银行会计期末复习习题及答案.pdf

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1、银行会计期末复习习题及答案第一章总论一 填空题12我 国 企业会计准则将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。4二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。二 判断题1资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（F ）2会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量

2、的信息。（F ）3货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（T ）4商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（T ）三 单项选择1（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。A货币计量B会计主体C持续经营D会计分期2会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）A可比性原则B 一致性原则C客观性原则D配比性原则3是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作

3、出合理的预计。此表述体现了（B ）A可比性原则B谨慎性原则C客观性原则D配比性原则4金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ）A实质重于形式原则B谨慎性原则C客观性原则D 一致性原则5商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（A ）A可比性原则B谨慎性原则C客观性原则D配比性原则6在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ）A及时性原则B重要性原则C客观性原则D明晰性

4、原则7企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（B ）A实际成本原则B配比原则C客观性原则D权责发生制原则四 多项选择1商业银行会计核算的基本前提包括（A B C D ）A货币计量B会计主体C持续经营D会计分期2反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（A B D ）A资 产 B负 债 C利 润 D所有者权益3利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包 括（A B D ）A营业利润B利润总额C其他业务利润D净利润4对会计要素的确认、计量要求的原则包括（A B C D ）A实际成本原则B配比原则

5、C划分收益性支出与资本性支出原则D权责发生制原则第二章基本核算方法 填空题12内。3会计科目，因这些业务内容并未发生资金的实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为表外科目。4银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织5于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用单式凭证。6 78映各项资金运动的具体情况;综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。前者由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成;后者由总账和日计表组成。两个核算系统按照双线核算原则，根据同一会计凭证,分别进行核算。明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算

6、的概括，对明细核算起统驭作用。二 判断题1我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增加和调整。（F）2借贷记账法下，“借”“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。（F）3银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。（F）4目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。（F）5银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（F）答：现金缴款单属于特定凭证6特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。（F）7明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。（F）目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体

7、情况。8甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。（F）答：丁种账9乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。（T）答：当日无发生额的账户或遇节假日，将上一日的最后余额填入表内。1 1、银行的所有存款账户属于负债类账户。（F）1 0 计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。（F）1 2、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（T ）三 单选题1下列科目中，属于资产类性质的科目有（A）A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账2借 固 定 资 产 1 0 0 0 0贷存放中央银行款项1 0 0 0

8、0这组会计分录是（B ）A负债项目一增一减，增减金额相等B资产项目一增一减，增减金额相等C资产与负债项目同时增加，增加金额相等D资产与负债项目同时减少，减少金额相等3逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用（D ）A甲种账B乙种账C丙种账D 丁种账4借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据（C）A总账帐页上有关数字计算后填入B所属分户账借、贷方余额轧差后填入C所属分户账借、贷方余额分别加总后填入D所属分户账借、贷方余额直接超列四多选题1下列凭证中，属于基本凭证的有（A B）A现金收付传票B特种转账传票C进账单D支票2明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它 由（A B C D）组成。A

9、分户账B登记簿C现金日记簿D余额表3综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它 由（A B D）组成A科目日结单B总账C余额表D日计表4统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（B D）A科目日结单B总账C日计表D余额表5每日账务核对的内容包括（A B）A账账核对B账款核对C内外账务核对D账实核对五实务题（一）目的：结合银行业务，联系借贷记账法和会计科目的运用（-）资料：工商银行下沙支行2 0 0 7 年9 月1 5 日发生的经济业务1江南机电厂（账号2 0 1 0 0 5 8 1）签发#3 6 9 1 划线支票1 张，支付给永生贸易公司（账号2 0 1 0 0 4 5 3）

10、贷款8 0 0 0 0 元。借活期存款2 0 1 0 0 5 8 1 8 0 0 0 0贷活期存款2 0 1 0 0 4 5 3 8 0 0 0 02永生贸易公司签发#0 8 9 0 划线支票1 张，归还到期的三个月贷款本金5 0 0 0 0 元借活期存款20100453 50000贷短期贷款永生贸易公司贷款户500003 永生贸易公司来银行存入现金4500元借 现 金 4500贷活期存款20100453 450004 银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70000元的贷款，该款当天划入江南机电厂。借短期贷款江南机电厂贷款户70000贷活期存款20100581 700005 开户单位纺织厂交存

