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1、第五章联行电子汇划与清算一、填空题1. 全国电子汇划系统在组织体系上包括、三种主体。2电 子汇 划业 务 是 指 系 统 内 各 行 际 间 ， 通 过， 进 行资金电子汇划。3电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地和业务。4电子汇划信息的传输，采用进行。5 各级清算中心发送汇划信息， 可采取、和三种方式。6 汇差资金管理遵循、的原则7. 电子汇划往来汇差款项的计息包括、三部分。二、单选题1. “系统内存放款项”科目的性质是（） 。 A资产类 B负债类 C资产负债共同类科目 D损益类2汇兑业务，属于电子汇划（）业务。 A划收款 B划付款 C汇出行 D 汇入行3解付银行汇票业务，属于电子汇划（）
2、业务。 A划收款 B划付款 C汇出行 D 汇入行4电子汇划业务， 在其汇划主体的要求上， 汇出行、汇入行必须是 （）机构。 A全国联行机构 B县支行以上 C二级分行以上 D一级分行以上5收报行收到划收款业务信息，并审查无误后，应做会计分录（） 。 A 借： 科目贷： 清算资金往来 B 借： 清算资金往来贷：科目 C借：清算资金往来贷：清算资金往来 D 借：科目贷：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 5 页 - - - - - - - - - 同城票据清算6 “
3、清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇差额度，称为（） 。 A超存汇差 B透支汇差 C超额度汇差 D 以上均不对7 “清算资金往来总行清算中心”科目，是（）使用的汇划业务核算科目。A清算分中心 B 总行清算中心 C发报经办行 D收报经办行三、多选题1系统内电子汇划清算的作用在于（） 。 A能实现联网机构24小时到账 B能结计并清算当日汇差 C能实现每笔汇划款当日对账 D能便于异地汇划业务的迅速查询查复2. 电子汇划业务的基本做法可概括表述为（） 。 A实存资金 B同步清算 C头寸控制 D 集中监督3. 下列科目中，属于资产负债共同类的有（） 。 A 存放系统内款项 B 辖内往来 C
4、 清算资金往来 D 系统内借出4. 下列科目中，属于负债类的有（） 。 A 系统内存放款项 B 清算资金往来 C 系统内借入 D 系统内借出5各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（） 。 A无纸方式传输 B全自动、全封闭传输 C逐级纵向传输D横向传输6电子汇划业务，发报经办行会使用的主要凭证包括：（） 。 A电子汇划借方报单 B电子汇划贷方报单 C电子汇划借方补充报单 D电子汇划贷方补充报单7. 下级行处可以从上级清算中心调回汇差，可能基于以下哪几种情况（） 。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 -
5、 - - - - - - 第 2 页，共 5 页 - - - - - - - - - A “清算资金往来清算分中心”科目存在借方余额 B “清算资金往来清算分中心”科目存在贷方余额 C “清算资金往来经办行户”科目存在借方余额 D “清算资金往来经办行户”科目存在借方余额四、业务题（一）练习一1 资料： 工商银行广东省分行因资金融通需要， 向工商银行总行申请8 000万元借款，总行批准并拨付资金。2要求：试编写工商银行广东省分行的相关会计分录。（二）练习二 1资料：农行银行广州天河支行2009 年 3 月 2 日，为客户甲公司办理一笔金额为 10 万元的汇兑业务，收款人是于农行山东青岛分行开户
6、的乙公司，采用电子汇划系统完成业务。 2要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。（三）练习三 1资料： 农行银行广州天河支行2009年 3月 10 日，为客户甲公司办理一张实际结算金额为5 万元的银行汇票解付， 汇票出票银行为农行江苏省无锡分行开户的丁公司，采用电子汇划系统完成业务。 2要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。（四）练习四1资料：工商银行广东省分行清算中心于2009 年 3 月 15 日获悉，其在工商银行总行清算中心的清算资金往来账户余额不足，须上划1200 万资金用于结算。 2要求：试编写工商银行广东省分行与总行的各自相关会计分录。答案第五
7、章联行电子汇划与清算一、填空题1、总行一级分行二级分行名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 5 页 - - - - - - - - - 2、本行资金清算系统异地3、划收款划付款4、树形多级架构逐级纵向传输5、即时发送定额发送定时发送6、共同管理逐级清算及时清划7、超存汇差利息汇差透支利息超额透支利息二、单选题1、B 2、A 3、B 4、A 5、B 6、C 7、A 三、多选题1、ABCD 2、ABCD 3、BC 4、AC 5、ABC 6、ABD 四业务题练习一：工
8、商银行广东分行：借：存放中央银行款项800000000 贷：系统内借入800000000 练习二：农业银行天河支行：借：吸收存款 -活期存款 -天河城百货100000 贷：清算资金往来100000 练习三农业银行天河支行：借：清算资金往来50000 贷：吸收存款 -活期存款 -甲公司 50000 练习四：工商银行天河支行：借：清算资金往来 -总行户12000000 贷：存放中央银行款项12000000 总行：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 5 页 - - - - - - - - - 借：存放中央银行款项12000000 贷：清算资金往来 -广东分行户12000000 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 5 页 - - - - - - - - -