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1、名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -蒙都公字【 2022 】001 号固定资产治理方法一、定义固定资产：指同时具有以下特点的有形资产：（1）为生产商品供应劳务、出租或经营治理而持有的；会计年度；为了在实务中清楚的界定固定资产,（2）使用寿命超过一个除满意上述两个条件外,仍需满意单价或批次不低于 1,000.00 元（含）；单价或批次包括 购买价款、 除增值税专用发票上列示的进项税外的相关税费、使 固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的 运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等；于领用或 设备修理用的备品备件不作为固定资产进行治理
2、,购入时直接计入相关费用；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页,共 13 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -二、增设资产治理员岗位公共事务部设资产治理员岗位,负责对公司资产的全面统一治理,按部门建立资产治理台账,各部门设资产治理员岗位,并向公共事务部务报备； 各部门资产治理员对本部门的固定资产进行登记、治理；公共事务部资产治理员定期会同相关部门对公司资产盘点进行监盘；各部门第一负责人作为本部门资产第一责任人；三、请购由固定资产需求部门填制请购
3、单（详见附件一）,经本部门主管人员审核后, 提交公共事务部进行审核,批；四、供应商的挑选及合同签订并报总经理进行审选购部依据审核完成的请购单,依据请购单上列示的固定资产相关参数进行供应商及产品的挑选,司相关制度进行审批；五、验收 1、固定资产单独使用无需安装的并草拟选购合同, 依据公固定资产到货后, 选购部协同使用部门、公共事务部及财务部或具有相关资质的中介机构进行验收,验收报告（详见附件二,下同）；并出具各验收方签字的细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页,共 13 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料
4、 - - - - - - - - - - - - - - -2、固定资产单独使用需要安装的固定资产到货并安装完毕后,选购部协同使用部门、公共事务部及财务部或具有相关资质的中介机构进行验收,并出具各验收方签字的验收报告；3、固定资产配套使用需要组装的固定资产主设备及其配件等全部到货并组装完毕后,选购部协同使用部门、 公共事务部及财务部或具有相关资质的中介机构进行验收, 并出具各验收方签字的验收报告；为协作付款审批流程, 配套设备单独到货需要验收的各部门可以组织阶段性验收；六、付款选购部依据选购合同付款条款要求的付款进度,向财务部提交请购单原件、 合同原件、 发票原件、 验收报告原件, 申请付款；
5、财务部审核无误后依据合同商定付款；七、登记建立卡片账1、固定资产分类依据资产性质固定资产分为“ 房屋建筑物”、“ 机器设备” 、“ 运输设备”、“ 办公设备” 四大类；2、固定资产编码规章固定资产采纳两级编码,一级编码对应资产大类；二级编码 第 3 页,共 13 页 - - - - - - - - - 为次序码, 依据固定资产的选购日期顺次编制；一级编码采纳两细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -位编码制（详见下表） ；二级编码采纳四位编码制；一级编码类别名称折
6、旧年限备注01 房屋建筑物20 楼堂馆所等建筑物及构筑物等等机器设备生产经营用机器设备等等02 10 运输设备货物搬运及交通运输车辆等等03 4 办公设备包含电子设备、办公家具等等04 3-5 如 20* 年* 月建造的第十八栋厂房竣工验收并投入使用,就该栋厂房的编号为 010018；3、建立卡片账财务部依据请购单、验收报告,务部制作固定资产卡片（详见附件三）张贴至对应的固定资产；八、资产的盘点、检查 1、公共事务部负责资产的登记、不定期抽查各部门的资产治理情形；填制固定资产台账,公共事,交与固定资产使用部门检查及日常监督治理工作,2、各部门资产治理人员负责本部门资产的自查和盘点,每半年盘点一
7、次； 公共事务部会同财务部进行监盘,核实固定资产的存在及使用状况,出具固定资产盘点报告（详见附件四）；各部门协作公共事务部查明固定资产盘盈盘亏的缘由及责任人；公共事务部出具处置报告,报总经理审批； 如属治理不善等人为因细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页,共 13 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -素造成,将追究当事人和治理者的责任,九、责任承担 1、固定资产毁损责任并视具体情形赔偿缺失；未提完折旧固定资产毁损的,依据毁损日固定资产账面净值扣
8、除直接责任人及保险公司的赔偿后仍有缺失的,由使用部门负责人依据毁损日固定资产账面净值扣除直接责任人及保险公司的赔偿金额后的差额承担赔偿责任；2、固定资产盘亏责任对盘亏的固定资产, 依据盘亏日固定资产净值扣除直接责任人及保险公司的赔偿后仍有缺失的,由使用部门负责人依据盘亏日固定资产账面净值扣除直接责任人及保险公司的赔偿金额后 的差额承担赔偿责任；十、修理及处置 1、修理 固定资产使用部门对损坏的资产准时报送相关部门进行修 理；2、部门间转移不同部门间转移固定资产,需要移交部门及接收部门签署移交单（详见附件五） ；移交完成后由原使用部门将移交单提交给 公共事务部进行固定资产台账的变更登记及固定资产
