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1、第一节第一节 商业银行表外业务概商业银行表外业务概述述 n一 概念n二、表外业务的种类 n三、表外业务的特点 n四、表外业务与中间业务的比较。 n五、表外业务迅速发展的原因第三节第三节 表外业务风险与控制表外业务风险与控制n一、表外业务风险n二、表外业务风险的管理与控制n三、我国商业银行表外业务的创新思路案例：案例：n一、英国巴林银行事件一、英国巴林银行事件n1995年年2月月26日，英国银行业的泰斗，在世界日，英国银行业的泰斗，在世界1000家大银行中按核心资本排名第家大银行中按核心资本排名第489位的巴林银行，因位的巴林银行，因进行巨额金融期货投机交易，造成进行巨额金融期货投机交易，造成9
2、.16亿英镑的巨额亿英镑的巨额亏损，被迫宣布破产。后经英格兰银行的斡旋，亏损，被迫宣布破产。后经英格兰银行的斡旋，3月月5日，荷兰国际集团（日，荷兰国际集团（INC）以）以1英镑的象征性价格，英镑的象征性价格，宣布完全收购巴林银行。这样一家历史悠久、声名显宣布完全收购巴林银行。这样一家历史悠久、声名显赫的银行，破产的起因是其新加坡分公司经理尼克赫的银行，破产的起因是其新加坡分公司经理尼克里里森进行期货投机形成的巨额亏损。森进行期货投机形成的巨额亏损。n28岁的尼克岁的尼克里森里森1992年被巴林银行总部任命为新加年被巴林银行总部任命为新加坡巴林期货有限公司的总经理兼首席交易员，负责该坡巴林期货
3、有限公司的总经理兼首席交易员，负责该行在新加坡的期货交易并实际从事期货交易。行在新加坡的期货交易并实际从事期货交易。1992年巴林银行有一个账号为年巴林银行有一个账号为“99905”的的“错误账号错误账号”，专门处理交易过程中因疏忽造成专门处理交易过程中因疏忽造成n的差错，如将买入误为卖出等。新加坡巴林期的差错，如将买入误为卖出等。新加坡巴林期货公司的差错记录均进入这一账号货公司的差错记录均进入这一账号,并发往伦并发往伦敦总部。敦总部。1992年夏天，伦敦总部的清算负责年夏天，伦敦总部的清算负责人乔丹人乔丹鲍塞鲍塞(Gordon Bowser)要求里森另外要求里森另外开一个开一个“错误账号错误
4、账号”，以记录小额差错，并自，以记录小额差错，并自行处理，以省却伦敦的麻烦。此行处理，以省却伦敦的麻烦。此“错误账号错误账号”以代码以代码”88888”为名设立。数周之后为名设立。数周之后,巴林总巴林总部换了一套新的电脑系统部换了一套新的电脑系统,重新决定新加坡巴重新决定新加坡巴林期货公司的所有差错记录仍由林期货公司的所有差错记录仍由”99905”账账户向伦敦总部报告户向伦敦总部报告.”88888”差错账户因此搁差错账户因此搁置不用，但却成为一个真正的错误账户留存在置不用，但却成为一个真正的错误账户留存在电脑中。这个被遗忘的账户后来成为里森造假电脑中。这个被遗忘的账户后来成为里森造假的工具的工
5、具。n 案例n1992年年7月月17日，里森手下一名刚加盟巴林的王姓交日，里森手下一名刚加盟巴林的王姓交易员出了一笔差错，将客户的易员出了一笔差错，将客户的20口日经指数期货合约口日经指数期货合约的买入委托误为卖出。里森在当晚清算时发现了这笔差的买入委托误为卖出。里森在当晚清算时发现了这笔差错，要矫正这笔差错就须买回错，要矫正这笔差错就须买回40口合约，按当时收盘口合约，按当时收盘价计算价计算,损失为损失为2万英镑，并应报告巴林总部。但在种种万英镑，并应报告巴林总部。但在种种考虑之后考虑之后,里森决定利用错误账户里森决定利用错误账户“88888”承接承接40口口卖出合约，以使账面平衡。由此，一
6、笔代理业务衍生出卖出合约，以使账面平衡。由此，一笔代理业务衍生出了一笔自营业务，并形成了空头敞口头寸。数天后，日了一笔自营业务，并形成了空头敞口头寸。数天后，日经指数上升了经指数上升了200点，这笔空头头寸的损失也由点，这笔空头头寸的损失也由2万英万英镑增加到镑增加到6万英镑，里森当时的年薪还不足万英镑，里森当时的年薪还不足5万英镑，万英镑，且先前已有隐瞒不报的违规之举，此时他更不敢向总部且先前已有隐瞒不报的违规之举，此时他更不敢向总部报告了。报告了。n此后，里森便一发不可收，频频利用此后，里森便一发不可收，频频利用”88888”账户吸账户吸收下属的交易差错。其后不到半年的时间里收下属的交易差
