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1、精品文档，仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除第七章 财政收入规模与构成分析一、单项选择题 【题目】目前我国财政统计中的“财政收入”属于( )。A.预算内收入 B.预算外收入 C.体制外收入 D.非税收入【答案】A【题目】世界各国财政收入主要形式是( )。A.企业收入 B.债务收入 C.收费 D.税收【答案】D【题目】当价格总水平上升时，下列最有利于提高财政在价格再分配中所占份额的税是（ ）。A.人头税 B.定额资源税 C.比例流转税 D.累进所得税【答案】C【题目】政府推行赤字财政政策，实行国民收入超分配导致物价上涨甚至通货膨胀，政府会取得价格再分配所得，即通常所说的( )。A.赤字效应
2、B.税收收入 C.通货膨胀税 D.国民收入【答案】C【题目】如果价格变动使财政收入只有名义增长，而不会有实际增长，则实行的税率形式是( )。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.定额税率【答案】C【题目】下列属于我国在预算外管理的收入是( )。A.增值税收入 B.国有资源收益 C.行政事业性收费 D.教育收费【答案】D【题目】下列属于我国政府收支分类科目（2011）科目列示的非税收入是（ ）。A.消费税收入 B.罚没收入 C.社保基金收入 D.债务收入【答案】B【题目】下列不属于我国政府收支分类科目（2011）科目列示的非税收入是（ ）。A.专项收入 B.政府性基金收入 C.社
3、保基金收入 D. 行政事业性收费【答案】C【题目】我国对非税收入实行的管理方式是（ ）。A.集中管理 B.预算外管理 C.分散管理 D. “收支两条线”管理【答案】D【题目】下列政府收入形式通常不计入财政收入规模的是（ ）。A.城镇土地使用税 B.罚没收入 C.国有资源有偿使用收入 D. 国债收入【答案】D【题目】经济发展水平对一国财政收入规模的影响通常是（ ）。A.正向关系 B.反向关系 C.难以确定 D.没有影响【答案】A【题目】技术进步对一国财政收入规模的通常具有（ ）。A.积极影响 B.消极影响 C.难以确定影响 D.没有影响【答案】A【题目】我国计划经济时期实行“先扣除，后分配”的分
4、配模式，导致当时财政收入规模占GDP比重（ ）。A.偏高 B.适中 C.偏低 D.不确定【答案】A【题目】财政收入实际增长是指（ ） A.财政收入增长率高于物价上升率 B.财政收入增长率低于物价上升率 C.财政收入增长率等于物价上升率 D.财政收入增长率高于GDP增长率 【答案】A【题目】从以货币度量的意义上看，政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和称为（ ）。A.财政收入 B.财政支出 C.税收收入 D.政府收费【答案】A【题目】改革开放以来，我国GDP分配格局变化的显著特征是向（ ）倾斜。A.政府 B.公有制企业 C.其他所有制企业 D.居民个人【答案】D【题目】我国下列收入形式不
5、计入财政收入规模的是（ ）。A.税收收入 B.企业利润 C.资源有偿使用收入 D.罚没收入【答案】B【题目】政府通过信用方式取得财政收入形式是（ ）。A.罚没收入 B.取得的贷款 C.公债收入 D.规费收入【答案】C【题目】提高折旧率对当期财政的影响是（ ） A.增加财政收入 B.减少财政收入 C.增加财政支出 D.减少财政支出【答案】B【题目】下列对我国财政收入贡献较大的经济部门是（ ）。A.农业 B.工业 C.交通运输业 D.服务业【答案】B【题目】从世界各国的现实情况考察，发达国家的公共收入规模大都（ ）发展中国家。 A.小于 B.等于 C.大于 D.不确定【答案】C【题目】在发展中国家
6、中，中等收入国家的公共收入规模大都（ ）低收入国家。 A.小于 B.大于 C.等于 D.难以确定【答案】B【题目】财政收入规模的绝对指标表现为一定时期内政府取得的（ ）。 A.税收收入 B.债务收入 C.货币收入总额 D.其他收入【答案】C【题目】国债本身就是与（ ）相联系的公共收入形式 A.政府债务 B.财政赤字 C.政府职能 D.财政信用【答案】B【题目】用来衡量和反映中央政府集中财政程度和宏观调控能力的指标是（ ）。 A.财政收入占国民生产总值的比重 B. 税收收入占国民生产总值的比重 C.中央财政收入占全国财政收入的比重 D. 中央财政支出占全国财政支出的比重【答案】C【题目】当价格总
