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1、精选优质文档-倾情为你奉上第二章 银行会计核算的基本方法 书第37页 3(1)（4） 1借：贷款- 棉纺厂短期贷款户 贷：吸收存款棉纺厂活期存款户2借：吸收存款棉纺厂活期存款户 25000贷：吸收存款百货商场活期存款户250003借：贵金属黄金 5100 贷：库存现金 51004借：库存现金 贷：吸收存款百货商场活期存款户5借：吸收存款棉纺厂活期存款户1500贷：库存现金 15006借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款 7借：利息支出储蓄定期利息 420应付利息储蓄定期利息 1580贷：其他应付款-代扣个税 200 吸收存款-李某定期存款户1800借：吸收存款-李某定期存款户 43800贷
2、：库存现金 438008借：吸收存款百货商场活期存款户 贷：应收利息短期贷款利息 4500利息收入短期贷款利息 300贷款百货商场贷款户 9. 借：管理费用办公用品 5500贷：银行存款 550010借：吸收存款-张某活期存款户 5000贷：吸收存款-张某定期存款户 500011借：吸收存款机床厂活期存款户 24000 贷：存入保证金机床厂的汇票款 2400012借：向中央银行借款 利息支出央行贷款利息 1400贷：存放中央银行款项 13. 借：应付利息单位活期利息 5200利息支出单位活期利息 480贷：吸收存款百货商场活期存款户5680某银行资金平衡表XXXX年4月16日编号会计科目期初余
3、额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方1001库存现金504001002银行存款400005500345001003存放中央银行款项850001132应收利息200004500155001303贷款1431贵金属650005100701002002存入保证金80000240002011吸收存款2041向中央银行借款2231应付利息16400678096202241其他应付款2002006011利息收入85100300854006411利息支出120002300143006603业务及管理费用14500550020000合计Chapter 2 PPT上练习：工商银行桥东办事处发生如下业务：
4、1、 从中央银行提取现金45000元借：库存现金 45000 贷：存放中央银行款项 450002、 给胜利机械厂发放短期贷款24000元借：贷款胜利机械厂短期贷款户 24000 贷：吸收存款胜利机械厂活期存款户 240003、 大华公司存入现金60000元借：库存现金 60000 贷：吸收存款大华公司活期存款户 600004、 以现金支付个人储蓄存款利息1500元借：利息支出个人储蓄存款利息 1500 贷：库存现金 15005、 红星公司向银行开具现金支票提取现金30000元借：吸收存款红星公司活期存款户 30000 贷：库存现金 300006、 经批准按法定程序用资本公积金转增资本元借：资本
5、公积 贷：实收资本 科目名称上期余额本期发生额本期余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金31500存放中央银行款项45000贷款200002400044000吸收存款3000084000实收资本40000资本公积30000利息支出1500合计第三章 存款业务的核算（ppt练习）1、5月3日，红星厂自销产品收入现金500元，存入银行。2、5月5日，永华商场开出现金支票，从银行支取现金1000元备用。3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。4、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期存折内，编相关银行会计分录。5、6月6
6、日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。6、某储户2009年3月20日存入定期整存整取储蓄存款20000元，存期1年，2010年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25%，活期存款利率0.99%，2010年3月1日，1年期存款利率调整为1.98%，活期存款利率为0.72%。7.根据下列资料计算本季利息并作出会计分录。 户名：华光塑料厂 帐号： 利率：1.41%2008年 摘 要 借 方 贷 方 余 额 日 数 41 积 数200,000.00月日111承前页10,000.00115转付5,000.001110现金3,000.001118汇出2,000.001
7、214汇入12,000.001215转付4,100.001220取现4,500.001221息转存答案：、借：库存现金 500贷：吸收存款-红星厂活期存款户 500、借：吸收存款-红星厂活期存款户 1000贷：库存现金 1000、借：吸收存款-环球公司活期存款户 贷：吸收存款-环球公司定期存款户借：吸收存款-环球公司定期存款户利息支出10980 贷：库存现金4、借：库存现金500 贷：吸收存款-张玲活期存款户 5005、借：吸收存款-张玲活期存款户 1890 利息支出 80 贷：库存现金 19706、借：库存现金 20000 贷：吸收存款-某储户整存整取存款户 20000 借：吸收存款-某储户
8、整存整取存款户 20000 应付利息-定期利息 450 利息支出-活期利息 24.95 贷：库存现金 20474.957.本季应付利息的计息积数：40000+25000+64000+78000+=（元）应付利息额：.41%/360=15.94（元）利息支出的计息积数：78000+18000+69500+9400=（元）利息支出额：.41%/360=6.85（元）借：应付利息华光塑料厂活期利息 15.94 利息支出华光塑料厂活期利息 6.85 贷：吸收存款华光塑料厂活期存款户 22.79 户名：华光塑料厂 帐号： 利率：1.41%2008年 摘 要 借 方 贷 方 余 额 日 数 41 积 数2
