《2022年税法复习题及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税法复习题及答案.docx（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选学习资料 - - - - - - - - - 1 以下关于税法要素的说法中,表述不正确选项（A）；A.税目是征纳税双方权益义务共同指向的客体或标的物 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.所得税在安排环节纳税 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权益义务共同指向的客体或标的物2、依据税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成（D）；A.中心税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收一般法3、以下关于税法税收法定原就的懂得正确的有（ABC ）；A.税收法定原就又称为税收法定主义,是指税法主体的权益义务必需由法律加以规定,税法的各 类构成要素皆必
2、需且只能由法律予以明确B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域 C.内容包括税收要件法定原就和税务合法性原就D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税,不得随便减征、停征或免征, 无法律依据不征税税务合法性原就是指税务机关按法定程序依法征税,不得随便减征、停征或免征, 无法律依据不 征税； 税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、 课税标准等税收要件必需以法律形式作出 规定,且有关课税要素的规定必需尽量明确；4、税务行政惩罚的种类应当有（abcd）A.停止出口退税权 B.警告 C.收缴发票或者停止向其发售发票 D.提请吊销营业执照税务行政惩罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款
3、、停止出口退税权、没收违法所得、收 缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境治理机关阻挡出境等5.（20XX 年）中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（）；A. 财政部制定的部门规章 B. 全国人大授权国务院立法 C. 国务院制定的税收行政法规 D. 全国人大制定的税收法律 答疑编号 2710010103 正确答案B 答案解析 授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会依据需要授权国务院制定某些具有 法律效力的暂行规定或者条例；我国现行增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税 5 个暂行条例,属于全国人大授权国务院颁布的；名师归纳总结 6. （20XX 年）以下关于税法原就的
4、表述中,正确的有（）；第 1 页,共 4 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - A. 新法优于旧法原就属于税法的适用原就 B. 税法主体的权益义务必需由法律加以规定,这表达了税收法定原就 C. 税法的原就反映税收活动的根本属性,包括税法基本原就和税法适用原就D. 税法适用原就中的法律优位原就明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 答疑编号 2710010104 正确答案ABCD 7. 以下税种中,征税对象与计税依据不一样的有（）；A. 企业所得税B. 耕地占用税C. 车船税 D. 房产税答疑编号 2710010115 正确答案BCD 答案解析 计税依
5、据, 是据以运算征税对象应纳税款的直接数量依据,依据计量单位的性质划分,有价值形状（从价计征）和物理形状（从量计征）；价值形状包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等；物理形状包括面积、体积、容积、重量等；选项中只有 A 企业所得税的征税对象与计税依据均为所得额；8.以下各项中,符合我国税收立法规定的有（）A. 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B. 国务院及所属税务主管部门有权依据宪法和法律制定税收行政法规和规章C. 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D. 我国现行税收实体法中,由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有个人所得税法和
6、企业所得税法答疑编号 2710010116 正确答案BD 答案解析 税收法律应当由全国人大及其常委审议通过,并由国家主席发布,国务院无权审议；税收行政法规不需人大审议通过；9、关于税务检查权的陈述,不正确选项（）；A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特殊调查B.税务机关为取得确定税额所需资料 , 可以行使税法给予税务机关的强制行政检查权C.从原就上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情形下,案件应开头适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查10、【正确答案】 ：D【答案解析】 ：为打击税收违法犯罪而进行的特殊调查,它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段；行政