7、水平上涨幅度高于财政收入增长幅度时，表明财政收入的增长状况是( )。A.名义增长而实际负增长 B.实际增长而名义负增长C.名义增长低于其实际增长 D.名义增长等于其实际增长【答案】A【题目】我国现行预算法关于政府举借债务的规定是：“除法律和国务院另有规定外，（ ）”。A.各级政府不得发行政府债券 B.中央政府不得发行政府债券C.地方政府不得发行地方政府债券 D.县级政府不得发行地方政府债券【答案】C【题目】偿还公债的最终收入来源是（ ）。 A.发行新公债 B.银行贷款 C.税收 D.政府收费 【答案】C【题目】在衡量财政收入规模的指标中，综合反映政府占有和支配社会资源程度的指标是( )。A.中
8、央财政收入占全国财政收入的比重B.税收收入占财政收入的比重C.财政收入占国内生产总值的比重 D.增值税占税收收入的比重【答案】C【题目】制约财政收入规模的根本性因素是()。A.税率标准 B.纳税人数量C.经济发展水平 D.居民收入水平【答案】C【题目】我国税收收入结构占比最大的税是 ( )。A. 所得税 B.流转税C. 资源税 D.财产税【答案】B【题目】国家机关为居民或单位提供服务所收取的手续费和工本费等属于（ ）。A事业收入 B专项收入 C公产收入 D规费收入【答案】D【题目】政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（ ）。 A. 税收 B. 规费 C. 使用费 D.
9、 罚没收入 【答案】C二、多项选择题【题目】按财政收入的形式分类，我国的财政收入分为（ ） A.税收 B.中央财政收入 C.其他收入 D.地方财政收入 【答案】AC【题目】分配政策对财政收入的制约主要表现为（ ）。A.决定财政分配对象的大小 B.决定财政集中资金的比例 C.决定剩余产品价值中财政收入占的比重 D.决定剩余产品价值中国民收入所占的比重 【答案】BC【题目】建国初期我国对财政收入影响较大的有（ ）。A.国营经济 B.集体经济 C.私营经济 D.个体经济 【答案】AB【题目】影响财政收入规模变动的经济因素有( )。A.经济发展水平 B.经济体制 C.价格水平 D.分配政策 【答案】A
10、CD【题目】下列属于我国财政收入形式的有（ ）。 A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.企业利润 【答案】ABC【题目】目前我国上交财政收入的经济部门有（ ）。 A.农业 B.工业 C.建筑业 D.服务业 【答案】BCD【题目】关于财政收入表述正确的有（）。A.财政分配的对象是社会产品B.我国现阶段财政收入形式主要是税收C.使用费是指为交换公共部门所提供的特殊商品和服务而进行的支付D.可以近似地用税收收入的分析来观察整个财政收入的状况。【答案】BCD【题目】下列关于财政收入表述错误的有（）。A.农业对财政收入的贡献率高 B.工业是财政收入的重要源泉C.M（剩余价值）是财政收入根本
11、D.C（不变资本）是财政收入的来源【答案】AD【题目】关于财政收入规模表述正确的是（）。A.财政收入绝对规模一般会随着财源扩大而提高B.财政收入相对规模一般总是呈现出上升状态C.中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D.中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形【答案】AD【题目】下列能对财政收入规模产生直接影响的因素有（）。A.增发国债 B.通货紧缩 C.降低税率 D.提高利率水平【答案】BC【题目】下列表述错误的有（）。A.经济对财政规模形成根本约束B.由于价格上涨产生的实际财政收入增长现象称为“通货膨胀税”C.税收制度缺陷是造成税收流失的罪魁祸首D.税收征管因素对税收收入影响的弹性系数起决定作用
12、【答案】CD【题目】财政收入规模可以采用的衡量方法有（）。A.绝对规模 B.相对规模C.数量规模 D质量规模【答案】AB【题目】按取得财政收入的形式分类，通常将财政收入分为()。A.税收收入B.国有资产收益C. 债务收入D. 利息收入E. 收费收入答案：ABCE【答案】A【题目】财政的规费收入包括（ ） A.工商执照费收入 B.设备租赁收入 C.商标注册费收入 D.城市水资源费收入 【答案】AC【题目】下列属于政府采取非强制性所取得的财政收入形式有（ ）。 A.税收收入 B.罚没收入 C.国有资源有偿使用收入 D.国债收入 【答案】CD【题目】下列属于我国政府收支分类科目（2011）的非税收入