11、销售收入现金5000元借 现 金 5000贷活期存款纺织厂存款户50006 某储户支取活期储蓄存款500元借活期存款存款某 户 500贷 现 金 5007 某储户将活期储蓄存款3000元转为一年期定期储蓄存款借活期储蓄存款某 户 3000贷定期储蓄存款某 户 30008 个体商户李玉屏用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。借 现 金 4000贷短期贷款李玉屏户4000（三）要求：编制会计分录第三章存款业务的核算一、名词解释1 .基本存款账户2.一般存款账户3.单位定期存款二、填空题1.银行结算账户按存款人分为2.单位银行结算账户按用途分为。3.定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定

12、利率加以计算。存期不足3个月的，按天数计付利息；存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按支取日整整三个月存款利率打六折计息；存期半年以上（含半年）不满1年的，按支取日整整六个月存款利率打六折计息；存期1年以上（含1年），无论存期多长,整个存期一律按支取日整整1年存款利率打六折计息。4 .余额表计息法适用于的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的最后余额按户抄列在余额表内。当日未发生收付业务，根据的最后余额填列。三、判断题1.存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的儿个分支机构开立一般存款账户。（T ）2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以

13、办理现金支取。（F ）答：不能支取现金。3.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月21日为结息日。（F ）4 临时存款账户的有效期最长不得超过5 年。（F）答：2年。四、多项选择题1.单位银行结算账户按用途分为（A B D E ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.辅助存款账户D.临时存款账户E.专用存款账户2.单位定期存款的基本规定有（A C D ）0A.财政拨款、预算内资金不得作为单位定期存款B.目前，单位定期存款的存期有1个月、半年、1年三个档次C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户

14、不得作为结算户使用，不得支取现金E.起存金额为1万元3.储蓄存款的原则包括（A B C ）。A 存款自愿、取款自由B.为储户保密C.存款有息D.保护和鼓励4 .单位活期存款利息计算的方法主要有（A B ）A 分户账页计息法B.余额表计息法C.利随本清计息法D.总账计息法第四章贷款业务的核算-、填空题1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为和2.短期贷款是指贷款期限在1年以下（含1年）的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在1年以上5 年以下（含5 年）的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在5 年（不含5 年）以上的各种贷款。3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为。4 .单位贷款按贷款发放条件可分为和5.单

15、位贷款按贷款保障形式可分为。6.展期期限按以下规定执行：短期贷款不得超过；中期贷款不得超过原贷款期限的 半；长期贷款不得超过3年；贷款展期只限1 次。7 .商业银行贷款利息的计算有两种方法。8.贷款到期，由于客观情况发生变化，借款人经过努力仍不能还清贷款的，短期贷款必须于到期日日以前，中、长期贷款必须于到期日1个 月 以 前，由借款人向银行提出贷款展期的书面申请，写明展期的原因，银行信贷部门视具体情况决定是否展期。二、判断题1.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。（F）2 .银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的5 0 M7 0%的幅度掌握。（T）3.贷款逾期时，

16、会计部门应在贷款到期当日营业终了前，将原贷款反方向转入“逾期贷款”科目。（F ）4.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。（F ）5.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。（F ）6.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。（T）7.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。（T）三

17、、单项选择题1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（A ）oA.借：贷款损失准备贷：逾期贷款一一机床厂贷款逾期户B.借：逾期贷款一 一 机床厂贷款逾期户贷：贷款损失准备C.借:提取准备贷：贷款损失准备D.借：短期贷款一一机床厂贷款户贷：逾期贷款一一机床厂贷款逾期户2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（D ）。A.借：X X存款一一持票人户贷：贴现及买入票据一一X X X X汇票贴现户B.借：贴现及买入票据一一X X X X汇票贴现户贷：联行来账C.借：联行往账贷：贴现及买入票据一一X X X X汇票贴现户D.借：联行来账贷:贴现及买入票据一一