7、性调查属于税务检查权范畴之内,从原就上讲, 纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情形下,即调查的刑事性质确定后,案件应开头适用刑事调查程序；刑事调查程序是公安机构的权力；11、以下关于税法的位置的相关陈述,正确的有（）；A.在我国法律体系中,税法的位置是由税收在国家经济活动中的重要性打算的B.税收收入是取得财政收入的基原来源,而财政收入是保护国家机器正常运转的经济基础C.税收是国家宏观调控的重要手段D.税收与法密不行分,有税必有法,无法不成税12、税法基本原就是统领全部税收规范的根本准就,为包括（）的一切税收活动所必需遵守；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 4 页精选学习资料
8、 - - - - - - - - - A.税收立法B. 税收守法C.税收执法D.税收司法【正确答案】 ：ABCD 案解析】：税法是我国法律体系的重要组成部分；在我国法律体系中,税法的位置是由税收在国家经济活动中的重要性打算的；第一,税收收入是取得财政收入的基原来源,而财政收入是保护国家机器正常运转的经济基础；其次, 税收是国家宏观调控的重要手段；税收与法密不行分,有税必有法,无法不成税；【该题针对 “税法的位置及其与其他法律的关系”知识点进行考核】13、关于税法构成要素,以下说法正确的有（）；A.个人所得税部分采纳超额累进税率,土地增值税全部采纳超率累进税率B.纳税期限是指纳税人依据税法规定缴
9、纳税款的期限C.税目是征税对象的详细化,流转税的税种均有税目D.纳税地点主要依据不同税种征税对象的特点,以及征收治理的便利程度来确定【正确答案】 ：ACD 【答案解析】 ：税法基本原就是统领全部税收规范的根本准就,为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必需遵守；【该题针对 “税法的原就 ”学问点进行考核】14、下面关于我国税收立法的公正原就说法错误的有（）；A.负担才能大的应多纳税,负担才能小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必需公正D.这个公正是一个相对公正的概念ABD 【答案解析】 ：
10、税目是征税对象的详细化,流转税的税种并不是均有税目,如增值税没有税目；【该题针对 “税法的构成要素”学问点进行考核】15、以下属于特定目的税类的税种是（）；A.车辆购置税B.城镇土地使用税C.城市保护建设税D.房产税AC 答案解析】 ：我国税收立法的公正原就是指要表达税收合理负担原就；这个公正是一个相对公正的概念；公正主要表现在三个方面：一是从税收负担才能上看,负担才能大的应多纳税,负担才能小的应少纳税,没有负担才能的不纳税；二是从纳税人所处的生产和经营环境看,由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税； 三是从税负平稳看,不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必
11、需尽可能公正；【正确答案】 ：A 析】：城镇土地使用税属于对资源进行课税的税法；1.增值税暂行条例规定的免税项目（相对重要）（1）农业生产者销售的自产农产品农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业；对农业生产者销售的外购农产品,以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍旧属于规定范畴的农业产品,不属于免税的范畴,应当依据规定的税率征收增值税；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书：向社会收购的古书和旧书；（4）直接用于科学讨论、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；名师归纳总结 - - - - - -
12、-第 3 页,共 4 页精选学习资料 - - - - - - - - - （7）销售的自己使用过的物品；自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品；增值税起征点的规定 限于个人销售货物的,为月销售额 2000 5000 元；销售应税劳务的,为月销售额 1500 3000 元；按次纳税的,为每次（日）销售额 150 200 元；上述销售额,为不含增值税的销售额；4.纳税人兼营减、免税项目的,应当分开核算减免税项目的销售额；未分别核算销售额的,不得免税、减税；5.纳税人舍弃免税权（1）纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以舍弃免税；舍弃免税后,36 个月内不得再 申请免税；（2）舍弃免
13、税权应报主管税务机关备案；（3）舍弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的,应当按现行规定 认定为增值税一般纳税人,其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票；（4）如舍弃,需全部舍弃,不得部分舍弃以下各项中,应当征收消费税的有（）；A.化妆品生产企业赠送给客户的香水 B.将自产的汽车轮胎用于连续生产汽车 C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎【正确答案】AC 【正确答案】用于连续生产汽车的汽车轮胎,属于连续生产应税消费品,不征消费税；轮胎厂移送非独立核算门市部待 销售的汽车轮胎,不征消费税,假如门市部已经对外销售了,应当按销售额计征消费税名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 4 页