成本=机修车间辅助生产成本帐归集的费用合计 的费用 表 7 7 辅助生产费用的分配（计划成本分配法）部门 项目 供电车间 机修车间 合计 数量（度）分配率 金额（元）数量（小时）分配率 金额（元）待分配费用 6000 9200 15200 劳务总量 11200 4900 计划单位成本 0.5 2 辅助生产 车间 供电 30
18、0 600 600 机修 1200 600 600 金额小计 600 600 1200 基本生产 车间 A产品 5000 2500 2000 4000 6500 B产品 3500 1750 2200 4400 6150 车间 1000 500 300 600 1100 管理部门 500 250 100 200 450 按计划成本分配合计 5600 9800 15400 实际成本合计 6600 9800 16400 辅助生产成本差异 1000 0 1000 三）依据辅助生产费用分配 表 77，填制记账凭证见表 78 记 账 凭 证 2015年 01月 31 日 +辅助生产交互分配转入+辅助生产交
19、互分配转入 机修车间实际成本=9200+1200 0.5=9800（元）表 7 8 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配辅助 辅助生产成本 供电车间 6 0 0 0 0 生产费用 机修车间 6 0 0 0 0 基本生产成本 A 产品 6 5 0 0 0 0 B 产品 6 1 5 0 0 0 制造费用 1 1 0 0 0 0 附 单 据 壹 第 40 号 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费
20、用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人 管理费用 4 5 0 0 0 辅助生产费用 供电车间 5 6 0 0 0 0 机修车间 9 8 0 0 0 0 合计￥1 5 4 0 0 0 0￥1
21、5 4 0 0 0 0 会计主管：林方 记账：张三 审核：方小 刚 制单：李娟 四）根据表 77 月末结转成本差异，填制记账凭证见表 79 表 7 9 记 账 凭 证 2015年 01月 31 日 第 41 号 实操八 制造费用的归集与分配 答案：二）依据资料编制制造费用分配表 表 8 1 基 本 生 产 车 间 制 造 费 用 分 配 表 2015 年 2 月 单位：元 借方账户 生产工人薪酬（元）分配率 分配金额 总账 明细账 基本生产成本 甲产品 30000 3000 乙产品 47000 4700 丙产品 43000 4300 合计 120000 0.1 12000 三）依据制造费用分配
22、表 81，填制会计凭证 表 8 2 记 账 凭 证 2015年 01月 31 日 第 50 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 分配结转 制造费用 基本生产成本 甲产品 3 0 0 0 0 0 乙产品 4 7 0 0 0 0 丙产品 4 3 0 0 0 0 制造费用 1 2 0 0 0 0 0 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转辅助 管理费用 1 0 0 0 0 0 生产成本 辅助生产成本 供电车间 1 0 0 0 0 0
23、 差异 合计￥1 0 0 0 0 0￥1 0 0 0 0 0 附 单 据 壹 张 会计主管：林方 记账：张三 审核：方小刚 制单：李娟 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职
24、工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人 合计￥1 2 0 0 0 0 0￥1 2 0 0 0 0 0 会计主管：肖琳 记账：李斌 审核：张小兰 制单：李晓红 实操九 废品损失的归集与分配 三）废品修复完工，将废品损失转入合格产品成本 表 9 3 记 账 凭 证 2015年 01月 11 日 第 55 号 四）依据凭证 54 号和 55 号以及相关资料编制废品损失明细账 表 9 4 废 品 损 失 明 细 账 产品名称：A产品 2015 年 1 月 单位：元 月 日 凭证 摘要 直接材料 直接
25、人工 制造费用 合计 表 9 2 一、可修复废品损失核算 二）依据资料（一）和资料 二）填制会计凭证 记账凭证 2015年 01月10 日 第 54 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 修复产品 废品损失 A 产品 7 4 5 0 0 0 领用原料 原材料 4 4 5 0 0 0 人工费用 应付职工薪酬 2 0 0 0 0 0 结转制造 制造费用 1 0 0 0 0 0 费用 合计￥7 4 5 0 0 0￥7 4 5 0 0 0 附 单 据 壹 张 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千
26、 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 废品损失 基本生产成本 A 产品 7 4 5 0 0 0 转入基本 废品损失 A 产品 7 4 5 0 0 0 生产成本 合计￥7 4 5 0 0 0￥7 4 5 0 0 0 附 单 据 壹 张 会计主管：李记账：李斌 审核：张强 制单：李晓会计主管：李莉 记账：李斌 审核：张强 制单：李晓红 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计
27、会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人 字 号 1 10 记 54 修复废品领料 4450 4450 10 记 54 人工费用 2000 2000 10 记 54 结转制造费用 1000 1000 10 修复费用合计 4450 2000 1000 7450 11 记 55 转出
28、废品损失-4450-2000-1000-7450、不可修复废品损失核算 一）按废品所耗实际费用计算（二）依据以上资料，编制不可修复废品计算表：表 9 6 不 可 修 复 废 品 计 算 表 2015 年 1 月 金额单位：元 项目 数量（件）直接材 料 生产工时（小时）直接人 工 制造费 用 合计 生产费用 1000 20000 3000 30000 15000 65000 分配率 20 10 5 废品成本 20 400 200 100 700 减：残料价值 230 230 废品净损失 170 200 100 470（三）依据不可修复废品计算表 96，填制会计凭证 1.结转废品损失成本：记账凭
29、证 2015年 01月 31 日 2.回收废品残料入库：表 9 8 记 账 凭 证 2015年 01月 31 日 第 51 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 回收残料 原材料 2 3 0 0 0 废品损失 甲产品 2 3 0 0 0 表 9 7 第 50 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 结转废品 损失 废品损失 甲产品 7 0 0 0 0 基本生产成本 甲产品（料）4 0 0 0 0 甲产品（工）2 0 0 0 0 甲
