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1、精选优质文档-倾情为你奉上康佳集团全面风险管理制度一、风险管理目标(一)通过风险确认与识别程序，预先发现风险征兆，提前采取必要的预控措施，确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；对于已发生的风险，首先通过已有的控制措施予以控制，进而采取补偿措施进行控制，把风险损失降低到最小限度。(二)确保内外部，尤其是公司与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；(三)确保遵守有关法律法规；(四)确保公司有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；(五)确保公司建立针对各项重大风险发生
2、后的危机处理计划，保护公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。二、 风险管理组织架构风险管理领导小组由董事局主席任组长，独立董事、董事局财务审计委员会主任委员和总裁任副组长，其他高级管理人员担任组员。领导小组的职责：审议全面风险管理报告；审议风险管理组织架构设计及职责分工；审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准以及重大决策的风险评估报告；批准风险管理策略和重大风险管理解决方案。风险管理工作小组由财务总监任组长，董事局秘书、总裁助理任副组长，主要职责：1）研究提出全面风险管理工作报告；2）研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以
3、及重大决策的风险评估报告；3）审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；4）审议内部控制与风险管理专职机构提交的风险管理监督评价报告；5）审议内部控制与风险管理组织机构设置及其职责方案。公司已构建起符合公司业务和股权结构特点的法人治理结构，股东大会、董事局、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制。建立独立董事制度，明确独立董事的工作职责，建立公司相关方与独立董事的汇报、沟通机制，确保董事会的独立性。董事局下设四个专门委员会：战略委员会、财务审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会。其中财务审计委员会独立董事占多数并担任召集人，至少一名独立董事为会计专业人士。审计及法务中
4、心主管公司内部审计、内部控制与风险管理、以及公司法律事务，内部控制与风险管理部为审计及法务中心的二级部门，负责公司内部控制体系的建立、维护和日常监督，并履行全面风险管理的职责。审计及法务中心对财务审计委员会负责及汇报工作。业务单位按照业务经营需要设立专职风控机构或者日常工作小组。例如多媒体事业本部针对分公司应收账款、账期客户风险较大的情况，在计财部下成立风险控制小组，监管分公司应收账款的催收、加强对风险应收账款跟踪和对信用客户的管理，取得很好的成效。公司各职能中心、各业务单元、各子公司在全面风险管理工作中，主要履行以下职责：1）执行风险管理基本流程；2）研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重
5、大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；3）研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告；4）做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作；5）做好培育风险管理文化的有关工作；6）建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统；7）办理风险管理其他有关工作。 并指定业务骨干担任内部控制与风险管理工作衔接人，负责各自单位风险管理工作的日常事务。三、 风险分类 分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险五大类一级风险，风险详细分类见附件一。也可以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险(只有带来损失一种可能性)和机会风险(带来损失和盈利的可能性并存
6、)。四、全面风险管理基本流程包括以下主要工作(一)收集风险管理初始信息；(二)进行风险评估；(三)制定风险管理策略；(四)提出和实施风险管理解决方案；(五)风险监控报告与预警(六)风险管理的监督与改进。五、 风险管理评价标准 风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。进行风险辨识、分析、评价，应将定性与定量方法相结合。 各业务单位、子公司结合经营目标，职能中心结合本部门KPI目标，结合本单位年度面临的主要内外部环境形势，就其对经营目标的影响进行总体研判和简要分析。按照风险事件发生的可能性和发生后对经营目标的影响程度两个维度，将本单位的年度重大风险进行风险评级，并绘制风险坐标图。
7、对各项风险进行比较，初步确定对各项风险的管理优先顺序和策略。表1 按风险对公司的影响评级影响力水平定量指标定性指标经济损失声誉员工合规客户/运营1影响程度十分轻微在同行业拥有很高的声誉，被视为高质量、有信誉的商家没有影响监管机构公开认可的高标准客户没有受到影响或运营未发现问题2对于企业策略性计划和目的实现只造成轻微影响（税前利润的1%）在报刊或互联网上将出现一般性批评将造成较小范围的人员流失使正常运作可能或受到影响有可能出现潜在的违规行为，但在范围和性质上影响甚小运营将出现常规的干扰，对客户影响微乎其微3对于企业策略性计划和目的实现在一定程度上造成阻碍（税前利润的5%）在报刊或电视上将出现批评
8、性文章将造成一定范围的人员流失，并将对部分运作造成影响将发生某些违规案例，但在范围和性质上将不会引起监管当局的关注运营将出现问题，对客户服务将造成一定的影响并造成部分客户流失4对于企业策略性计划和目的的实现造成重大影响（税前利润的5-10%）在报纸和/或电视主要新闻中将持续出现负面报道将造成相当范围的人员流失，并将对部分重要运作造成影响违规案例或行为，在范围和性质上将引起刑事或监管的调查部分运营将出现超过24小时的中断，并造成相当范围的客户流失5令企业失去继续运作的能力（税前利润20%）将出现政府的关注或类似的政治反响，并造成公众对公司的经营失去信心将造成严重的人员流失，并将对经营造成相当的影
9、响违规案例和行为，在范围和性质上将造成监管当局的起诉或罚款运营将出现大范围的中断，并造成大规模的客户流失表2 风险发生的可能性评级评分可能性12个月内风险发生概率1发生概率极低小于30%2发生概率较低30%至50%3可能发生50%至70%4极可能发生70%至90%5几乎肯定会发生大于90%表3 重大风险评估表（示例）风险类别二级风险三级风险风险影响级别风险发生可能性战略风险投资风险-市场风险竞争风险-财务风险现金流风险融资风险应收账款风险运营风险产品风险质量风险技术与研发风险-供应链风险-表4 年度重大风险坐标图（示例）固有风险评级图发生频率12345潜在影响5竞争风险4供应链风险品牌与声誉风
10、险产品质量风险产品管理风险产品开发风险321风险评级高A中B低C六、风险管理策略 公司根据内外部环境，围绕公司发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。 对战略、财务、运营和法律风险，可采取风险承担、风险规避、风险转换、风险控制等方法。对能够通过保险、期货、对冲等金融手段进行理财的风险，可以采用风险转移、风险对冲、风险补偿等方法。七、 风险管理报告的制度和运行（一）年度全面风险管理报告工作 在年初开展全面风险管理报告工作，集团总部职能
11、部门、事业部、子公司等各个单位，结合本年度工作计划和经营管理的实际情况执行风险管理工作程序，包括：1）对业务流程全面系统的梳理、分析，风险调研，收集风险管理初始信息；2）研究内外部环境，风险专项访谈，进行风险评估；3）制定风险管理策略；4）提出风险管理解决方案。 根据以上工作程序，各单位编制完成本单位的年度风险管理报告，经单位负责人签字审批后，提交至风险管理工作小组，由内控与风险管理部汇总编制公司年度全面风险管理报告，确保将各级风险控制在与公司经营目标相适应并可承受的范围内，降低实现经营目标的不确定性。该报告最终交由风险管理领导小组审议通过。（二）通过经营报表、分析会议、经营计划为主的日常运营
12、管理体系，对业务单元进行监控和指导 营运管理中心定期收集业务单元经营指标日报表、月度快报，召开月度、季度、年度经营分析会、经营计划和业务单元专项会议等，组织业务单元上报月度经营计划、季度经营计划、年度经营计划，建立起以经营报表、分析会议、经营计划为主的日常运营管理体系，对业务单元的经营情况进行有效监控、分析和指导，控制经营风险，保障各业务单元良性运转。通过不定期的检查和对重要业务事项的指导，将整体风险控制在可接受范围内。（三）KPI考核体系 建立并不断完善KPI考核体系，不仅关注收入和净利润，而且关注应收账款、库存周转、人员流失率等风险控制指标，使KPI指标不仅反映业务单元当期的经营情况，而且
13、反映业务单元经营班子的风险管理水平，以全方位、多角度的指标体系检测业务单元的情况。对公司其他各项重大风险点建立预警监控体系，例如：劳动用工管理风险预警、人工成本关键指标监控、服务质量监控体系、专利预警机制等。 认真贯彻实施KPI考评体系，将KPI指标按照业务单元经营周期详细分解，每月搜集数据、分析、通报业务单元KPI完成情况，把KPI考核有效落实到每月的具体经营数据。附件一：风险分类一级风险二级风险三级风险战略风险投资风险投资决策风险投资实施风险投资中止退出风险政策风险国际化经营风险境外投资风险国际工程承包风险海外市场开拓风险战略管理风险战略规划风险战略实施风险战略调整风险宏观经济风险产业结构
14、风险改制重组风险并购风险估值与定价风险尽职调查风险执行与整合风险公司治理风险组织结构风险集团管控风险社会责任风险企业文化风险企业文化建设风险廉政建设风险职业道德风险公共关系风险政府关系风险媒体关系风险危机沟通风险社会舆情风险业务合作伙伴风险业务合作伙伴关系风险业务合作伙伴信用风险市场风险竞争风险价格风险汇利率风险市场供求风险市场供应风险市场需求风险衍生品交易风险市场营销风险行业前景风险市场分布风险市场开发风险证券市场风险客户风险客户信用风险客户关系维护风险客户商业模式风险品牌与声誉风险品牌策略风险品牌推广及维护风险声誉风险财务风险现金流风险融资风险资金短缺风险债务风险应收/预付账款风险资金管理
15、风险资金使用风险资金安全风险预算管理风险预算编制风险预算执行风险预算考核风险会计与报告风险会计核算风险财务报告风险成本费用风险担保风险税务管理风险税务操作风险税务筹划风险税金缴纳风险关联交易风险资本运作风险信托风险盈利能力风险法律风险合同管理风险法律纠纷风险合规管理风险知识产权风险重大决策法律风险运营风险健康安全环保风险安全生产风险职业健康风险环境保护风险节能减排风险人力资源风险人力资源规划风险招聘与留任风险人员配置风险关键人才流失风险人才储备风险培训与发展风险绩效考核风险薪酬与福利风险劳动关系管理风险一般项目管理风险技术风险技术变革风险技术停滞、落后风险技术引进风险技术应用风险技术创新风险产
16、品风险产品结构/规划风险产品生命周期风险产品质量风险资源保障风险保密风险研发与开发风险产品研发风险技术研发风险存货风险信息系统风险信息系统安全风险信息系统规划风险信息系统架构风险信息系统运行风险运行控制风险稳定风险执行力风险采购风险业务伙伴风险业务模式风险业务协同风险操作风险业务转型风险生产管理风险销售风险销售渠道风险产品交付风险退货风险销售实施风险供应链风险物流管理风险贸易风险工程项目管理风险工程设计风险工程造价风险工程概预算风险工程招投标风险工程分包风险工程进度风险工程质量风险工程安全风险工程竣工风险资产管理风险有形资产管理无形资产管理审计监察风险审计计划风险审计执行风险审计报告风险新业务开发风险突发事件管理风险退市风险专心-专注-专业