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1、+-习题一答：短期借款期末余额：10000周转材料期末余额：40000库存现金本期借方发生额合计：15000应收账款本期贷方发生额合计：3000应付账款期初余额：1000实收资本本期贷方发生额合计：30000银行存款期末余额：16000其他应付款期末余额：2400习题二一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司201年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品甲产品，不考虑增值税）：（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。（4）经理张平
2、出差，预借差旅费2500元，付现金。（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
3、（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。（15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。（16）用银行存款10000元支付产品广告费。（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。（18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。（19）以现金支付违约罚款500元。（20）将企业本期实现的销售收入115 000元结转“本年利润”账户。（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务
4、税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。答：1、借：原材料25000 贷：银行存款 250002、借:原材料10000 贷：应付账款 100003、借：库存现金5000 贷：银行存款 50004、借：其他应收款张平 2500 贷：库存现金 25005、借：生产成本甲产品 20000 制造费用 2500 管理费用1000 贷：原材料 235006、借：应付账款 10000 贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000 贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500 贷：银行存款 175009、借、银行存款 50000 贷：应收账
5、款 5000010、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100 贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存现金 600 贷：其他应收款张平 250013、借：生产成本甲产品 5500 贷：制造费用 5500（=2500+1500+1500）14、借：库存商品甲产品 35500（=20000+10000+5500） 贷：生产成本甲产品 3550015、借：银行贷款 50000 应收账款 15000 贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000 贷：银行存款 1
6、000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品甲产品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000（=65000-50000）贷：本年利润 11500021、借 本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 225习题三一、目的：练习借贷记账法下的过账。二、资料(一)某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金 3 000 元 银行存款 350 000 元
7、长期借款 100 000 元 原材料 2 000 元固定资产 400 000 元 实收资本 655 000 元(二)某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。三、要求1. 根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）2根据资料(一)在各账户登记期初余额。3根据资料(二)的会计分录过入各有关账户。借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000期末余额 5600 本期借方发生额1000
8、00 本期贷方发生额67500期末余额382500借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500期末余额 417500 期末余额 13500借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方10000 10000 10000 （21） 10000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方1000 （21） 9000 （20
9、） 115000 500004000 650002100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额 3600 本期借方发生额 32500 本期贷方发生额 32500期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额 2250 本期发生额 54250 本期发生额 11500250
10、0借方 其他应收款 贷方4 2500 2500本期借方发生额 2500 本期贷方发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方5 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方6 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000期末余额 15000 期末余额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工
11、薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额0 本期贷方发生额15500期末余额2250 期末余额 15500借方 营业外支出 贷方500 （21） 500本期借方发生额500 本期贷方发生额500习题四一、目的练习借贷记账法的试算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1分别结出各账户的本期发生额和期末余额。2编制发生额及余额试算表。习题五一、目的练习会计报表的编制。二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求1根据试算表资料编制资产负债表。2根据试算表资料编制利润表。资产负债表20*1 年 12 月 31 日编制单位：*工业
12、公司 单位：元资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数银行存款 350000 382500 应交税费 2250库存现金 3000 5600 应付职工薪酬 15500原材料 2000 13500 长期借款 100000 100000应收账款 15000 负债合计 100000 117750固定资产 400000 413900 实收资本 655000 655000库存商品 3000 未分配利润 60750所有者权益合计 655000 715750资产合计 755000 833500 负债及所有者权益合计 755000 833500损益表编制单位：*工业公司 20*1 年 12 月 单位：元项目 本月数 本年累计数一、主营业务收入 115000减：主营业务成本325002250营业税金及附加80250二、主营业务利润10000减：销售费用9000 管理费用61250 三、营业利润15312.5 减：所得税费用45937.5 四、净利润