18、义X X X汇票贴现户3.这样一笔贷款：贷款期间：2008年6月30日-2009年3月31日,金额10000元展期期间：2009年3月31日-2009年12月21日，金额10000元当时信用社的贷款利率：2008年6月30日：1年以下9%,1年-3年9.9%2009年3月31日:1年以下9.5%,1年-3年10.5%请问2009年3月31日展期时应该用哪个利率？（D ）A 9%B 9.9%C 9.5%D 10.5%四、多项选择题1.银行的担保贷款包括（BCD）0A.信用贷款B.保证贷款C.抵押贷款D.质押贷款E.票据贴现2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理

19、正确的是（BCE）oA.在展期申请书上签注同意B.抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期C.申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款D.重新办理转账手续E.不另办理转账手续3 .下列资产，可以计提贷款呆账准备的有（B C D E ）。A.委托贷款B.银行卡透支C.票据贴现D.信用垫款E.抵押贷款4 .贷款与票据贴现的区别是（B C E ）。A.资金的性质不同B.收取利息的时间不同C.融资的对象不同D.资金的流通性不同E.融资的期限不同5 .可以用于质押的动产或权利包括（A B C D E ）。A.除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物B.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单

20、、提单C.依法可以转让的股份、股票D.依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权E.依法可以质押的其他权利6.下列对于贷款应收利息的儿种说法中，正确的是（A C E ）。A.自结息日起，逾期9 0 天（含9 0 天）以内的应收未收利息，应计入当期损益B.自结息日起，逾期9 0 天（含9 0 天）以内的应收未收利息，不再计入当期损益C.自结息日起，逾期9 0 天（不含9 0 天）以上，发生的应收未收利息不再计入当期I.CJ,/.预皿D.自结息日起，逾期9 0 天（不含9 0 天）以上，发生的应收未收利息应继续计入当期损益E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过9 0 天（不含9 0 天

21、）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目五、业务处理题课件的例题及练习。）1 0 .资金汇划清算的处理中，直辖市分行、总行直属分行在“系统内上存款项”科目下设“上存省区分行调拨资金户”，用于省区分行集中调拨全辖资金的核算。（F ）答：下设“上存总行备付金户”1 1 .新年度开始后，各行将联行往账、联行来账两科目的年末余额需要通过会计分录转入上年联行往账、上年联行来账科目。（F ）三、单选题1、各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账的做法属于（B ）A 集中制B分散制C 混合制D 对账制2、同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资

22、金账务往来称为（C ）0A同业往来B 代理行往来C 联行往来D资金往来3、境内联行往来主要采取（A ）核算形式。A 集中制B分散制C 混合制D 对账制4、联行往来账务以（D ）为界，查清未达和结平往、来账务。A 旬 B月 份 C 季 度 D 年度5、总行负责管理的联行体系是（A ）。A.全国联行往来B.分行辖内往来C.支行辖内往来D.内部往来6、某银行收到异省某行的电报汇款，应填制（C ）。A.电划借方报单B.电划贷方报单C.电划借方补充报单D.电划贷方补充报单四、多选题1、联行往来资金数额巨大，风险也大。主要风险点包括：（A B C D ）A 单人操作，E|1、押（压）、证、机管理漏洞B 账

23、务核对不及时，盗用、挪用联行资金C 大额资金汇划未办报批手续D 错账、乱账2、联行往来的会计科目有（A B C D ）A 联行往账B 联行来账C 上年联行往账D 上年联行来账3、属于收报行核算的主要任务有：（A B ）A 审查联行报单B 办理转账C 编制联行往账报告表D 联行往账的结束工作4、总行的账务组织通过（A B C ）等账户进行核算A未配对B已配对C 待查对D已查对5、往账业务分借记业务和贷记业务两种。属于贷记业务的有（A B C D ）等。A 汇 兑 B 托收承付C 商业汇票D 委托收款6 .联行往来根据“统一领导，分级管理”的原则，实行联行资金分开管理，分为（A B C ）三种。A

