《2022年财务报销管理规定 .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年财务报销管理规定 .pdf（5页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、1 有限公司财务报销管理规定为了完善企业财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体情况，特制定本规定。一、暂借款及预付款1、员工因业务需要或因公出差的临时借款，由本人填写“借款单”。要求填列：借款单位、借款理由、大小写金额、还款日期和经手人签字。2、办理预付款项或对外付款，由经手人填写“借款单”，还应附收款人或收款单位的收款收据或发票。3、暂借款及预付款的审批程序：经办人部门负责人财务负责人总经理会计出纳付款4、以上经济业务需要支付转帐支票的，经办人或收款人还应在支票存根上签字，会计人员要办理支票领用登记手续。5、借出的现金或支票要及时报账，经办人员在办理借款15 天内未报帐的，应写出说明，否
2、则所借款项在工资中扣除。二、费用报销1、经办人员要凭合法的原始凭证进行报销，如果发票填写内容不真实，票面涂改、大小写金额、单位名称不符的一律不予报销。2、报销费用或购买商品时，都要填写“付款凭证”，所有单据要按费用性质（如招待费、办公费用、物料）分类、分次、分页粘贴填制。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - - 2 不得将不同性质的发票粘贴在一张“付款凭证”上，“付款凭证”上要注明所附单据的张数。3、 “付款凭证”的填写一
3、律不允许涂改，并要保证费用金额的大、小写必须一致。4、报销差旅费应填写“差旅费报销单”。必须分次、按出差地点分开填列一次一报，并分别计算各项费用，一次出差中转次数较多的，要填列“交通费和住宿费明细清单”，明确各项费用应报销的金额。5、由于工作需要而发生的出租车费支出, 应在出租车原始发票背面注明原因、时间及起止地点。6、购买货物在报销时除按规定附有合法的原始发票外，还应有“采购计划单”、 “外购入库单”或“商品验收单” 。 如果购买的是固定资产、低值易耗品和工程物资，还要附“出库单”。7、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按程序报经批准后，在计划范围内开支。8、工程项目支出，
4、工程部必须在工程开工之前，将经过批准的工程预算或工程合同复印件报送财务部门，否则财务部门有权拒绝付款。支付工程款时，应根据工程预算、完工进度和工程合同的要求，先由工程成本控制人员审核签字，经逐级审批后付款。财务部门对支付的工程款项，按工程预算逐项登记核销。超预算的开支，应做出追加工程预算的说明，待追加的工程预算批准后方可施工。没有追加预算财务部门不得付款。9、所有报销单据的张数和金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。10、报销费用时，如果原来有暂借款或预付款的，应将上述款项扣名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名
5、师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - - 3 回，原已入帐的借款或预付款原始单据不再撤回，应另开收款收据。11、报销的签批程序：经办人 部门负责人签字财务部审核、财务负责人签字公司经理签字会计出纳报销12、当事人取得审批齐全的“借款单” 、 “ 付款凭证”和“差旅费报销单”后，应在5 个工作日内送交财务部门的出纳人员，办理支款或报销手续。13、所有需要报销的各种原始单据，必须在原始单据所填日期的两个月内报销，凡超过两个月的，按报销金额罚款1% 。14、报销人员报销的各项支出，要求真实、合法。凡报销的单据与所购买的商品或所支出的费用不符的
6、，一律要另外填写“费用报销说明单”将真实情况说明，按照报销的签批程序签批后随报销单据一起报销。财务部在报销以后，要另外打印一张会计凭证，与“费用报销说明单”放在一起单独保存。15、财务部如果审核发现有不合理的支出或虚报冒领现象，要及时向公司总经理进行反映，由公司给予经办人员适当的经济处罚。16、报销没有原始凭证的费用，必须由报销人员写出详细书面说明。17、会计人员应对“借款单” 、 “ 付款凭证”和“差旅费报销单”及所附原始凭证进行审核，重点查看单位名称是否相符、报销单据是否有涂改、费用的计算是否正确、后附单据是否齐全、合法，业务是否真实、审批手续是否齐备。会计人员在审核无误后方能付款。三、对
7、凭证的要求1、原始凭证必须具备以下内容：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - - 4 （1）凭证名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证单位的名称或填制人的姓名；（4）经办人的签名或盖单；（5）接受凭证的单位全称；（6）经济业务的内容；（7）数量、单价和金额；（8）各种发票必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章、财务专用章或发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有
8、填制人员的签名，付款金额较大的，收款人要提供身份证复印件，并要在签名上加按手印。2、对原始凭证的其他要求：（1）凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。（2）对外支付款项必须有收款单位或个人的收款证明，凡未取得收款方收款证明的，会计部门将作为经办人员的个人借款进行处理，从次月发放工资时起逐月扣回。（3）退款的处理。凡退还多收的款项，必须取得原付款单位或个人的收款收据。如果退款单位与原付款单位不一致的，应由原付款单位出具证明，由收款单位开具收款收据。凡退给个人的款项，在办理退款时，应收回原收款时开具的收据，或由原交款人本人出具收条，并附本人身份证复印件，如果是其他人代办退款，还应有代办人
9、员的身份证复印件。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - 5 如果所退货款不是退还原付款人，而且原付款人又不能出具证明的，收款人必须提供相关书面证明，包括：合同或协议、汇款单、对账单等。（4）职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回借款时应另开收据，不得退还原借款借据。（5）对外汇款，如果直接汇入对方单位（不包括个人账户）的，可以不取得对方单位的收款收据。但经办人必须要填制“付款凭证”。会计凭汇款回执和“付款凭证
10、”记账。（6）属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由领款人本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐一签字，不得通栏划大括号签一个字。（7）自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如分配工资及费用时，要写明出勤天数、加班天数、加班金额，缺勤天数、扣款金额等。（8）凡凭证内容不全、 字迹模糊不清、 与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。四、本规定从发布之日起执行。有限公司 2013年 9 月 11 日名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -