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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -税务师事务所档案治理制度第一章总就第一条为加强税务代理的档案治理，提高代理工作质量和办事效率，防范执业风险，依据中华人民共和国档案法等有关规定，制定本制度。其次条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作 底稿、各类涉税文书。业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务所的帐册等会计资料、 各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书资料等。第三条本制度所指的档案治理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、归集、查阅使用所作出的具体规定。第四条档案的全部权属税务师事务所。对档案的
2、调阅必需经过事务全部关人员批准，按规定办理调阅手续。第五条税务师事务所应设立档案室，配备专人治理档案。其次章档案资料的分类和立卷归档第六条凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有储存价值的各类资料，均应按会计法、税务代理试行方法等相关法律、法规的规定区分不同保管期限收集齐全予以分类保管。第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部 整理。事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理。各类收发文资料和各类出版社、 各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人负责整理。整理人员按档案要求分类，送交档案治理人员检验后登记装订，立卷归档。第八条各职能部门对已办结应归档
3、的资料，于次月底前整理好移交档案员分类立案归档，所形成的档案资料，档案员应在准时立卷归档完毕。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第九条档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送方应列出清单，接收方依据清单进行清点无误后，方在清单上签字确认。第十条对电子档案资料由经办人员采纳运算机治理，按要求建立运算机档案治理目录，并在盘片上编
4、号并注明时间。第三章档案资料的保管第十一条档案治理人员负责档案的接收、归档、保管和供应查阅等日常工作。对储存的档案应编好必要的检索工具以便于准时供应利用。第十二条档案室要具备六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防有害生物，确保档案安全。第十三条完成整理立卷后，要按时保管年限进行区分保管。第十四条经鉴定销毁的档案， 要编制销毁清册， 经主管领导审批后， 由有关人员负责监号其清册要立卷归档。第四章档案资料的查阅利用第十五条 凡查阅档案，都要填写档案借阅登记簿。外单位按规定需查阅档案，应凭单位介绍信和相关证件，并经事务所领导批准。内部查阅档案，应说明缘由，并经部门负责人同意，档案治理人员不得超范
5、畴供应资料。第十六条查阅者应爱惜档案，不得将档案任意拆卷撕页、污损、涂改或私藏。查阅后，应准时归仍。第十七条查阅人查阅档案必需在事务所指定的点进行，未经所领导批准 一般情形不得复印， 档案治理人员应作出记录， 查阅人签字。 电子档案资料一律不得外借，只答应在运算机上查阅，不得复制拷贝。特殊情形需复制资料，须经 事务所领导同意方可或拷贝。第五章档案资料的保密可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归
6、纳 - - - - - - - - - - - -第十八条档案治理人员应严格执行档案查阅和各项治理制度，未经同意不得私自将资料带出档案室。第十九条查阅档案时治理人员不得离开现场，归仍档案时，要检查有无污损缺页等情形。其次十条档案治理人员不得随身携带保密材料。档案室有关文件和材料，未经同意，任何人不得擅自进行复印、照相等。其次十一条档案治理人员每年对库存的档案翻动一次，如发觉破旧霉变的档案，做到准时抢救。对电子资料，每年应用运算机进行试读，查验资料是否 储存完好。发觉档案遗失应立刻向事务所领导报告准时处理。其次十二条档案治理人员工作调动时，应准时输档案移交手续。办理移交时，须有事务所相关领导在场
7、监交，以明确责任。税务师事务所执业质量掌握制度第一章总就第一条为了规范税务师事务所的质量掌握，保证执业的质量， 削减和防止执业风险，依据国家有关法律法规的规定，制定本制度。其次条本制度所称质量掌握， 是批事务所为确保代理质量所制定和运用的掌握政策和规范工作程序。第三条本制度所称的掌握政策， 是指事务所为确保代理质量的要求实行的基础方针及策略。第四条本制度所称的规范工作程序， 是指事务所为贯彻执行质量掌握制度而实行的具体措施及方法。第五条事务所对非代理业务的质量掌握，除有特定要求外，应参照本制度办理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - -
8、- - -第 3 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次章职业道德原就第六条税务师事务所全体执业人员应当遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正、廉洁的原就。第七条注册税务师及其他执业人员在执业中应当在形式上和实际上独立于外部组织和所服务的（一）注册税务师对业务的承接、 执业和报告的形成与提交均依法办事，独立自主，不依附其他机构和组织，也不受其干扰和影响。（二）注册税务师及其他执业人员与托付单位存在以下利害关系时，应向其上级声明并实行回避。1、 曾在托付
9、单位任职，离职后未满两年。2、 持有托付单位股票、债券或在托付单位有其他经济利益的。3、 与托付单位的负责人、主管人员、董事或托付事项的当事人有近亲关系的。4、 担任托付单位常年顾问或代办会计事项的。5、 其他或保持独立性应回避的事项。第八条注册税务师及其他执业中员对有关事项的调查、判定和看法的表 述应当实事求是，不以主观好恶或成见行事， 不答应由于成见或偏见而影响分析、处理问题的客观性。第九条注册税务师及其他执业人员应公正正直，不偏不倚的对待各方，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。第十条注册税务师及其他执业人员应清正廉洁，不得利用自己的身份、位置或执业中所把握的托付单位的资料和情形为自己
10、或关联单位、人员谋取利 益，不得向托付单位索贿受贿， 不得以任何方式示意和收受托付单位赠送的礼品和其他好处。也不得向托付单位提出超越工作正常需要之外的个人要求。第十一条注册税务师及其他执业人员（包括已离所的原执业人员）对 于执业过程中得到的资料和情形，应当严格保守隐秘， 除非得到托付单位的书面答应或法律要求公布，不得将任何资料和情形泄露给第三者。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - -
11、 - - - - - - - - - -第十二条事务所对执业人员的职业道德的遵守情形实施检查和监督，注册税务师及其他执业人员在年度工作总结中就职业道德的遵守情形应作出说明。第三章专业胜任才能第十三条事务所全体执业人员应达到并保持履行其职责所需要的专业胜任才能，以应有的职业谨慎态度执行代理业务。第十四条事务所全体执业人员后续训练的要求， 支配执业人员进行不同方式的业务培训，并给优秀人员适应嘉奖。（一）支配执业人员参与各专业主管部门的专业学问、执业技能和职业道德专题培训。（二）派业务骨干到高水平的税务师事务所实践培训。（三）参与各种执业资格的学历考试培训。（四）召开专题业务研讨会。（五）利用工作空
12、余时间自学并撰写论文。第十五条事务所依据需要对特殊行业和特殊领域的特的学问和技能作专题培训。第十六条事务所结合执业人员年检，对执业人员的专业学问的实际应用、专业技能的实际发挥以及职业道德的遵守情形作出评判，并建立执业人员业绩档案。第四章工作委派第十七条事务所的业务工作应委派给具有胜任才能的人员担任，为确保执业质量，按时完成工作任务，在工作委派时应当考虑以下因素：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心
13、总结归纳 - - - - - - - - - - - -（一）业务的繁简及复杂程度。（二）特殊的学问要求。（三）可供挑选委派的人员。（四）执行工作时间的挑选。（五）人员轮换的连续性和周期。（六）人员的在职培训机会。（七）职业道德的回避要求。第十八条在进行人员委派时仍应注意项目负责人在体会、职位、背景、专业学问等方面的资格服务对象的主要交涉人员相当。不同经受与特长的其他人员的组合与协作是否恰当。是否有利于业务监督制度的实际执行。第五章督导第十九条事务所实行三级复核形式的督导制度，要求各级督导员对各层次的业务工作进行指导、 监督， 并对业务工作所形成的工作进行复核，主任税务师复核部门经理工作， 部
14、门经理复核项目负责人工作，项目负责人复核其他执业人员工作。其次十条事务所承接业务必需以所的名义接受托付，并签订业务托付书， 承接业务应当考虑自身的才能和能否保持独立性以及托付人是否正直、诚恳，在承接业务前，应当明白是否接受业务。其次十一条在接受托付业务并签订了业务托付书后，项目负责人或者由项目负责人指定的其他执业人员在实施工作前应进一步明白托付单位情形，分别编制总体工作方案和具体工作方案，具体方案可运用操作程序来完成。其次十二条执业人员对代理的具体工作应作出符合规定要求的工作记录，形成完整的工作底稿，并应对工作底稿进行复核。其次十三条依据三级复核掌握质量要求，各级人员的复核应有所侧重。（一）注
15、册税务师等对助理人员的复核：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1、 是否依据规定的要求取得资料及记录的完整性。2、 猎取的证据是否充分、适当。3、 对项目的证据看法是否恰当。（二）项目负责中对其他执业人员的复核侧重于：1、 预定的工作程序实施是否适当。2、 猎取的证据是否充分、适当。3、 工作底稿填列是否完整。4、 工作记录、标识、勾稽关系
16、是否清晰。5、 底稿归类是否恰当。6、 代理结论是否明确。（三）部门经理对项目负责人的复核侧重于：1、 重要程序的制定执行是否完成。2、 是否已获得充分、适当的证据。3、 各项目之间的连接是否合理，有无遗漏。4、 期后、或有关事项是否已关注。5、 调整或未调整项目是否恰当并已汇总。6、 报告看法的确定是否恰当，与相关的披露是否一样。（四）所领导对部门经理的复核侧重于：1、 商定事项是否实现。2、 重要程序的制定与实施是否恰当。3、 重点领域的测试是否充分。4、 重要证据是否充分、适当。5、 重要调整事项是否恰当。6、 发表看法的确定是否恰当，报告的表述是否规范。其次十四条复核人员工作底稿中存在
17、的问题应要求有关人员予以答复处理，有关人员应将处理的结果告知复核人，并做出相应的记录。其次十五条对外出具的工作报告， 由项目负责人草拟或由项目负责人指定其他人员起草、 项目负责人签字认可， 经部门负责人复核， 报主任注册税务师或其授权人签字后付印。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次十六条付印后报告经注册税务师校对、签字盖章，并加盖事务所
18、公章，在发文本上登记份数，报告受理人签收。在报告受理人签收后，当场提示 受理人批阅一下报告有无错漏。其次十七条事务所每年应组织人员抽查业务档案，对抽查存在的问题， 进行归类整理， 对于应补充的必要证据责成有关人员限时完成，对一些共性问题经过专业人员的争论后，确定对质量掌握方针、程序及具体方法的修改补充看法。第六章询问其次十八条事务所应依据代理工作的需要，在本所缺乏相关业务人才时，考虑在以下方面利用专家指导：（一）特定项目的代理。（二）需要特殊技术或方法的金额测算。（三）涉及合约、诉讼和法律纠纷等法律看法。（四）其他需专家指导的特殊事项。其次十九条需向专家询问的由项目负责人提出初步看法，并由事务
19、所负责人确认后，以事务所名义从外部聘请具备专业胜任才能和独立性专家担任业务顾 问。第三十条事务所应要求专家就询问的问题出具书面报告，书面报告应当反映专家所实施的工作程序， 所使用的原始资料和选用的假设条件、方法， 形成的结论看法。专家出具的报告必需签名或盖章。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -人 事 管 理 制 度第一条为了加强事务所的人事
20、治理工作，提高员工的整体素养， 更好的为事务所进展服务，特制定本制度。其次条本制度所指的人事治理是指对本所员工的考核录用、培训、考核、晋升、辞职、辞退、退休等方面的治理。第三条员工的录用依据 “德才兼备 ”的原就，并在符合以下基本条件的前提下，经过考试、考核评议后择优录用。1、 聘请的应届毕业生要求有高校专科以上学历，所学专业与事务所工作相关，在校期间成果优良，身体健康，政治思想品德良好，能胜任税务代理工作。2、 社会招用人员应有中级以上职称且与本所业务工作相关的专业特长，工作成果突出，身体健康，思想品德良好，能胜任税务代理工作。第四条员工聘请按以下程序进行：1、 董事会确定员工聘请方案。2、
21、 发布聘请广告。3、 组织聘请考试，确定预选名单进行考核评议。4、 确定最终人选。5、 签订劳动合同。第五条员工培训依据行业主管部门的规定，结合工作实际统一支配。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第六条事务所实行年度考核制度， 且应制定切实可行的岗位责任制考核方法，仔细庄重搞好对员工德、能、勤、绩的考核工作。考核实行自评与上级考评 相结合的
22、方式， 被考核者应事先提交工作总结材料，被考核者所在部门依据其表现供应初评看法， 最终由所长办公会议或所考评小组打算员工年度考核评定的等级。年度考核评定的等级分为优秀、良好、称积和不称职四级。员工的考核与职 务晋升、嘉奖等相联系。 连续两年被评定为优秀应予以晋升或嘉奖。被评定为不称职的员工应予警示，连续两年被评为不称职者可予以辞退。第七条员工的职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总经理。第八条员工职务的任免：1、 董事长及董事会成员由股东会打算。2、 总经理由董事会打算。3、 部门经理由董事长打算。4、 项目经理由部门经理打算。第九条为促进员工全面进展，事务所推行轮岗制度，一般工作人员的轮岗
23、 由部门经理打算。 部门经理的轮岗由董事长打算。被轮岗员工应当在规定时间内办好交接手续到新岗位上班。第十条员工辞职必需在1 个月前提出书面申请 （组织人事部门作用调动不受此限），经本所同意后，办理调动手续，解除劳动合同。第十一条注册税务师到了国家规定不得执业的年龄界限，应当办理退休以及转股手续。 假如董事会认为需要， 仍可予以返聘， 但不再担任事务所任何领导职务，不拥有事务所的股权，不再行使税务代理业务报告签字权。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料
24、 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -财 务 管 理 制 度第一章总就可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第一条为加强公司的财务工作， 发挥财务在公司经营治理和提高经济效益其次条一仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度和税收制度，执行公司统一的财二建立健全财务治理的各种规
25、章制度，编制财务方案，加强经营核算治理，三积极为经营治理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公四五六积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，准时把握相关法律七第三条第四条其次章第五条一编制和执行预算、 财务收支方案、 信贷方案， 拟订资金筹措和使用方案，二进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核，督促本公司有关三建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，准时向四组织领导财务部门的工作，安排和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 36
26、 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -五负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产治理掌握流程，成本归集安排制度。六第六条一依据国家会计制度的规定记帐、复核、报帐做到手续完备，数字精确，二依据经济核算原就， 定期检查， 分析公司财务、 成本和利润的执行情形，三四第七条一二严格执行库存现金限额，超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不三四严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，五六七第八条可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名
27、师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -一二监督公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各三具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确四批阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料，以便把握情形，发觉五六七第三章财务工作治理第九条第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的可编
28、辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关会计报表每月由会计编制， 财务经理负责审核， 上报一次。 会计报表须经财务经第十四条财务工作人员对不真实、 不合法的原始凭证， 不予受理。 对记载不精确、第十五条财务工作人员
29、发觉帐簿记录与实物、款项不符时， 应准时向总经理或第十六条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目第十七条财务审计每季一次。 审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副
30、总经理监交。第四章支票治理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有 “请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、其次十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对购置物品由保管员签字 、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”其次十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员 月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣仍，当月 工资扣仍不足，逐月延扣以后的工资， 领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。其次十二条对