13、科目列示的收入形式有（ ）。 A.社保基金收入 B.行政事业性收入 C.罚没收入 D.国有资本经营收入 【答案】BCD【题目】行政事业性收费所具有的基本特征包括（ ）。 A.收费主体是政府或其授权单位 B.以赢利为目的 C.对特定受益对象征收 D.不以赢利为目的 【答案】ACD【题目】政府性收费适用的对象为（ ）。 A.使用特定公共设施者 B.获得特定公共服务者 C.接受特定行政管理者 D.消费公共产品者 【答案】ABD【题目】政府性收费具有以下属性（ ）。 A.有偿性 B.灵活性 C.无偿性 D.固定性 【答案】ABD【题目】政府性收费主要包括（ ）。 A.价款 B.使用费 C. 税收 D.
14、规费 【答案】BD【题目】我国财政收入按管理方式不同可分为（ ）。 A.负债 B.预算内收入 C.预算外收入 D.制度外收入 【答案】BC【题目】非税收入的主要功能有（ ） A.为政府筹集公共收入 B.增进效率 C.收入再分配 D.有助于解决“拥挤”问题 【答案】ABD【题目】过多、过滥政府性收费的危害性有（ ）。 A.扰乱分配秩序 B.影响投资环境 C.容易产生腐败 D.造成财经秩序混乱 【答案】ABCD【题目】财政收入规模会受各种政治经济条件的制约和影响，这些条件包括（ ）。 A.经济发展水平 B.生产技术水平C.收入分配制度 D.价格水平【答案】ABCD【题目】经济学家们提出的财政收入原
15、则主要有（ ）。 A.公平原则 B.便利原则 C.能力原则 D.效率原则【答案】AD【题目】影响我国财政收入规模的主要因素，除了经济发展水平外，还有( )。A.生产技术水平B.经济结构C.分配制度和分配政策 D.价格总水平【答案】ACD【题目】在我国人们经常提到有关财政的“两个比重”是指( )。A.全国财政收入占社会总产值的比重 B.全国财政收入占国民生产总值的比重C.全国财政收入占国内生产总值的比重 D.中央财政收入占全国财政收入的比重【答案】CD三、判断题 【题目】财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素（ ）。【答案】F【题目】财政收入规模是
16、衡量政府在社会经济生活中职能范围的重要指标（ ）。【答案】F【题目】经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性制约（ ）。【答案】T【题目】经济发展水平是决定财政收入规模的根本因素（ ）。【答案】T【题目】政府性基金收入是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得的具有特定用途的收入（ ）。【答案】T【题目】财政收入按收入形式分类和国家预算科目相一致。（ ）。【答案】F【题目】“土地财政”是地方财政过分依赖土地出让收入的现象（ ）【答案】T【题目】土地出让收入属于政府预算外收入（ ）。【答案】F【题目】政府性基金收入属于政府预算外收入（ ）。【答案】F【题目】我国财政收入规模统计包括国债
17、发行收入( ) 。【答案】F【题目】我国的财政收入包括预算内财政收入和预算外财政收入（ ）。【答案】F【题目】按规定地方土地出让收入应纳入预算管理 ( ) 。【答案】T【题目】农业既是国民经济的基础，也是财政收入的基础（ ）。【答案】F【题目】我国非税收入采取“收支两条线”管理办法（ ）。【答案】T【题目】税收收入占GDP的比重是衡量一国财政收入规模的基本指标( ) 。【答案】T【题目】财政收入的数量界限是指由财政收入来源和政府履行财政职能的需要所决定的财政收入最高数量界限和最低数量界限（ ）。【答案】T【题目】分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素（ ）。【答案】F【题目】税收制度是
