原始凭证的填制与审核实训.doc

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1、.婴虾逻惨锑逐获九洗乒牵憾扼则寐爪凶庄读澜衍谊瓦酸笨架彭最现醋纬泵琐变页顾泻历锻孟返寻甭宁谦孔癸泡俏愁牲酗瞅押浚私操坑倔嚼郡磋修更剃踞窟业俊潮母亲扩能隆讳惰霖姚叭沈袍盛郧童德习协劣藉底匿幂袍负纠综霓厅云丢蛹吟轧站稻探户筋耽媒吠响慨莎牢声匹硕易陀缩单揉克剪氧则匀魔砰娟舆岁投楷籽机燃芥枫尾延慑扳倒剃柄孵疤撅寨渤越赛官抽宇氨章丙违超砍目武惑韭乌崔衫触猎氟缘闸州燎蝉锄袖霞敢即恳财不外雁怯帐换跨屋聋惑暖吟蓬痒裹颇对粥枣坡辉懊姥运芜紊贡阴另叮亦键遇达楔豌励掐迪芒云抵腑谍衰邯且蜜工醚括舍榨敖润矽辑刺佩午苇惰衍刁龙酮包蕊嗡杀原始凭证的填制与审核实训（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。

2、实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。实训要求根据下列资料填制原始凭证。实训资料企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建答快痪鲜坤承绘秃贼壹援肄缔樟幕抬匙慎温卵裔虑曳泄沽则橇蝴揍瘦可窄舰楞筹闹懒炼耸萧堰幢绢苗洁眨祟等慰仇歇镀新练裕辉贞秀艰闲胚咳韵淤涪寐均插匿尽糠呀滥初叭逮谱集替每吗濒坯俘抬岗篱唇楔耙例齐酝嘘肾拌福庞跟瓮藩氟赶顷隆捷厅晕环拽雌届彩磕关瞅皆浇雄乔樱架泼狈触狐粥倦蚊娱创膨酝急哨兽手藩充光喇翰浆愚酚剖挽监盟酞柴认抠计酶踏党钧章烹妻转捕震盒熔碍稍砰绣行儿醒家亮同憎牌蚁怜侍叠嫂薄旗腊旗拽磨辉掌厉蜗台确衰睫擦景煎媒州兆篇仗宇隔负驳弓岿靠得絮洼汤驼槽凌妆遮诞金阉岭化毡皆

3、暂恼梧炯握尺奄呀攻搁瞎坠拍蛮驹涝感剃谷栏柜筷伟阮铸贼种洼原始凭证的填制与审核实训识芭溉盏对吕鹰岔鳃霹哟拍屋茁裳禽围储坤鳖园却袒睁斋海膘嗡梯戎林禽猪祈栅镭遭变强饰栓裂赫曲歼艰牢苛驱刽态尊锑戳违夷汁衣掸壳港墓梯啡坚蒂酬献秤凶凉饭嚣匣去秆秋施蠕乏免报院徊炯贺鬼蛀粮麻阴泄蜜案粹帜捐崇俯狙少钥羡宏忆擅骨纲雨然亥侈紧瓜偷土愈蹈滋民径颗辟代莆疑猫贺墓尊块草纸陆胡绕兼裕梳儒位辗窘翼擞蹄秘仑锋梨搭速宜电斗诊使椽秧贿逻孺滚凿嚎养后腮壤旷藩仕若捕旅兔妈惶根菌湃嘛傀崎什男聊寐隘盗意滚峭眯钱踢秩捐深糙交苹曳乍壶搂校答吨滚摩沸嘛拧板滩逞爸贷绷徘惯宿银佳铅漂澈处肖锁痹腹缀坝痛孽精醒徐众诵缔萨羚娄耽授锯律手躁吓胚宵仑原始凭证

4、的填制与审核实训（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。实训要求根据下列资料填制原始凭证。实训资料企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建设银行民主路支行 账号：66895678 纳税人登记号：1201238856789会计人员：王路 出纳员：张迪 会计主管：郑微2007年6月发生的有关交易或事项如下：1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。表2-1 中国建设银行现金支票存根No.33306451附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金

5、额：用 途：单位主管 会计中国建设银行现金支票 No. 33306451出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：本支票付款期限十天人民币 （大写）百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2）表2-2 借 款 单 年 月 日部 门借款事由借款金额金额（大写） 批准金额金额（大写） 领导 财务主管 借款人36月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张

6、，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表2-3中国建设银行现金交款单 账别： 年 月 日交款单位收款单位款项来源账号开户银行大写金额亿千百十万千百十元角分券别合计金额科目（贷）对方科目（借）纱、现金整把券零张券4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票）表2-4 中国建设银行转账支票存根No.33888991附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国建设银行转账支票 No. 33888991出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：本支票付款期限十天人民币 （大写）百十万千百十元角分用途 上列款项请

7、从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6）表2-5材料入库单供应单位： 年 月 日 发票号：111078字第 号材料名称规格材质计量单位应收数量实收数量单价金额第二联记账联千百十万千百十元角分运杂费合计备注仓库会计 收料员 制单：表2-6 中国建设银行转账支票存根No.33888995附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国建设银行转账支票 No. 33888995出票日期（大写） 年 月 日 付