30、产品（费）1 0 0 0 0 合计￥7 0 0 0 0￥7 0 0 0 0 附 单 据 壹 张 记账：肖制单：吕倩 会计主管：王审核：张强 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车
31、间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人（四）依据凭证 50 号 51号和 52 号以及相关资料编制废品损失明细账 表 9 10 废 品 损 失 明 细 账 产品名称：甲产品 2015 年 1 月 单位：元 月 日 凭证 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 字 号 1 31 记 50 转入不可修复废 品生产成本 400 200 100 700 31 记 51 回收残料价值-230 31 废品净损失 170 200 100 470 31 记 52 转出废品净损失-170-200-100
32、-470 五）依据不可修复废品损失计算表和凭证 50 号、52 号资料，编制基本生产成本明细 账 表 11 基 本 生 产 成 本 明 细 账 基本生产成本：甲产品 总第 100 页字第 015 页 单位：元 2015 年 凭证 摘要 成本项目 合计 月 日 字 号 原材料 人工费用 制造费用 1 2 记 4 领用材料 20000 20000 1 31 记 5 分配工资费用 21000 21000 1 31 记 6 分配社保、福利费用 9000 9000 1 31 记 10 分配制造费用 15000 15000 合计￥2 3 0 0 0￥2 3 0 0 0 会计主管：王红 记账：肖琳 审核：张
33、 强 制单：吕倩 3.废品损失转入甲产品合格产品成本：表 9 9 记 账 凭 证 2015年 01月 31 日 第 52 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 废品损失 基本生产成本 甲产品 4 7 0 0 0 转入基本 废品损失 甲产品 4 7 0 0 0 生产成本 合计￥4 7 0 0 0￥4 7 0 0 0 附 单 据 壹 张 会计主管：王红 记账：肖琳 审核：张强 制单：吕倩 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管
34、理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人1 31 本月新增投入 20000 30000 15000 65000 1 31 本月生产费用合计 20000 30000
35、 15000 65000 1 31 记 50 转出废品损失-400-200-100-700 1 31 记 52 转入废品净损失 170 200 100 470 1 31 本月完工产品成本 20170 30200 15100 65470 二）按废品所耗定额成本计算（二）依据以上资料，编制不可修复废品计算表：表 9 12 不 可 修 复 废 品 计 算 表 2015 年 1 月 金额单位：元 表 9 13 第 60 号 2.回收废品残料入库：表 9 14 记 账 凭 证 2015年 01月 31 日 第 61 号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百
36、 十 万 千 百 十 元 角 分 回收残料 原材料 3 0 0 0 0 废品损失 丁产品 3 0 0 0 0 项目 数量（件）直接材 料 定额工 时（小 时）燃料和动 力 直接人 工 制造费 用 合计 消耗定额 240 9 8 7 废品定额成本 10 2400 6 540 480 420 3840 减：残料价值 300 300 废品净损失 2100 540 480 420 3540 （三）依据不可修复废品计算表 912，填制会计凭证 1.结转废品损失成本：记账凭证 2015年 01月 31 日 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百
37、 十 元 角 分 结转废品 损失 废品损失 丁产品 3 8 4 0 0 0 基本生产成本 丁产品（料）2 4 0 0 0 0 丁产品（燃料 及动力）5 4 0 0 0 丁产品（工）4 8 0 0 0 丁产品（费）4 2 0 0 0 合计￥3 8 4 0 0 0￥3 8 4 0 0 0 附 单 据 壹 张 会计主管：李喜记账：张建 审核：李莉 制单：王晓成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计
38、会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据
39、壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人 合计￥3 0 0 0 0￥3 0 0 0 0 会计主管：李喜刚 记账：张建 审核：李莉 制单：王晓红 3.废品损失转入丁产品合格产品成本：表 9 15 记 账 凭 证 2015年 01月 31 日 第 62 号 （四）依据凭证 6
40、0 号 61号和 62 号以及相关资料编制废品损失明细账 表 9 16 废 品 损 失 明 细 账 产品名称：丁产品 2015 年 1 月 单位：元 月 日 凭证 摘要 直接材料 燃料及动力 直接人工 制造费用 合计 字 号 1 31 记 60 转入不可修复废 品生产成本 2400 540 480 420 3840 31 记 61 回收残料价值 300 31 废品净损失合计 2100 540 480 420 3540 31 记 62 转出废品净损失-2100-540-480-420-3540 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百
41、十 元 角 分 废品损失 转入基本 生产成本 基本生产成本 丁产品 3 5 4 0 0 0 废品损失 丁产品 3 5 4 0 0 0 合计￥3 5 4 0 0 0￥3 5 4 0 0 0 附 单 据 壹 张 会计主管：李喜刚 记账：张建 审核：李莉 制单：王晓红 成本项目动力费用在产品之间分配耗电度数机器工时分配率分配额单价分配金额电费电费基本生产成本甲产品乙产品小计制造费用基本车间电费管理费用电费合计三依据外购动力费用分配表编制会计凭证表记账凭证年月日第号贷方千百十元角分百十万千百十元角分附单据壹张合计会计主管博瑞记账周强审核博瑞制单乌兰实操四人工费用的计算与分配答案二依据人力资源部传来的工资统计表职工保险公积金福利计算汇总表和基本生产车间提供的工时记录表编产成本甲产品职工薪酬乙产品职工薪酬小计制造费用基本生产车间职工薪酬小计管理费用职工薪酬小计合计三依据职工薪酬费用分配表填制记账凭证见表实操五固定资产折旧费的计算与分配表记账凭证摘要总账科目明细科目分配人