9、00,000.00月日111承前页10,000.00440000115转付5,000.0050005250001110现金3,000.0080008640001118汇出2,000.006000131378000780001214汇入12,000.00180001180001215转付4,100.00139005695001220取现4,500.009400194001221息转存第四章 贷款业务的核算1、5月10日工行向甲公司提供了100万元的一年期信用贷款，利率6%，每季付息 一次，转入甲公司的帐户。作出发放贷款、第一次计息的会计分录。 2、8月6日核销已逾期三个月的贷款呆帐5万元，另有应
10、收未收利息2000元应予以冲销。1发放贷款时： 借：贷款甲公司信用贷款户 贷：吸收存款甲公司活期存款户 第一次计息： 借：应收利息甲公司信用贷款利息 15000 贷：利息收入甲公司贷款利息 150002借：贷款单位逾期贷款户 50000 贷：贷款单位信用贷款户 50000 借：其他应收款单位逾期贷款利息 2000 贷：应收利息单位信用贷款利息 2000 借：吸收存款单位活期存款 52000 贷：贷款贷款单位逾期贷款户 50000 其他应收款单位逾期贷款利息 2000第五章 支付结算业务的核算（一）建设银行江苏省南京市支行7月10日发生下列结算业务：1 太平洋百货公司提交汇款凭证一份，汇往杭州服
11、装厂清理旧欠款项，汇入行为建设银行杭州支行营业部，金额为80,000元。杭州市支行营业部收到汇款凭证后，当即收入服装厂帐户，并通知收帐。 写出：（1）南京市支行的会计分录：（2） 杭州市支行营业部的会计分录：2 个体户梁峰提交银行汇票委托书一份及现金6,000元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为建设银行徐汇区办事处。徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联进帐单，实际用款5,000元，审核后收入该厂帐户，并划付南京市支行。 南京市支行于7月19日收到划付汇票的解讫通知，当即予以结清。（1） 南京市支行承办汇票的会计分录：（2） 徐汇区办事处解付汇票的会计分录：（3） 南京市支
12、行结清汇票的会计分录：3 开户单位卫岗乳业持于9月15日到期的银行承兑汇票申请贴现，金额为200,000元，经审查当即办理贴现手续。（贴现率7.2%）4收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位永丰机械厂,汇款金额85,000元，报单金额84,000元。5单位熊猫电子公司承付的托收款项16,000元，今日办理划款。6本行贴现的银行承兑汇票一份，面额元，本日到期收回贴现票款，并划付承兑银行山东建设银行济宁市支行。（二）农业银行南京新街口办事处8月20日发生下列结算业务：1 收到百信药店交来的汇票及两联进帐单，汇票金额20,000元，实际用款19,850元，当即收入其存款
13、帐户，并划付付款人开户行农业银行大连市支行营业部。 大连市支行营业部于8月23日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。（1） 新街口办事处解付汇票的会计分录：（2） 大连市支行营业部结清汇票的会计分录：2 收到华谊工艺品厂送交的支票和两联进帐单，金额80,000元，审核无误后提出交换。该指派签发人是在西城区办事处开户的万达公司。当日退票时间过后，办理转帐手续。（1） 新街口办事处的会计分录：（2） 西城区办事处的会计分录：3 南京和美空调厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额为元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取元，其余作为逾期贷款。4
14、承兑申请人为本行开户的钟山宾馆的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。答案：一、1.（1）借：吸收存款太平洋百货公司 80 000 贷：存放同业（清算资金往来） 80 000（2）借：存放同业（清算资金往来） 80 000 贷：吸收存款服装厂 80 0002.（1）借：库存现金 6 000 贷：存入保证金（汇出汇款） 6 000（2）借：存放同业（清算资金往来） 6 000 贷：吸收存款东方皮鞋厂 6 000（3）借：存入保证金（汇出汇款）
15、6 000 贷：存放同业（清算资金往来） 5 000 吸收存款梁峰活期储蓄存款 1 0003. 贴现天数=22+31+14=67贴现息=*67*7.2%/360=2680元实付贴现金额=-2680=元借：贴现 200 000 贷：吸收存款卫岗乳业 197 320 利息收入贴现利息收入 2 6804. 借：存入保证金（汇出汇款） 85 000贷：存放同业（清算资金往来） 84 000 吸收存款永丰机械厂 1 0005. 借：吸收存款熊猫电子 16 000 贷：存放同业（清算资金往来） 16 0006. 借：存放同业（清算资金往来） 165 000贷：贴现银行承兑汇票 165 000山东建设银行济
16、宁市支行：借：其他应付款（应解汇款） 165 000 贷：存放同业（清算资金往来） 165 000二、1.（1）借：存放同业（清算资金往来） 19850 贷：吸收存款百信药店 19850（2）借：存入保证金（汇出汇款） 20000 贷：存放同业（清算资金往来） 19850 吸收存款三星制药厂 1502.（1）借：存放中央银行款项 80000 贷：吸收存款华谊工艺品厂 80000（2）借：吸收存款万达公司 80000贷：存放中央银行款项 800003. 借：吸收存款南京和美空调厂 逾期贷款南京和美空调厂逾期贷款户 50000贷：其他应付款（应解汇款） 4. 6月8日：借：吸收存款钟山宾馆 69000 贷：其他应付款（应解汇款） 690006月11日： 借：其他应付款（应解汇款） 69000 贷：存放同业（清算资金往来） 69000专心-专注-专业