7、错。其后不到半年的时间里,该账户就该账户就吸收了吸收了30次差错。为了应付每月底巴林总部次差错。为了应付每月底巴林总部n的账户审查，里森将自已的佣金收入转入该账户，的账户审查，里森将自已的佣金收入转入该账户，以弥补亏损。由于这些亏损的数额不大以弥补亏损。由于这些亏损的数额不大,结果倒也相结果倒也相安无事。安无事。n1993年年1月，里森手下有一名交易员出现了两笔大月，里森手下有一名交易员出现了两笔大额差错。一笔是客户的额差错。一笔是客户的420口合约没有卖出口合约没有卖出,另一笔另一笔是是100口合约的卖出指令误为买入。里森再次做出口合约的卖出指令误为买入。里森再次做出了错误的决定，用了错误的
8、决定，用”88888”账户保留了敞口头寸。账户保留了敞口头寸。由于这些敞口头寸的数额越积越多由于这些敞口头寸的数额越积越多,，随着行情出现，随着行情出现不利的波动不利的波动,亏损数额也日趋增长至亏损数额也日趋增长至600万英镑，以万英镑，以致无法用个人收入予以填平。在这种情况下致无法用个人收入予以填平。在这种情况下,里森被里森被迫尝试以自营收入来弥补亏损迫尝试以自营收入来弥补亏损,幸运的是，到幸运的是，到1993年年7月，月，“88888”账户居然由于自营获利而转亏为账户居然由于自营获利而转亏为盈。如果里森就此打住盈。如果里森就此打住,巴林银行的倒闭厄运也许能巴林银行的倒闭厄运也许能又一次得以
9、幸免。然而这一次的成功却从反面为他又一次得以幸免。然而这一次的成功却从反面为他继续利用继续利用”88888”账户吸收差错增添了信心。账户吸收差错增添了信心。 n1993年年7月，里森接到了一笔买入月，里森接到了一笔买入6000口期权的口期权的委托业务，但由于价格低而无法成交委托业务，但由于价格低而无法成交.为了做成这为了做成这笔业务，里森又按惯例用笔业务，里森又按惯例用“88888”账户卖出部分账户卖出部分期权。后来他又用该账户继续吸收其他差错。结果期权。后来他又用该账户继续吸收其他差错。结果,随着行情的不利变化，里森又一次陷入了巨额亏损随着行情的不利变化，里森又一次陷入了巨额亏损的境地。到的
10、境地。到1994年时，亏损额已由年时，亏损额已由2000万万-3000万英镑一直增加到万英镑一直增加到7月的月的5000万英镑。为了万英镑。为了应付查账应付查账,里森假造了花旗银行里森假造了花旗银行5000万英镑存款万英镑存款.其其间间,巴林总部虽曾派人花了巴林总部虽曾派人花了1个月时间调查里森的账个月时间调查里森的账目，但却无人去核实花旗银行是否真有一笔这样的目，但却无人去核实花旗银行是否真有一笔这样的存款。存款。n1994年下半年起，尼克年下半年起，尼克里森进行日经指数期限货里森进行日经指数期限货交易。他认为日本经济走出衰退交易。他认为日本经济走出衰退,日元坚挺，日本日元坚挺，日本股市必大
11、有可为。日经指数将会在股市必大有可为。日经指数将会在19000点以上浮点以上浮动，如果跌破此位，一般说日本政府会出面干预动，如果跌破此位，一般说日本政府会出面干预,故想一旦日本股市劲升，便逐渐买入日经故想一旦日本股市劲升，便逐渐买入日经225指数指数期货建仓。期货建仓。1995年年1月月26日里森竟用了日里森竟用了270亿美亿美元进行日经指数元进行日经指数n期货投机。不料，日经指数从期货投机。不料，日经指数从1月初起一路下滑，月初起一路下滑，到到1995年年1月月18日又发生了日本神户大地震，股市日又发生了日本神户大地震，股市因此暴跌。里森所持的多头头寸遭受重创。为了反因此暴跌。里森所持的多头
12、头寸遭受重创。为了反败为胜败为胜,他继续从伦敦调入巨资，增加持仓，即大量他继续从伦敦调入巨资，增加持仓，即大量买进日经股价指数期货，沽空日本政府债券。到买进日经股价指数期货，沽空日本政府债券。到2月月10日，里森已在新加坡国际金融交易所持有日，里森已在新加坡国际金融交易所持有55000口日经股价指数期货合约，创出该所的历史口日经股价指数期货合约，创出该所的历史记录。记录。n所有这些交易均进入所有这些交易均进入”88888”账户，为维持数额账户，为维持数额如此巨大的交易，每天需要如此巨大的交易，每天需要3000万万-4000万英万英镑镑.巴林总部竟然接受里森的各种现由，照付不误巴林总部竟然接受里
