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1、商业银行负债业务商业银行负债业务7/23/20222n负债是资产的对称，凡以借贷方式向他人取得某种资产的，借入者对贷出者负有到期偿还的义务，这种到期偿还的义务行为就是负债。负债又称债权人权益。n负债是商业银行经营的基础或前提；负债业务是商业银行最基本、最主要的业务；负债的增加会带来资产总量的增加，因此负债的规模决定着商业银行资产经营的规模。商业银行负债的基本概念7/23/20229负债管理的一般原则n成本控制的原则n量力而行的原则n结构合理的原则7/23/202210负债之存款的管理n提高存款巩固率n调节存款运用率n降低存款成本率n促进存款总量的不断增长7/23/202211负债之借入资金的管
2、理n央行借款：央行借款：合理借贷、考虑需要、 善借能还、周转使用 n同业拆借：同业拆借：确定拆借原则 适度控制拆借额度、 以票据作为信用工具 n转贴现及转抵押：转贴现及转抵押：真实完整、有公证及 保险、按期归还 7/23/202212负债之借入资金的管理n境外借款：境外借款：国家统筹、考查银行信誉、合理选择货币、利率确定、协定偿还条件7/23/202213负债之发行债券的管理n坚持量入为出原则 n做好利率变动趋势预测 7/23/202214负债业务之存款业务的核算n存入借： 现金或其它科目 贷： 存款帐户 n支取借： 存款帐户 贷： 现金或其它科目n利息支取/结息借： 应付利息 贷： 现金或其
3、它科目或存款帐户7/23/202215负债业务之央行借款的核算n借款借： 存放中央银行款项 贷： 向中央银行借款 （借款户）n到期归还借： 向中央银行借款 （借款户） 贷： 存放中央银行款项n借款利息借： 金融企业往来支出（中央银行往来支出户） 贷： 存放中央银行款项7/23/202216负债业务之发行债券的核算n债券发售借： 现金或其它科目 贷： 发行债券-债券面值 n应付利息借： 利息支出 贷： 发行债券-应计利息n到期偿付本息借： 发行债券-债券面值借： 发行债券-应计利息 贷：现金或其它科目7/23/202217负债业务之其它负债的核算n应付利息借： 利息支出 贷： 应付利息 n应交税
4、金借： 营业税金及附加 贷： 应交税金-应交营业税户7/23/202218负债业务之存款的基本业务n活期存款n储蓄活期n一本通业务n卡业务n支票业务n企业活期n支票业务n卡业务7/23/202219负债业务之存款的基本业务n定期存款n整存整取n零存整取n存本取息n定活两便n通知存款n大额定期n教育储蓄7/23/202220负债业务之借入资金的基本业务n向央行借款n信用借款（年度性、季度性、日拆性）n再贴现n再抵押n同业拆借n拆借n转贴现n转抵押7/23/202221负债业务之发行债券的定价方式n平价发行n溢价发行n折价发行7/23/202222商业银行资产与负债业务的关系n存款准备金n备付金7/23/202223负债业务之活期存款系统介绍n功能n联机功能：存入、支取、计息、帐务信息维护n批量功能：利息积数、帐户余额、结息等7/23/202224负债业务之活期存款系统介绍n数据结构n基本信息n余额n未登折信息n冻结信息7/23/202225负债业务之活期存款系统介绍n交易设计n帐务类n调整类n查询类