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1、1承兑汇票 u概念及分类u要素u汇票样本u票据规范要素u银行承兑汇票存在的问题及处理方法u贴现u真伪2 承兑汇票是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。 银行承兑汇票的出票人具备的条件 （1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； （4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。 （5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。 （6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金 在中国国内的贸易中，承兑汇票分银行承兑汇票与商业承兑汇票两种。 银行承兑汇票： 出票人签发银
2、行承兑汇票并交付给收款人，收款人向汇票上记载的付款人请求付款，付款人应承担付款义务，银行收取一定手续费用。 商业承兑汇票：商业承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。3 银行承兑汇票：由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 1、签章一致性：银行承兑汇票的出票人和银行承兑人在票据上的签章，应为该银行现行规定使用的专用章并加盖法定代表人或其授权经办人的名章，出票人在票据上的签章不符上述规定的，票据无效。 2、背书及
3、要求：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单，粘附于票据凭证上。粘贴单上的第一记载人，应当在汇票和粘贴单的粘接处签章。粘单的第一背书人就是票面的收款人，单位名称要完全一致。粘单必须是两栏式，三栏式的粘单已取消使用。 3、记名背书：要求出票时明确记载收款人名称后，该收款人作为最初的持票人，无论是作转让背书还是非转让背书，都必须记载被背书人名称。 面额及期限：我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）。承兑期限最长不超过6个月。 4、为防止市场上假冒、变造、“克隆”的银行承兑汇票流入，各单位在收取银行承兑汇票时，必
4、须严格审查，按一查、二听、三摸、四比、五照、六查询的方式进行，谨防收取到伪造票据，造成资金风险。4银行承兑汇票分为正面和反面正面正面1、银行承兑汇票一式三联，用于流通的是第二联，一联交给出票人、一联交银行留底，在柜台查询时银行人员核对的就是二、三联。2、票据上的要素：出票人、出票人账号、收款人、收款人账号、出票日期、到期日、出票银行等。背面背面1、背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。2、票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单，粘附于票据凭证上。银行承兑汇票填写有严格的规范。 双冠头票号，是票据的唯一区别识别码 。 一致性要求：出票人和收款人的全称填写不能涂改
5、、不能错、漏、多字 。 日期及期限：日期必须是大写，出票日期与到期日之间的相隔期间不得大于6个月。注意大小月、闰年月的变化。 汇票的面额：出票金额不得大于1000万元。大小写要一致。 签章一致性： 出票人印鉴是公章或财务专用章并加盖法人章，全称或简繁写必须与出票人一致。 银行承兑人必须是汇票专用章，带出票行的行号/有出票行经办人员签章（或签名）。13254678票据背书：背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。粘贴单：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘贴单 ，粘附于票据凭证上。必须是两栏式，三栏式的粘单已取消使用。名称一致：粘单的第一背书人就是票面的收款人，单位
6、名称要完全一致。骑缝章：粘贴单上的第一记载人 ，应当在汇票和粘贴单的粘接处签章（俗称骑缝章），必须公章在上、私章在下。骑缝章必须是同时加盖在联结的两边。联结部分必须牢固。背书连续：背书的行为必须连续、所谓连续是：背书处不能空缺，同时一个印鉴不能连续出现在相邻的背书处。印鉴尽量不要侵占下一个背书处的空间。印鉴清晰：所有的印鉴清晰，完整，要与书写的单位名称完全相符。防伪标识防伪标识：银行承兑汇票中掺杂了一些不规则的银行承兑汇票中掺杂了一些不规则的有色纤维。有色纤维。风险防范风险防范：被背书人处建议填写，以降低由于票被背书人处建议填写，以降低由于票据遗失、被盗产生其他纠纷据遗失、被盗产生其他纠纷。1
