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1、+-2018年基础会计形成性考核答案形考1及答案得分评阅教师 建议完成时间：第五周 习题一 一、目的 熟悉账户结构 二、资料 某企业部分账户记录如下： 账户名称 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额 发生额合计 发生额合计 短期借款 50 000 40 000 0 周转材料 45 000 0 5 000 库存现金 15 000 18 000 12 000 应收账款 4 000 2 000 3 000 应付账款 1 200 1 800 1 600 实收资本 50 000 0 80 000 银行存款 24 000 42 000 50 000 其他应付款 1 200 2 400 3 600 三、要
2、求 根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。答： 短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。 习题二一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司201年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25000元，材料
3、已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政
4、管理人员工资4000元。（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。（15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。（16）用银行存款10000元支付产品广告费。（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。（18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。（19）以现金支
5、付违约罚款500元。（20）将企业本期实现的销售收入115 000元结转“本年利润”账户。（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。 习题三一、目的：练习借贷记账法下的过账。二、资料(一)某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金 3 000元 银行存款 350 000元长期借款 100 000元 原材料 2 000元固定资产 400 000元 实收资本 655 000元(二)某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1. 根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）2根据资
6、料(一)在各账户登记期初余额。3根据资料(二)的会计分录过入各有关账户。借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期
7、借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷
8、方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期发生额54250 本期发生额115002500 借方 其他应收款 贷方4 2500 2500本期借方发生额2500 本期贷方发生额2500本期发生额 25本期发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 2500 5500 20000 35500 1
9、500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借方 营业外支出 贷方 50
10、0 （21） 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四一、目的练习借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1分别结出各账户的本期发生额和期末余额。2编制发生额及余额试算表。习题五一、目的练习会计报表的编制。二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求1根据试算表资料编制资产负债表。2根据试算表资料编制利润表。资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款1
11、00000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表编制单位：*工业公司 20*1年12月 单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本 营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5形考2及答案得分评阅教
12、师建议完成时间：第七周 一、实验目的 通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。 二、实验要求 （一）根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证： 14月3日，开出现金支票，从银行提取现金3 600元。 24月4日，采购员王峰预借差旅费1 800元，以现金支付。 34月5日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13 000元，已存入银行。 44月5 日，以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。 54月10日，开出转账支票，以存款3 800元支付购买商品运费。 64月12 日，将出售废品收入240元现金，存入银行。 74月16日，采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。 84
13、月25日，报销职工市内交通费360元，以现金支付。 94月27日，向大华公司购货一批，共计4 000元，已开出转账支票付讫。 104月28 日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200 000元作为投资。 （二）根据下列经济业务填制转账凭证： 15月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16 000元尚未收到。 25月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。 35月18 日采购员陈海报销差旅费1 000元（原预借差旅费1 000元）。 45月30日，将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润”账户。 55月30日，将本月商品销售收入196 0
14、00元转入“本年利润”账户。 （三）将填制的记账凭证装订成册。 三、实验材料（教学班自备）收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。1借：库存现金 3600 2借：其他应收款-王峰1800贷：银行存款 3600 贷：库存现金 18003借：银行存款 13000 4借：管理费用372贷：应收账款 13000 贷：库存现金372 5借：库存商品3800 6借：银行存款240贷：银行存款3800 贷：库存现金2407借：库存现金100 8借：管理费用 360贷：其他应收款-王峰100 贷：库存现金 3609借：库存商品 4000 10借：银行存款 200000应交税费应交增值税（进项税额）680
15、贷：实收资本 200000贷：银行存款 4680 （二）会计分录如下：1借：应收账款 18720贷：主营业务收入 16000应交税费应交增值税(销项税额) 27202借：库存商品 14000应交税费应交增值税(进项税额) 238 贷：应付账款 163803. 借：管理费用 1000贷：其他应收款-陈海10004借：本年利润 15200贷：管理费用 152005借：主营业务收入 196000贷：本年利润 196000形考3及答案得分评阅教师 建议完成时间：第九周一、实验目的 通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。二、实验要求 （一）华南食品公司20*年5月份发生下列经济业务，试据以登记