24、.全国联行往来B.分行辖内往来C.支行辖内往来D.内部往来E.行社往来7 .资金汇划清算的基本做法是（B C D E ）0A.划分往、来账两个系统B.实存资金C.同步清算D.头寸控制E.集中监督8 .资金汇划清算系统设置的会计科目是（C D E ）。A.联行往账B.联行来账C.辖内往来D.系统内款项存放E.系统内上存款项第七章支付结算业务的核算（上）一、名词解释1.支票2.银行汇票3.银行本票4.商业汇票5.银行卡二、填空题1.支票是的票据。2.支票分为和3.支票的提示付款期限自出票日起遇例假日顺延。4.银行对出票人签发空头支票，应 予 以 款；持票人有权要求出票人赔偿支票金 额2%的赔偿金。

25、对屡次签发的，银行应停止其签发支票。5.银行汇票是实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。6.银行汇票的银行机构办理。7.银行汇票的提示付款期限自起。款行不予受理。8.银行汇票的背书转让以未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。9.申请人和收款人均为需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，应在银行汇 票“出票金额”栏上先填明“现金”字样，后填写出票金额。10.商业汇票是委托在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。11.付款关系。1 2 .商业承兑汇票可由签

26、发并承兑，也可由1 3 .商业汇票的付款期限，最长不超过；其提示付款期限，自1 4.银行本票是签发的，承诺票据。银行本票分为定额本票和不定额本票。1 5 .定额银行本票的面额为1 6 .银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2 个 月，逾期的银行本票,代理付款行和付款人不予受理。1 7 .银行汇票的核算分为1 8.银行卡是指向能的信用支付工具。1 9 .信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为、两类。2 0 .借记卡不具备三、判断题1 .单位和个人必须在同城范围内使用支票结算。（T ）2 .用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。（T ）3 .支票的金额、收款人名称必须由

27、出票人自己填写完整，他人不得代填。（F ）4.支票的持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。（F）5 .9 月1 5 日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额2 3 0 0 0 元，系他行开户单位9 月2 日签发，审查无误转账。（F）6 .银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。（T ）7 .单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；银行汇票可以用于转账，填 明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（T ）8.各人民银行和商业银行在全国范围内可以办理银行汇票的出票和付款手续。（F）9 .所有的银行汇票

28、都允许背书转让。（F ）1 0 .银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（T ）1 1 .代理付款行对未在银行开立账户的持票人送交的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。（T ）1 2 .申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人应在申请书上填明代理付款人名称，并在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇票金额。（T ）1 3 .代理付款行支付银行汇票款项时，按出票金额支付票款。（F ）1 4.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（T ）1 5 .商业汇票必须在签发后

29、先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（F ）1 6 .银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足的款项转入出票人的逾期贷款户，每日计收罚息。（T ）1 7 .商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3 日内承兑或拒绝承兑。（T ）1 8.银行本票核算申请人和持票人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步,会计分录为：（T）借：本票贷：XX存款持票人户1 9 .银行卡是指只能由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（T ）2 0 .银行汇票的提示付款期限自到期日起1

30、个月。（F ）答：出票日起1 个月。四、单项选择题1 .金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（A ）0A.支 票 B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票2 .支票的提示付款期限自出票日起（B）。A.5 0 B.1 0 H C.1 5 日 D.1 个月3 .支票的付款人为（C ）。A.出票人B.开户行C.支票上记载的出票人开户银行D.背书人4.由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（B）0A.支 票 B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票5.商业汇票的提示付款期限为（C）A.最长不超过6个 月 B.自出票日起10日 C.自汇票到期日起10日 D.自出票日起

31、1个月6.因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款的票据是（D）0A.银行本票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票7.银行汇票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（A）oA.其他应付款科目B.应解汇款科目C.汇出汇款科目D.其他应收款科目8.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额内先消费、后还款的是（B）。A.借记卡B.贷记卡C.准贷记卡D.银行卡五、多项选择题1.支票结算中银行应予以退票，并对出票人按票面金额处以百分之五但不低于1千元罚款的情况有（ACD）。A.出票人签发空头支票B.付款人拒收C.签章与预留银行签章不

32、符的支票D.使用支付密码地区，支付密码错误的支票2.适用于同一票据交换地区使用的票据有（AC）A.支 票 B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票3.银行汇票的出票和付款，全国范围能办理的机构是（BC）0A.中国人民银行B.商业银行C.各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构D.所有金融机构4.商业承兑汇票是由（C）签发。A.承兑银行B.收款人C.出票人D.付款人5.可以背书转让的票据是（AB C D ）。A.支 票B.银 行 汇 票C.银 行 本 票D.商业汇票6.借记卡按功能不同分为（A C D）oA.储 值 卡B.准 贷 记 卡C.专 用 卡D.转账卡（含储蓄卡）六、业务处理题资料：工商银行

33、龙江分行安宁支行1 1月份发生下列业务：1 .开户单位化工厂提交转账支票和转账进账单，金额2 9 8 0元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。借活期存款化 工 厂2 9 8 0贷活期存款百 货 公 司2 9 8 02.开户单位机械厂提交转账支票和转账进账单，金额3 5 0 0 0元，该支票为同城桥南工行开户的某公司签发，审核无误后提出交换，约时后进账。写出两行会计分录。工商银行龙江分行安宁支行借 辖 内 往 来3 5 0 0 0贷活期存款机 械 厂 户3 5 0 0 0桥南工行借活期存款某 公 司3 5 0 0 0贷 辖 内 往 来3 5 0 0 03 .同城交换提入转账支票和转

34、账进账单各一份，金额分别是9 0 0 0元和5 5 0 0 0元，支票为本行开户的制药厂签发，进账单的收款单位为金贸公司，审核无误后办理转账。借活期存款制 药 厂64 0 0 0贷活期存款金 茂 公 司64 0 0 04 .开户单位农机公司提交转账支票一张，金额23 0 0 0 0元，经审查该账户存款不足，退票并罚款。借活期存款农 机 公 司1 1 5 0贷其他应付款应付空头支票罚款户1 1505.开户单位松雷商厦提交汇票申请书委托银行签发汇票，金额20 000元，审查银行汇票。借活期存款松雷商厦20 000贷 汇 出 汇 款20 0006.王洪向银行提交汇票申请书 份及现金5 000元，申请

35、签发“现金”银行汇票,审核无误转账并签发汇票。借 现 金5 000贷 汇 出 汇 款5 0007.收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和转账进账单各一份，汇票签发金额为100 000元，实际结算金额为98 800元，该汇票为省外系统内某行签发，审核无误后办理转账。借联行往账98 800贷活期存款百洁公司98 8008.收到未在本行开户的李磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份,金额20 000元，审核无误后办理转账。而后李磊提取现金20 000元。借 联 行往账20 000贷 应 解汇款20 000借 应 解 汇款20 000贷 现 金20 0009.收到青岛支行划付的借方报单及银行汇票

36、，汇票签发金额为35 0 0 0元，全额结清，该汇票为本行开户的电机厂申请本行签发，审核无误办理转账。借 汇 出汇款35 000贷 辖 内 往 来35 00010.收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200 000元，实际结算金额为180 00元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。借 汇 出 汇 款 180 000贷 辖内往来180 00011.11月13日，开户单位松雷商厦提交委托收款凭证和省外系统内某行开户单位经贸公司承兑的商业承兑汇票一张，汇票金额为250 000元，委托收取到期的汇票款，11月18日款项划回。借联行来账250 000贷活期存款松雷商厦

37、250 000补充：省外系统内某行借活期存款经贸公司250 000贷 联 行往账250 00012.和平商城承兑的商业汇票已到期，金额为160 000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。借活期存款和平商城160 000贷 联 行 往 账 160 00013.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250 000元，其余作逾期贷款处理。借 活 期存款250 000逾期贷款（或承兑汇票垫款）100 000贷 应 解 汇 款 350 00014.收到制药厂交来付款期为一个月的银行承兑汇票一份，金额为400

38、 000元，向银行申请承兑,审查无误后签署承兑协议,按票面金额千分之五收取承兑手续费,予以入账。借活期存款制药厂户2000贷手续费收入2000收入：银行承兑汇票400 00015.收到省外系统内某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额为500 000元，是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期，银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。银行承兑汇票到期之前，扣款借 活 期 存 款500 000贷 应 解 汇 款500 000戈曝借 应 解 汇 款500 000贷 联 行 往 账500 000付出：银行承兑汇票16.收到省外某行寄来的委托收款凭证第四联，金额23 400元，是开户单位百货

39、公司到期的银行承兑汇票款划回，予以收账。借 联 行 来 账23 400贷活期存款百 货 公 司23 40017.收到开户单位百货公司提交的银行本票申请书，申请签发不定额本票25 000元，经审查无误后，转账并签发本票。借活期存款百 货 公 司25 000贷 本 票25 00018.收到开户单位电脑公司提交的转账进账单及不定额本票，金额为120 000元,该本票为同城他行签发，审查无误后转账并提出交换。借 联 行 往 账120 000贷活期存款电 脑 公 司120 000要求：根据题意编制会计分录。第七章支付结算业务的核算（下）一、名词解释1.支付结算2.汇兑结算3.托收承付结算4.委托收款结算

40、二、填空题1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。2汇兑是将款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为和由汇款人选择使用。34托收承付是根据由收款人发货后委托银行向承认付款的结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为1万 元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。5托收承付结算方式，付款人承付货款的承付期分为两种：3天，从付款人开户行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延），验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。6托收承付结算方式，收款单位对同一付款单位发出托收累计次收不回货款的，银

41、行应暂停其向该付款单位办理托收；付款单位累计3次无理拒付的，银行应暂停其向外办理托收。7委托收款是委托银行向收取款项的结算方式。均可使用委托收款结算方式。9结算方式包括三种。1 0是客户事先存入一定金额，客户根据消费需要支取款项，不允许透支，是一种储蓄性质的银行卡。借记卡按功能不同分为转帐卡、专用卡、储值卡。信用卡可以事先存入款项后使用，但可以透支，为 准 贷 记 卡；也可以事先不存入款项，需要资金时从信用卡中支用，为 贷 记 卡。三、判断题1汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（F）2在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。（T）3未在银行开立存款账户的

42、收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（T）4委托收款结算方式在同城、异地均可使用。（T）5托收承付结算方式在同城、异地均可使用。（F）6单位和个人都可以使用委托收款方式。（T）7托收承付只有符合条件的单位间的结算才能使用。（T）8委托收款结算方式下，付款人拒付时，银行不审查拒付理由。（T）9托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款。（T）1 0托收承付结算每笔的金额起点为1万元。（T）1 1托收承付结算中付款行付款在全额承付、部分承付、提前承付、

43、多承付、部分拒绝付款的情况下，账务处理相同，只是转账的金额不同。（T）12委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。（T）13汇兑结算中，汇款人对汇出行已汇出的汇款可以申请撤销。（T）14委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（F）四、单项选择题1.在汇兑结算方式中，汇入行对留行待取的款项，应先转入（D ）A、其他应付款B、其他应收款C、汇出汇款D、应解汇款2.托收承付结算方式中规定，验单付款的承付期为（A ）A.3天B.5天C.10天D.接到通知的当天3.某银行于9月20日（星期四）向付款人百货公司发出承付通知，验单付款，承

44、付期满日为（C）A.9月22日B.9月23日C.9月25日D.9月24日4.托收承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（B）单独划给收款人。A.随逾期付款金额B.3日内C.月 初D.5日内5.委托收款结算银行在办理划款时，付款人账户不足支付全部款项，按（A）处理。A 无款支付B.逾期支付C.不作处理D.拒绝支付五、多项选择题1 .支付结算原则包括（A B D）。A.谁的钱进谁的账，由谁支配B.银行不垫款C.遵守结算纪律D.恪守信用，履约付款2 .银行现行支付结算工具的“三票一卡”是 指（A B C DE ）。A.支 票 B.银行汇票C.商业汇票D.信用卡E.银行本票3.汇入行主动办理退汇的