31、于报销时短缺的金额， 由支票领用人办理现金借款手续，并按现凡一周内支出款项累计超过10000 元或现金支出超过5000 元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由其次十三条凡 1000 元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次十四条公司财务人员支付 包括公
32、私借用 每一笔款项，不论金额大小均须 财务经理睬同总经理联签字。 总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权第五章现金治理其次十五条一二三四结五前款结算起点定为1000其次十六条除本规定其次十五条外， 财务人员支付个人款项， 超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批其次十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管修理、代办运输费用、办公用其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000 元。超额部分应存入银行。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 17 页，共 36 页 - - -
33、- - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -其次十九条财务人员支付现金， 可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付即坐支 第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核。 交财务经理、 总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序其次条执行。超过第三十二条符合本规定其次十五条的， 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出
34、第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核， 经手人签字， 金额数第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供应的核发工资资 料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人第三十五条差旅费及各种补助单 包括领款单 ，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款， 办理睬计核算手续。第三十六条无论何种汇款， 财务人员都须审核 汇款通知单 ，分别由经手人、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 18 页，共 36 页 - - - - - -
35、- - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目， 逐笔记载现金、 银行第六章第三十八条凡是本公司的会计凭证、 会计帐簿、 会计报表、 会计文件和其他有第三十九条会计凭证应按月、按编号次序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章包括制单、审核、记帐、主管第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务第七章第四十二条显现
36、以下情形之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1 3一超出规定范畴、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。二三未经批准，擅自挪用或借用他人资金包括现金 四可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 19 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -五六七第四十三条一二拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文三四五六在工作范畴内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受缺失七第八章附就
37、一财务负责人工作责任制度二出纳作业处理准就可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 20 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -三会计核算基础工作规范四借款及各项费用开支标准审批程序五其他有待补充完善的财务治理制度第四十四条第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。附就一、财务部门负责人第一条 在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管其次条严格执行国家财经制度、财经纪律
38、以及财务会计制度。仔细贯彻统一的财务治理制度，加强财务治理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受第三条 依据公司年度生产经营综合方案编制公司财务收支方案、信贷方案和成本方案，并加强治理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 21 页，共 36 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第四条严格费用开支，加强成本治理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积存历年各项原始资料，指导经济核算工作，促进第五条负责企业资金治理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情形清晰，手续完备，数据精确，处理准时。第六条严格执行业务价格政策。搜集整理价格资料，负责制订公司各项业务价格及提成