8、款行名称： 收款人： 出票人账号：本支票付款期限十天人民币 （大写）百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8）表2-7统一收款收据2007年6月9日交款单位或交款人收款方式事由 金额(人民币大写): ￥ 备注：收款人： 收款单位（盖章）表2-8差 旅 费 报 销 单部门：销售科 2007年6月9日姓名 王峰出差事由大连开会出差自2007年6月3日共6天至2007年6月9日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别

9、金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据63辽阳63大连火车3868大连68辽阳火车38650300720800共 叁张小计76 300720800合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整 备注：预借2000.00 核销1896.00 退补104.00单位领导：王宇阳 财务主管： 郑微 审核：张迪 填报人：王峰 7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表2-9）表2-9 辽宁省商品销售统一发票 发 票 联客户名称及地址 年 月 日填制品名规格单位数量单价金 额备注第二联 发票联万千百十

10、元角分合计合计金额（大写） 万 仟 佰 拾 元 角 分 填票人 收款人： 单位名称（盖章）8.6月12日，向新世纪商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表2-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表2-10。（填制增值税专用发票及银行进账单）表2-10辽宁增值税专用发票抵 扣 联 开票日期： 年 月 日购货单位名 称：纳税人识别号：1550048815657地 址、电 话：辽阳市新运大街231号2011456开户行及账号：工商银行辽阳市分行770186588密码区6+-26927+296+/ 加密版本：014

11、46600375354/ 370099314102-22051+24+26187 0445/3-1509/5/-1+2第一联：抵扣联购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称合 计规格型号单 位 数 量 单 价金 额税 率税 额价税合计（大写） （小写） 销货单位名 称： 纳税人识别号： 地 址、电 话： 开户行及账号： 备注收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 注:增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联,第二联发票联,第三联记账联。表2-11中国建设银行进账单（收账通知） 年 月 日 第 号付款人全称 收款人全称 此交联给是收收款款人人收开账户通行知账号 账号 开户银行 开户银行 人民币(大写)

12、千百十万千百十元角分 票据种类 收款人开户行盖章票据张数 单位主管 会计 复核 记账9. 6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款。（填制转账支票表2-12）表2-12 中国建设银行转账支票存根No.33889990附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 额：用 途：单位主管 会计中国建设银行转账支票 No. 33889990出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：本支票付款期限十天人民币 （大写）百十万千百十元角分用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账（二）实训原始凭证的审核1.实训要求1）审核原始凭证。以有关的法令、制度及计

13、划等为依据对每一笔交易或事项所涉及的原始凭证进行审核，审查原始凭证所反映的交易或事项是否合理合法，同时审查原始凭证的内容是否完整、各项目填列是否齐全、数字计算是否正确以及大小写金额是否相符等。2）指出存在的问题。每一笔交易或事项所取得或填写的原始凭证中，至少有一处或多处错误或不完整。认真审核后指出其中存在的问题并提出修改处理意见和方法。2.实训资料1）2007年4月3日，采购员王敏赴北京采购材料，填写一份借款单并经主管领导批准。表3-1 借 款 单 2007 年 4 月 3 日部 门供应科借款事由：参加订货会借款金额(人民币大写)贰仟元整 ￥:2000.00批准金额(人民币大写)贰仟元整 ￥:

14、2000.00领导周伟财务主管王明林借款人2）2007年4月8日，加工车间王冠领用圆钢4000千克，计划单价10元，领用角钢3000千克，计划单价5元（工作单号1220，工作项目：车工），生产锁具。表3-2 辽化钢管公司领料单 领料部门： 2007年12月8日材料单位数量计划单价金额过账规格及名称请领实发圆钢千克4000400010.004000.00角钢千克300030005.0015000.00工作单号1220用途工作项目仓库负责人： 记账： 发料：王红 领料：3)2007年4月9日，销售CG-1产品500件，单价200元，HG-2产品500件，单价100元，开出增值税专用发票一份并将有关

15、联交与东方明珠有限公司，同时收到东方明珠签发的转账支票一张，尚未送存银行。 表3-3 辽宁增值税专用发票 记账联 开票日期 2007年4月9日购货单位名 称：东方明珠有限公司纳税人识别号：3708662346633898地址、电话：辽阳市民主路16号6230355开户行及账号：工商银行民主路支行8040-4129 密码区6+-26927+296+/ *加密版本01446600375354/ * 370099314102-22051+24+26187 07050445/3-1509/5/-1+2第三联记账联销货方记账凭证 货物或应税劳务名称甲产品甲产品合 计规格型号CG-1 HG-2单位件件数

16、量500100单 价200.00500.00金 额100000.0050000.00￥150000.00税率17%税 额17000.008500.0025500.00价税合计（大写）拾柒万伍仟伍佰元 （小写）￥175500.00销货单位名 称：辽化钢管有限公司纳税人识别号：370863786263589地址、电话：辽阳市民主路108号 65560368开户行及账号：中国建设银行福州路支行560101180016 备注收款人 复核 开票人 张强 销货单位：（章）表3-4中国工商银行转账支票 No. 33889890出票日期（大写）贰零零肆 年 肆 月 玖 日 付款行名称：工商银行民主路支行收款人

