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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载资金支付治理制度1 目的为加强资金支出治理, 明确资金支付程序, 提高资金的使用效益, 特制定本制度；2 职责集团公司实行资金支出统一治理,由财务部详细负责；3 工作程序3.1 现金治理3.1.1 必需依据现金治理条例 规定的现金开支范畴开支使用现金,支付现金开支范畴以外的款项,必需通过银行转账结算,不得以现金支付 .特别情形需要超限额支付现金,必需报财务部领导批准；3.1.2 公司所属二级单位、控股子公司财务科库存现金限额为人民币 1500 元,每日现金结余金额不得超过库存限额,银行；超过限额的必需于当天送存资金治理室或
2、3.1.3 严禁坐支现金,不得以白条抵库,不得私设小金库,不得公款私存 . 3.1.4 现金出纳业务必需坚持日清月结制度；3.1.5 支出在 500 元以下的,可由各财务科以现金支付； 支出在 500 元以上,2000元以下,由各财务科开具内部银行现金支票,通过资金治理室支取现金； 支出在2000 元以上的,先由各财务科开具内部银行付款托付书,再由资金治理室开具银行现金支票,通过银行支取现金；控股子公司支出在1000 元以下的,可以现金支付,支出在 1000 元以上的,应开具银行现金支票,通过银行支取现金；3.1.6 会计主管每月对现金进行定期和不定期盘点,编制现金盘点表并和出纳签 字确认,确
3、保现金账面余额与实际库存相符；发觉不符,准时查明缘由,作出处 理；3.1.7 财务部主管部长每季会同会计主管抽查一次库存现金,编制现金盘点表并 签字确认；对差异情形进行分析,形成库存现金盘点报告,提出改进看法,以书名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载面形式呈报总会计师；3.2 各二级单位和控股子公司,要制定付款审批制度和付款程序,依据资金预 算由所驻财务科按规定办理；3.2.1 凡能够网上支付的,应通过网上提交付款指令, 经过系统预算自动检测后,财务部资金治理室审批付出；3.2.2 不能实现网上支
4、付的, 按规定由所在单位出纳依据会计传递的付款凭证开 出相关的银行付款票据,经财务主管审批后人工传递到商业银行办理付款手续；3.3 公司全部支出纳入资金预算治理,遵循以下程序办理：3.3.1 电费依据财务部成本治理室的付款信息付出,每月 50%,每月 30 日前结清本月电费；15 日预付当月电费的3.3.2 铁路运费按预算金额依据财务部销售核算室的付款信息由财务部资金管 理室依据资金头寸以现款支付；3.3.3 税金依据财务部会计核算室和集团会计核算室的纳税申报和完税凭证,由 财务部资金治理室按时以现款上缴；3.3.4 工资及奖金、养老保险金、住房公积金、待业保险金等工资性规费,依据 财务部费用
5、报销室相关的付款信息由财务部资金治理室支配现款支付,其中工资每月 18 日、22 日支付,养老保险金每月 20 日支付,住房公积金每月 29 日支付；3.3.5 退休工资依据离退休处的付款信息分别在每月 务部资金治理室以现款付出；6 日、16 日、 26 日前由财3.3.6 支付借款利息时,由财务部资金治理室和资产治理室依据合同予以复核；3.3.7 选购款的支付坚持选购集中统一归口治理的原就,凡公司未授权的选购委托,招标中心不得组织招标,审计部不得审核,财务部不得付款；并在选购合同 中按下述规定明确付款条件和付款方式：3.3.7.1 国内设备选购 3.3.7.1.1 100 万元以下的设备选购
6、合同,不支付预付款；3.3.7.1.2 100 万元以上的设备选购合同,预付款不得超过合同总额的 20-30%,设备制造过程中不支付进度款, 设备到厂验收合格后支付到合同总额的 60%,设 备到厂安装合格, 取得供方开出的发票并入帐后支配付款,但最多到合同总额的 90%,余额 10%为质量保证金,保质期满后支配支付；特别情形需经主管副总经名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载理和总会计师双签字后方可支付；3.3.7.2 进口物资选购依据合同商定开出信用证按议定条件支付；3.3.7.3 原燃材料、备件
7、选购、其他选购办公用品等 不得预付款,货物验收合格取得供方开出的发票支配付款；其中：无线通讯用品仍须公司无线通讯委员会 审查,集团公司领导批准； 特别情形需经主管副总经理和总会计师双签字后方可支付预付款；3.3.8 选购部门按市场情形分不同类型的客户次月分期支配付款,特别情形需经 主管副总经理和总会计师双签字后方可支付；3.3.9 资金支付方式原就上承兑汇票不小于60%,期限为 4-6 个月,进口物资的外汇付款部分全额现款支付, 通过国内贸易商选购的进口物资和中转费承兑汇票 不小于 60%；3.3.10 选购款应按选购付款程序由选购部门和财务部门依据资金预算治理制度 共同办理支付手续；3.3.
8、11 严格掌握工程立项和投资,在合同中按下述规定明确付款条件和付款方 式：3.3.11.1 50 万元以下的工程 含技改、大修、中小修工程 款；不预付备料款和进度3.3.11.2 50 万元以上的工程签订合同后预付 15-25%的备料款,按工程治理部门审批的工程进度支付进度款,但进度款最高不超过合同总价或进度总额的 80%（含备料款）,工程完工验收合格一个月后支配支付竣工款5%,工程结算并审核完毕取得发票二个月后支配支付结算款 5-10%,余款 5-10%为质保金,质保期满后支配支付；3.3.11.3 资金支付优先保证公司重点技改工程,财务部依据工程主管部门、规划部、等有关领导签字或盖章后支付
9、工程进度款,字的审计付款通知书后才能支付；决算款应由监察审计部部长签3.3.11.4 资金支付方式原就上承兑汇票不小于 60%,期限为 4-6 个月；3.3.12 暂时工工资、劳务费支出,须经人力资源部审核,原就次月支配支付；3.3.13 福利费、电话费、其他支出等,财务部依据相关的付款信息办理付款；3.3.14 有选购权的子公司付款时必需有审计部门签章的合同及资金预算；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载3.3.15 其他支出由财务部依据当月资金预算合理支配；3.4 销售结算余额的退回,按国内销售货款治理制度有关规定执行；4 本制度由财务部负责说明 5、本制度自发布之日起开头执行；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 4 页