45、原因有：（A D）A.经过两个月无法交付的汇款B.收款人为不在本行开户的个人C.汇款人申请退汇D.收款人拒收汇款4 .办理托收承付的款项，必须是：（A C ）A、商品交易的款项B、到期商业汇票的款项C、因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项D、代销商品的款项E、公用事业费5 .汇兑结算中，汇入行收到汇入款项时会计分录为：借：联行来账贷：应解汇款其反映的情况是（B C D）0A.汇款人要求退汇B .收款人未在银行开立账户C.收款人要求“留行待取”D.收款人要求提取现金6 .委托收款结算方式可能出现的情况是（B C E ）。A.部分付款B.如期如数付款C.无款支付D.划付赔偿金E.拒绝付款六、业务题

46、资料：工行某市五一支行发生下列经济业务：1.玻璃厂提交一式四联汇兑凭证，向北京纤维厂汇原料款213 000元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。借活期存款玻璃厂213 000贷 联 行 往 帐213 0002.王刚提交一式四联汇兑凭证连同现金6 000元，向驻重庆市和平路旅社1018房间赵军汇货款，汇入行是重庆市和平路分理处，审查无误，立即办理。借 现 金6 000贷应解汇款王 刚6 000借 应 解汇款6 000贷 联 行 往 帐6 0003收到北京王府井分理处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额38 700元，收款人是在本行开户的服装厂，审查无误立即办理。借 联 行来帐38 700

47、贷活期存款服装厂38 7004.收到上海虹口区办事处的汇兑业务全国联行贷方报单信息，金额7 000元，并注 明“现金”字样，收款人于华，住五一路131号。经通知于华当日来行支取现金，审查无误立即办理。借 联 行来帐7 000贷应解汇款于 华7 000借应解汇款于 华7 000贷 现 金7 0005.收到杭州解放路分理处寄来的第三、四、五联托收凭证及商业承兑汇票，金额240 000元，收款人是杭州印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误,且商业汇票已到期，予以划款。借活期存款毛纺厂240 000贷6.收到天津和平路分理处填发的全国联行贷方报单及第四联托收凭证，金额60000元，是在本行开户

48、的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。借 联 行来帐60 000贷活期存款地毯厂60 0007.收到苏州市观前街分理处拍发的电报，金额420 000元，系在本行开户的三联电子公司10天前的电划委托收款款项划回，付款人为苏州市观前街分理处开户的家电公司，审核无误予以收款入账。借联行来帐420 000贷活期存款三联电子公司420 0008.收到南京市玄武分理处寄来的托收承付结算凭证1份（验单付款），金额30万元，付款人为本行开户的电视机厂，3月5日发出承付通知（3月8日、9日为双休日，余类推），承付期满日营业终了，电视机厂存款账户只能支付17万元，款项于次

49、日划出，余款于3月26日付清。计算并作出两次划款的其会计分录（赔偿金列式计算）。3.1 0承付期满3.1 1划付款项借活期存款电视机厂170 000贷 联 行 往 帐170 0003.2 6划付余款0计算赔偿金 130 000*15*5/000=975借活期存款电视机厂130 975贷 联 行 往 帐130 9759.根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京东单分理处开户的化工总厂托收承付结算凭证，金额262 000元的货款，提前承付，审查无误立即办理。借活期存款玻璃厂262 000贷 联 行 往 帐262 00010.承付期内，化工厂提交一式四联部分拒付理由书，拒付上海徐家汇支行开户的化工三厂货款

50、50 000元，同时承付30 000元，审查无误立即电划上海。借活期存款化工厂3 0 0 0 0贷 联 行往帐3 0 0 0 01 1 受理持卡人李祥提交的个人卡与取款单，要求支取现金4 0 0 0 元，发卡行为省外异地系统内某行，审查无误后支付现金并按现收取手续费。借联行往账4 0 4 0.0 0贷 现 金 4 0 0 0.0 0手续费收入4 0.0 0要求：根据上述资料编制相应的其会计分录。有计算的应列出计算过程。联行往帐2 4 0 0 0 0银行会计期末复习习题及答案7 .为解决商业银行因信贷资金先支后收、存贷款季节性升降等原因引起的资金不足，人民银行向商业银行发放的贷款为年度性贷款。（