13、森的各种现由，照付不误.2月中旬，巴林总部转至新加坡月中旬，巴林总部转至新加坡5亿多英镑，已超过亿多英镑，已超过了其了其4.17亿英镑的股本金。亿英镑的股本金。n1995年年2月月23日日,日经股价指数急剧下挫日经股价指数急剧下挫276.6点，点，收报收报17.885点，里森持有的多头合约已达点，里森持有的多头合约已达60000余口，面对日本政府债券的一路上扬，持有的空头余口，面对日本政府债券的一路上扬，持有的空头合约也多达合约也多达26000口。由此造成口。由此造成n的损失则激增至令人咋舌的的损失则激增至令人咋舌的8.6亿英镑，并决定了亿英镑，并决定了巴林银行的最终垮台。当天巴林银行的最终垮
14、台。当天,里森已意识到无法弥补里森已意识到无法弥补亏损亏损,于是被迫仓皇出逃。于是被迫仓皇出逃。n26日晚日晚9时时30分，英国中央银行分，英国中央银行-英格兰银行英格兰银行在没拿出其他拯救方案的情况下，只好宣布对巴林在没拿出其他拯救方案的情况下，只好宣布对巴林银行进行倒闭清算，寻找买主，承担债务。同时伦银行进行倒闭清算，寻找买主，承担债务。同时伦敦清算所表示，经与有关方面协商，将巴林银行作敦清算所表示，经与有关方面协商，将巴林银行作为无力偿还欠款处理，并根据有关法律赋予的权力，为无力偿还欠款处理，并根据有关法律赋予的权力，将巴林自营未平仓合约平仓，将其代理客户的未平将巴林自营未平仓合约平仓，
15、将其代理客户的未平仓合约转移至其他会员处理。仓合约转移至其他会员处理。n27日日(周一周一)，东京股市日经平均指数再急挫，东京股市日经平均指数再急挫664点，点，又令巴林银行损失增又令巴林银行损失增n加了加了2.8亿美元。截至当日，尼克亿美元。截至当日，尼克里森持有的未平仓里森持有的未平仓合约总值达合约总值达270亿美元，包括购入亿美元，包括购入70亿美元日经指数亿美元日经指数期，期，,沽出沽出200亿美元日本政府债券与欧洲日元。亿美元日本政府债券与欧洲日元。n在英国中央银行及有关方面的协助下，在英国中央银行及有关方面的协助下，3月月2日日(周四周四)在日经指数期货反弹在日经指数期货反弹300
16、多点情况下，巴林银行所有多点情况下，巴林银行所有(不只新加坡的不只新加坡的)未平仓期货合约未平仓期货合约(包括日经指数及日本包括日经指数及日本;国债期货国债期货)分别在新加坡国际金融交易所分别在新加坡国际金融交易所,东京及大阪东京及大阪交易所几近全部平掉。至此，巴林银行由于金融衍生交易所几近全部平掉。至此，巴林银行由于金融衍生工具投资失败引致的亏损高达工具投资失败引致的亏损高达9.16亿英镑，约合亿英镑，约合14亿亿多美元。多美元。n3月月6日日,荷兰国际集团与巴林达成协议荷兰国际集团与巴林达成协议,愿出愿出资资7.65亿英镑亿英镑(约合约合12.6亿美元亿美元)现金，接管现金，接管其全部资产
17、与负债，使其恢复运作，将其更其全部资产与负债，使其恢复运作，将其更名为名为”巴林银行有限公司巴林银行有限公司”。3月月9日，此方日，此方案获得英格兰银行及法院批准案获得英格兰银行及法院批准,INC收购巴林收购巴林银行的法律程序完成银行的法律程序完成,巴林全部银行业务及部巴林全部银行业务及部分证券，基金业务恢复运作。至此，巴林倒分证券，基金业务恢复运作。至此，巴林倒闭风波暂时告一段落，令英国人骄傲两个世闭风波暂时告一段落，令英国人骄傲两个世纪的银行已易新主，可谓百年基业毁于一旦。纪的银行已易新主，可谓百年基业毁于一旦。n1、名词解释n表外业务，货币互换，利率互换，备用信用证，货款承诺，票据发行便利，外汇期货交易，外汇期权交易，资产证券化，汇票，去票，本票。n2、思考题：n（1）银行广义表外业务、狭义表外业务、中间业务的概念、区别、联系。n（2）狭义表外业务有哪种类型，各自有哪些内容、特点？n（3）期货交易的特点有哪些？n（4）什么是买入外汇看涨期权？买入外汇看跌期权？n（6）银行表外业务风险有哪些？如何管理和控制这些风险？ 21 结束语结束语