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1、2021中级审计师考试理论与实务模拟习题本文导航第1页:单项选择题第2页:答案部分一、单项选择题1、某企业2021年年初未分配利润贷方余额为35000元，本年实现净利润700000元，提取盈余公积105000元，则未分配利润的账户余额为：A、630000元B、695000元C、70000元D、35000元2、甲公司2021年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。2021年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2021年甲公司应确认：A、递延所得税资产150万元B、递延所得税负债150万元C、
2、递延所得税资产575万元D、递延所得税负债725万元3、某企业2020年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2020年所得税费用为：A、250万元B、232.5万元C、245万元D、257.5万元4、下列各项中，应计入营业外收入的是：A、银行存款利息收入B、存货盘盈C、债务重组利得D、确实无法收回的应收账款5、某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1.5万元。不考虑其他因素，该企业该月计
3、入到其他业务成本的金额为：A、100万元B、110万元C、10万元D、11.5万元6、企业发生的下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的是：A、可供出售金融资产在资产负债表日的暂时性波动B、出售固定资产取得的收入与账面价值的差额C、交易性金融资产发生的公允价值变动D、收到因享受税收优惠而返还的营业税7、销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性，这种情况下，销货收入的确认时间为：A、向购货方交付商品时B、收到货款时C、同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时D、退货期满时8、某企业2020年10月承接一项设备安装劳务，劳务
4、合同总收入为400万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2020年已确认劳务收入80万元，截至2021年12月31日，该劳务的累计完工进度为70%。2021年该企业应确认的劳务收入为：A、70万元B、100万元C、120万元D、200万元二、多项选择题1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：A、无形资产的账面价值大于计税基础B、固定资产的账面价值小于计税基础C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础D、因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础E、投资性房地产的账面价值大于计税基础2、下列减值准备中，按照我国会计准则，一经计提，不得转回的有：A、坏账准备B、存货跌价准备C、持有至到期投资减值准备D、长期股权投资减值准备E、固定资产减值准备3、下列各项，影响企业利润总额的有：A、管理费用B、财务费用C、所得税费用D、商品的销售成本E、营业外收入4、下列各项中，应计入财务费用的有：A、诉讼费B、业务招待费C、汇兑损失D、购货单位享受的现金折扣E、广告费5、下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有：A、对外销售材料收入B、出售专利所有权收入C、处置营业用房净收益D、转让商标使用权收入E、罚没利得6