18、决定价格对财政收入影响的重要因素（ ）。【答案】T【题目】税收收入是财政收入的主要形式，非税收入是辅助形式（ ）。【答案】T【题目】税收是政府筹资的一般手段，而收费是作为部门和地方特定用途的筹资手段（ ）。【答案】T简答题 1.简述我国财政收入按形式分类。答案要点：按照政府收支分类科目（2011）规定，我国财政收入形式包括税收、社保基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入和债务收入。2.简述我国财政收入按管理方式分类。答案要点：我国财政收入按管理方式可分为预算内收入和预算外收入。3.简述影响财政收入的主要经济因素。答案要点：经济发展水平和生产技术水平、分配制度和分配政策、价格水平。4.从财政收
19、入的价值构成简述财政收入的经济源泉。答案要点：财政收入是对社会产品价值的分配，而社会产品价值由C、V、M三个部分所组成。分析财政收入与社会产品价值各个部分之间的联系，有助于我们进一步深化对财政收入经济源泉的认识。5.简述经济发展和技术进步对财政收入规模起决定作用的理由。答：经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，而一定的经济发展水平总是靠一定的技术水平来维系的。GDP的规模也不断扩大，财政分配的物质基础越来越丰富，技术进步必然提高产品新增价值，由于财政收入主要建立在剩余产品价值的基础上，所以技术进步的幅度越大，对财政收入的贡献也越大。因此，一国的经济发展和技术进步
20、对财政收入规模起决定作用。6.简述价格对财政收入影响的主要表现。答案要点：价格对财政收入的影响的主要表现：一是价格总水平升降对财政收入的影响;二是现行税收制度。7.简述合理确定财政收入占GDP比重的重要意义答案要点： (1)财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置；(2) 财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化；(3) 财政收入占GDP的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。8.简述合理调节财政收入规模的基本政策思路答案要点：（1）正确处理政府与市场的关系；（2）实行兼顾“以支定收”和“以收定支”方针；（3）继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策；（4）控制政府性基金收入的增长。
21、9.简述我国对非税收入管理的主要措施。答案要点：对除教育收费外的其他非税收入纳入预算管理，实行“收支两条线”办法。10.简述政府收费与税收的主要区别。答案要点：一是税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系；二是税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段；三是税收收入是政府的主要收入，而收费形成的收入是辅助的；四是税收的法治性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象。11.简述近年来对我国地方土地出让收入快速增长起决定作用的原因。答案要点：一是土地供应规模加大；二是以“招拍挂
22、”形式提供的商业用地和商品房用地比重增大，出让价格不断升高。12.简述政府性收费的特殊作用。答案要点：一是可以弥补市场失灵；二是有利于提高公共物品的配置效率。五、案例分析题案例1：近年来，随着国民经济的快速发展，我国财政收入持续较快增长，占国内生产总值（以下简称GDP）的比重逐步提高，国家财政实力不断壮大，政府宏观调控和公共保障能力进一步增强。2010年、2011年，我国公共财政收入分别为83101.51亿元和103874.43亿元，占当年GDP比重分别为20.7%和22%。其中，税收收入分别为73210.79亿元和89738.39亿元，占GDP比重分别为18.2%和19%。按照国际货币基金组
23、织（以下简称IMF）颁布的政府财政统计手册2001的口径，政府财政收入包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入（其他收入主要指财产收入、出售商品和服务收入、罚金罚款和罚没收入以及其他杂项收入）。按此国际可比口径，我国政府财政收入，除公共财政收入之外，还应包括政府性基金收入（不含国有土地使用权出让收入）、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入。不包括国有土地使用权出让收入，是因为根据IMF政府财政统计手册2001的定义，国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易，结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加，并不带来政府净资产的变化，不增加政府的权益，因而不计作财政收入。按此口径计算，2010年、20