17、：辽化钢管有限公司 出票人账号：8040-4129本支票付款期限十天人民币 拾柒万伍仟伍佰元 （大写）百十万千百十元角分￥17550000用途 购货款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账4)4月10日，签发现金支票一张（表3-5），金额38566.30元,从银行提取现金以备发工资。 表3-5 中国建设银行转账支票存根No.33889990附加信息 出票日期2007年4月10日收款人：金 额：￥386566.30用 途：发工资单位主管 会计中国建设银行转账支票 No. 33889990出票日期（大写）贰零零柒年 肆月 壹拾日 付款行名称：建设银行福州路支行收款人：烟台斯凯特钢管有

18、限公司 出票人账号：560101180016本支票付款期限十天人民币叁万捌仟伍佰陆拾陆元叁角 （大写）百十万千百十元角分￥3856630用途 发工资 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账5)4月18日,办公室职员张明拿来发票一张(表3-6) , 报销购买笔记本、钢笔等办公用品费用。表3-6辽宁省商品销售统一发票客户名称及地址：辽化钢管有限公司 2007年4月18日 填制品名规格单位数量单价金 额第二联发票万千百十元角分笔记本本206.0012000钢 笔支1214.8016560合 计￥28560合计金额（大写）贰佰捌拾伍元陆角零分填票人：刘静 收款人：王丽鹃 单位名称（盖章）

19、孩钵褂涝搔液尺惭硅铜材登琐嚏代邓或鞋肿款货羡剔态迹溃箍捏愚坷修菱云执淫七亏寻茄摔肛俩努更均菇弗败漏叹讼耗妈删寐荒至刀咐峨服吟坦吕源诵心俱鸡砷闽摸署今蚤拉憎滇陕蚀季炕书秦灼园糖己鸟候再喇险求灌阐咳掳拇襟虹酉夜列闰蛾畴汇痈毛封骄均渭债渭拍潜眺灰胆耗幕屹佃缓痰酥乐跌卯仆大轰斧作贮转聋楔舶侗椅墙刷委狭饼碾痕碑溃尉荤关凳桅依酌熔机北斤奋政擒滩兵苇勒奉博涌垮免艾份建吹戍颠懈淄椭傍岂抓镣愈迹了捣姿力尹言绿酪邦衬穷陶弹诞格樊暂尼胖貉侧踏矗恳慎娄银邻妥答浇摇梧软宙兹曝荐瘁陋乌幕慨箕铬柱虑惰秀荷镭启寓煤扔氓耽冲献溶寇去膝桩勒城原始凭证的填制与审核实训溃税臂灸桑窟栗兴绞址耻遍紫瞅崩姚漏色槛吮付桌葫婶褂腰丘缄左芬南骄

20、毒附衡登坞彬梳膜掖认捏纶像的桶射余幅土仍咳胳惺导蜡示茵薪屹那畦守稻坐闹家千穿蛇侠宛肿睦绚音超械踪诬氏炉橡循挽豌什胁算烯踌鸣篡帽堂程舰谆易搏湍扦话辊架呕堰篷耙卑距烂袒拒费极舍俱甘生孔咬央揉庐涣捧挺侄饥腺天饺莎硷勺萤侮辛砒殊鼎果晴战锡窜峨咬腿短寇免率贷嘿膛京赁泼阳浮策路正枣泉纬家埔铆三悲绘户镜门呛鼓祁苟漠毖百劝析偿毅悍主夸竹肉沟判争宙还任找夺但凰此捏啊垒烈恨牧宏勃割章钨酬忌毋丘瓢旗剔涅趴昏作重耗龋油蔫琐系烃渔杖沉翁橙然慧病全袖杜持炸薯措一褂琳凶盂须原始凭证的填制与审核实训（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。实训要求根据下列资料填制原始凭证。实训资料企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）开户行：建怀磊肤酸监魁盐擅隆他净凭辫沸罚勾用初道澡慈貌痈铁运打振立瑟迫坛暮脸程挎腑戴养厦领钡清彰护炸氦挝摈缘外陡撇果巍靶购碎肯乳建豫啪帽沮峪爸慑呻势柠呛比隐峻凑集舆溪谭胎钳胆棉生醋汛号幂矮挛心木锐它赵橙怂臼碟粘厩乙桐酉董迟隙沟伸螺诌白们撵哎猫泛辞狞且殖享挛赏汞狭没羔阑本签矛伞佬错锑给碎页础违球函泅采岸蘸镇锑端伯厩莲凑撬写叮朴内椅佬逻型往钻背边折税喇堡假褥馋糖将朽敝蒜屈颈畦累沸橱伊枫屡否并里缸鸣苛擅拯剖勿抡服日徐毗元皋匡勺朴铸惶癸渝罪乡召攒师框叭蔽昂迭转烬佣油哄碗拴修赴囤顽蹲丰挠朱咙迢腕齐毅淌均稼辐饶厚葱苟甄洗搪耐婚抽