7、237银行承兑汇票一旦出现失误之处，需要提供说明，明确责任。 1、一般来说，银行承兑汇票的票面失误应由出票行出具证明，承诺不会因此失误到期拒绝承付并盖有银行公章。 2、背书的错误。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。具体的业务经办中，时常出现背书人签章和记载错误的现象，造成背书不连续，影响票据的流通或持票人正常收款。 3、背书的错误主要体现在以下几个方面 ：单位签章错误，银行签章错误，被背书人记载错误，背书日期错误，粘单使用错误等。错误发生后，应由相应单位对出票行出具说明，说明上要将票面各要素写清楚，指出问题所在，并明确责任，加盖单位公章、财务专用章、法人章。8银行承兑汇
8、票问题及处理-票面问题4：银行经办人或审核人未盖私章或签字。问题3：银行填写票面时漏写年字或者由于字迹潦草,无法区分月或日。问题1：票面污迹严重，或有残缺。问题2：填写单位名称时漏字，多字，错字。处理方法：处理方法：责任单位写说明，印鉴齐全责任单位写说明，印鉴齐全并由银行认可。并由银行认可。处理方法：处理方法：银行出具证明认可。银行出具证明认可。处理方法：处理方法：银行出具证明认可。银行出具证明认可。处理方法：处理方法：退回出票行补齐手退回出票行补齐手续续9银行承兑汇票问题及处理-背书1问题5：淄博宏通变性淀粉化工有限责任公司在填写被背书人时多写“变性”二字。处理方法：两个方面（说明见下页）处
9、理方法：两个方面（说明见下页） 1 1、淄博宏通变性淀粉化工有限责任公司出具说明，明确指出问题和责、淄博宏通变性淀粉化工有限责任公司出具说明，明确指出问题和责任。任。2 2、德州光德淀粉化工有限责任公司应同时出具说明，证明被背书人确、德州光德淀粉化工有限责任公司应同时出具说明，证明被背书人确实是本单位。实是本单位。10银行承兑汇票问题及处理-背书1关注点：明确写出存在的问题。错误说法：问题写得模糊，比如此张说明有的单位就会写成：单位名称错误。正确说法：实例的证明就很规范，明确写出了具体的错误问题所在。11银行承兑汇票问题及处理-背书2问题6：财务专用章未骑缝。（在实际工作中经常会遇到印鉴的边框
10、过缝，而字未骑缝的现象。）处理方法：由背书人单位出具说明。处理方法：由背书人单位出具说明。 （说明见下页）（说明见下页） 12银行承兑汇票问题及处理-背书2关注点：明确写出存在的问题并明确责任。13银行承兑汇票问题及处理-背书3问题7：财务专用章虽骑缝，但是有部分不清晰。问题8：法人章未过缝。处理方法：由背书人单位出具说明。处理方法：由背书人单位出具说明。 （说明（说明见下页）见下页） 1214银行承兑汇票问题及处理-背书3关注点：明确写出存在的两处问题并明确责任。15银行承兑汇票问题及处理-背书4问题9：此单位法人章应是“杜平”但是盖成了“胡学方” 。处理方法：要求背书人单位将正确的法人章加
11、处理方法：要求背书人单位将正确的法人章加盖上盖上, ,并就该问题进行说明。（说明见下页）并就该问题进行说明。（说明见下页） 16银行承兑汇票问题及处理-背书4关注点：明确写出存在的问题并明确责任。17贴现利息：是承兑汇票持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现，银行同意给予现款，但银行要根据贴现率和承兑汇票的剩余天数，计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项，这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数)和贴现率计算求得。 贴现天数，为从贴现日起至到期日的天数，算头不算尾，算尾不算头的，如果是异地的话要再加3天，碰上休假要顺延.票据贴现利息的计算分两种情况： (1)不带息票据贴现 贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期 (2)带息票据的贴现 贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360 贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1 贴现利息公式 用公式表示即为： 贴现利息=贴现金额贴现天数日贴现率 日贴现率=月贴现率30 实际付款金额=票面金额-贴现利息18