16、银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41 200元）： 14日从银行存款户提取现金2 000元，以备日常开支。(银付l号，此为记账凭证编号，下同。现510，此为支票号码，下同。) 24日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款(银付2号，转421)。 34日向鸿运公司销售糖果一批，价值100 510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元(银付3号，转422)。 48日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行(银收l号)。 58日开出现金支票，提取现金35 600元，准备发放工资(银付4号，现511)。 619日收到联营单位丽华公司投资500 000元
17、，款项已存入银行(银收2号)。 728日以银行存款支付广告费6 400元(银付5号，转423)。 828日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)。 928日以银行存款支付水电费1 960元(银付7号)。 1030日向大明食品厂购货一批，价款201 600元，已开出转账支票付讫货款(银付8号，转424)。 (二)前进五金商店20年9月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）： 13日开出现金支票，从银行提取5 000元备用(银付1号)。 23日采购员王利预借差旅费1 000元，以现金支付(现付1号)。 35日开出现金支票，从银行提取现金50 000元，准备发
18、放工资(银付2号)。 46日以现金50 000元发放工资(现付2号)。 510日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元(现收l号)。 (三)宏源百货商场20年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下： 1总分类账：库存商品31 610元；应付账款36 000元。2明细分类账：（1） 库存商品 商品名称计量单位 数量 单价 金额 甲 乙 丙 丁 千克 千克 件 件 1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合计 31 610（2） 应付账款 单位名称 金额 星光公司 明华公司 19 000 17 000
19、合计 3600039月份发生下列经济业务： 3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计75 875元。其中：甲商品500千克，单价8.85元；乙商品1 000千克，单价1065元；丙商品4 000件，单价1520元(银付1号)。 8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元(银付9号)。 15日由明华公司购入丁商品1 500件，单价35.00元，货款尚未支付(转字5号)。 15日结转销售下列商品的成本：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3 600件，丁商品1 500件(转字6号)。 20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元(银付30号)。 25日购入商品一批，共计1
20、4 175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 000千克，单价885元；向明华公司购入乙商品500千克，单价1065元(转字10号)。 26日用银行存款偿还前欠明华公司货款8 000元(银付37号)。 要求： 1开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。 2根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。 3结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。 三、实验材料（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）、银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（
21、三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。1 借：库存现金 2000 2借：应付账款 17920贷：银行存款 2000 贷：银行存款 179203借：应收账款-鸿运公司101102 4 借：银行存款101102贷：主营业务收入100510 贷：应收账款-鸿运公司101102银行存款592 5.借：库存现金35600 6借：银行存款 500000贷：银行存款35600 贷：实收资本 5000007借：销售费用6400 8借：财务费用350贷：银行存款6400 贷：银行存款3509借：管理费用1960 10借：原材料 201600贷：银行存款1960 贷：银行存款 201600 (二)会计分
22、录如下：1借：库存现金 5000 2借：其他应收款-王利 1000贷：银行存款 5000 贷：库存现金 10003借：库存现金 50000 4借：应付职工薪酬-工资50000贷：银行存款 50000 贷：库存现金 500005借：库存现金 280贷：其他应收款-李虹 280 (三) 会计分录如下：1借：库存商品甲商品 4425 2借：应付账款星光公司 19000乙商品 10650 贷：银行存款 19000丙商品 60800 贷：银行存款 75875 4借：主营业务成本 118560贷：库存商品甲商品 7080 3借：库存商品丁商品 52500 乙商品 4260贷：应付账款明华公司 52500
23、丙商品 54720 丁商品 525005借：应付账款明华公司 52500贷：银行存款 525006借：库存商品甲商品 8850乙商品 5325贷：应付账款星光公司8850-明华公司 53257借：应付账款明华公司8000贷：银行存款8000形考4及答案得分评阅教师 建议完成时间：第十五周习题一 一、目的练习企业投入业务的会计处理。二、资料电达公司20*年2月28日的试算平衡表如下：电 达 公 司 余 额 试 算 表 20*年2月28日 单位：元 账 户 名 称 借 方 余 额贷 方 余 额库存现金6 000银行存款 383 400应收账款 17 600其他应收款 28 800原材料 50 00
24、0周转材料 5 000库存成品 34 000固定资产1 886 000累计折旧 275 000短期借款30 000长期借款 350 000应付账款 7 500其他应付款 5 000应付职工薪酬 8 000应交税费 2 200应付股利 6 700应付利息 4 000实收资本 1 640 000资本公积 27 000盈余公积 21 000本年利润 42 400利润分配 8 000 合 计 2 418 800 2 418 800 电达公司20*年3月份发生下列经济业务：1收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。2收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。3向银行借入款项3
25、00 000元，作为经营周转使用。4收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价5 500 000元。5企业以银行存款偿还长期借款350 000元。6收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70 000元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户）。（1）根据以上经济业务编制会计分录如下1、借：银行存款 500000 2、借：无形资产 100000 贷：实收资本 500000 贷：实收资本 1000003、借：银行存款 300000 4借：固定资产 5500000 贷：短期借款 300
26、000 贷：实收资本55000005借：长期借款 530000 6 借：原材料 70000 贷：银行存款 530000 贷：实收资本XX公司7000（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账 户如下借方 实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000借方 银行存款贷方期初余额383400350000500000300000借方 长期借款贷方350000期初余额350000借方 短期借款贷方期初余额30000300000借方 固定资产贷方期初余额18860005500000借方 无形资产贷方100000借方 原材料贷方期初余额5000070000习题二 一、目的练习材料采购业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生下列材料采购业务： 1向