9、卡片的修细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页,共 13 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -改；变更登记完成后, 公共事务部将变更信息提交财务部进行账 务处理；3、处置 使用部门对报废或闲置的固定资产填制固定资产处置申请单,报经公共事务部进行审核,并经总经理进行审批；处置完成后由公共事务部报财务部进行账务处理；十一、资产交接 部门负责人新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认,并在 公共事务部资产治理员处领取一份本部门固定资产备案表由部 门负责人及
10、本部门资产治理员签字确认后存档；细心整理归纳 精选学习资料 十二、未尽事宜依据物资治理和财务治理相关制度执行； 第 6 页,共 13 页 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -附件一、 内蒙古蒙都羊业食品有限公司购置固定资产申请表 附件二、内蒙古蒙都羊业食品有限公司固定资产验收单 附件三、内蒙古蒙都羊业食品有限公司固定资产登记卡 附件四、内蒙古蒙都羊业食品有限公司固定资产盘点报告 附件五、内蒙古蒙都羊业食品有限公司固定资产移交单 附件六、 内蒙古蒙都羊
11、业食品有限公司固定资产处置申请单二一四年九月二十三日主题词：固定资产、请购、验收、盘点 联合起草部门：公共事务部、选购部、财务部 抄送：公司全部相关部门总经理审批：细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 7 页,共 13 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -附件一 内蒙古蒙都羊业食品有限公司 购 置 固 定 资 产 申 请 表 选购申请部门：选购申请日期：选购申请人：需要日期：购置固定资产名称 型号 /规格 数量 建议品牌 建议货源单位 预算金额 购买缘
12、由：具体的技术参数：直属领导看法：选购部看法：资产治理部门看法：总经理审批看法：注：请仔细填写所买产品的具体技术参数；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 8 页,共 13 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -附件二内蒙古蒙都羊业食品有限公司固定资产验收单验收日期：序号货物名称及品牌型号规格数量单位单价千百十万金额十元角分附注千百1 2 3 4 5 6 7 8 合计细心整理归纳 精选学习资料 合计（大写）选购部门验收人：（小写）资产治理处看法： 第 9
13、 页,共 13 页 保管责任人：供货单位：存放地点：使用部门：使用部门资产治理员：财务部门验收人： - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -附件三内蒙古蒙都羊业食品有限公司 固定资产登记卡内蒙古蒙都羊业食品有限公司 固定资产登记卡卡片编号：细心整理归纳 精选学习资料 类别：购入日期： 第 10 页,共 13 页 资产名称：规格型号：使用部门：放置地点：责 任 人：建卡日期： - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
14、- - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -附件四内蒙古蒙都羊业食品有限公司 固定资产盘点报告 盘点日期：盘点情形编名规格型入账日金单数使用部正常备注数量号称号期额位量门使用相符使用部门负责人：盘点人：监盘人：盘点留意事项：1、盘点时数量相符、使用情形良好的在对应的表格内以“ ” 列示；2、盘点完毕核对无误后,各使用部门主管人员在“ 使用部门负责人” 处 签注使用部门及姓名；3、盘点完毕核对无误后,各使用部门盘点人员在“ 盘点人” 处签注使用 部门及姓名；4、盘点完毕后,公共事务部、财务部监盘人在“ 监盘人” 处签注所属部 门及姓名；5
15、、“ 备注” 中填列现场盘点中发觉的其他留意事项；附件五细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 11 页,共 13 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -内蒙古蒙都羊业食品有限公司固定资产移交单移交部门资产情形资产编号 资产名称规格型号 购入日期移交缘由：负责人：日期：信息变更接收部门放置地点 责任人接收部门看法：负责人：日期：资产治理部门看法：负责人：日期：附件六细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 12 页,共 13 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -内蒙古蒙都羊业食品有限公司固定资产处置申请单申请部门资产编号 资产名称规格型号 购入日期数量 处置缘由申请部门处置建议：负责人：日期：资产治理部门处置建议负责人：日期：总经理审批看法：总经理：日期：细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 13 页,共 13 页 - - - - - - - - -