24、11年我国与国际可比的政府财政收入分别为105742亿元和132987亿元，占当年GDP比重分别为26.3%和28.2%。其中，公共财政收入是主体；政府性基金收入（不包括国有土地使用权出让收入）分别为7370亿元和7886亿元，占GDP比重分别为1.8%和1.7%；国有资本经营收入分别为559亿元和765亿元，占GDP比重分别为0.1%和0.2%；社会保险基金收入分别为17071亿元和25758亿元，占GDP比重分别为4.3%和5.5%。按照国际可比口径计算，2011年我国人均政府财政收入按当年平均汇率折算为1528美元，而美国、日本、德国、法国、意大利和英国的人均财政收入水平均在14000美
25、元以上，我国人均财政收入则不足上述6个国家人均财政收入的11%（见下表）。2008-2011年我国人均财政收入的国际比较情况 单位：美元国家2008年2009年2010年2011年美国15245140321484415404日本12039116951277514067德国19502181341752419499法国22804206532023322436意大利17862163991571416685英国16512130161326614303中国84496011671528注：人口数据来源于国际货币基金组织世界经济展望（2012年4月）数据库，其中2011年为预测数。根据上述资料评价我国近几年
26、财政收入规模实际状况。答案要点：国财政收入持续较快增长，占国内生产总值的比重逐步提高，国家财政实力不断壮大，政府宏观调控和公共保障能力进一步增强，但我国财政收入占GDP比重明显低于世界平均水平，人均财力也与发达国家存在很大差距。案例2：土地出让收入是市县人民政府依据中华人民共和国土地管理法、中华人民共和国城市房地产管理法等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等。2007年之前，土地出
27、让收入先纳入预算外专户管理，再将扣除征地补偿和拆迁费用以及土地开发支出等成本性支出后的余额缴入地方国库，纳入地方政府性基金预算管理。从2007年开始，国家对土地出让收入管理制度进行了改革，将全部土地出让收入缴入地方国库，纳入地方政府性基金预算管理，与公共财政预算分开核算，专款专用。土地出让收支纳入政府性基金预决算编制范围，实行预决算管理制度。每年第三季度，国土资源管理等有关部门按照相关规定编制下一年度土地出让收支预算。每年年度终了，国土资源管理等有关部门按照规定编制上年土地出让收支决算。同时，按照规定程序向同级人民政府报告，政府依法向同级人大报告。土地出让收入缴入国库后，市县财政部门先分别按规
28、定比例计提国有土地收益基金和农业土地开发资金，缴纳新增建设用地土地有偿使用费，余下的部分统称为国有土地使用权出让收入。按照现行制度规定，土地出让收入要全额纳入地方政府性基金预算管理，并且规定了明确的用途。首先是确保足额支付征地拆迁补偿费用、土地出让前期开发支出、破产或改制国有企业职工安置费、对被征地农民社会保障的补助等成本补偿性支出，在此基础上再安排农村基础设施建设、农田水利建设、教育、农业、土地开发整理、城市基础设施建设等开支，但不能用于平衡公共财政预算，更不能用于弥补一般行政运行经费。审计署2010年4月20日公布的40个市地州56个县区市土地专项资金征收使用管理及土地征收出让情况审计调查结果显示，部分市县土地专项资金管理不规范，仍然存在违规征地、以租代征土地、违规协议出让工业和经营性用地、土地开发整理项目实施效果不佳等问题。其中，12个市欠征土地出让收入323.26亿元，11个市的674.81亿元土地出让收入管理不规范，未按规定纳入基金预算管理。根据上述资料分析我国目前实行加强地方土地出让收入管理的主要措施及意义。答案要点：（1）主要措施：土地出让收入要全额纳入地方政府性基金预算管理，并规定了明确的用途。（2）意义：规范地方土地收益管理，遏制地方用地冲动。【精品文档】第 12 页