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1、财经法规案例分析报告题库 财经法规案例分析题库 伟达公司2022年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定（企业所得税税率为25%）。 要求：根据上述资料，分析回答下列第1-5小题。 1.根据企业所得税法规定，伟达公司2022年年底的收入总额为（ B ）万元 A. 1600 B. 1800 C.
2、 350 D. 550 解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 2.关于业务招待费，下列说法中，正确的是（AD ） A.允许税前扣除的业务招待费为8万元 B.允许税前扣除的业务招待费为54万元 C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除 D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除 解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5； 业务招待费9060%54万元销售（营业）收入160058（万元） 3.关于职工教育经费和工会经费，下列说法中，正确的是（BC ）
3、 A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元 B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元 C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元 D.允许税前扣除的工会经费为9万元 解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。工资薪金总额1752%3.5万元 除了国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除，超过冲毁分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额1752.5%4.375万元 4.关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中，错误的是（BD ） A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 B.企业缴纳的
4、税收滞纳金可以税前扣除9万元 C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除 解析：计算应纳税所得额时税收滞纳金和未经税务部门批准的准备金支出属于不得扣除项目。 5.关于所得税的计算，下列说法中，正确的是（AD ） A.伟达公司的应纳税所得额为573万元 B.伟达公司的应纳税所得额为458万元 C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元 D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元 解析：应纳税所得额收入总额不征税收入额免税收入额各项扣除额准予弥补的以前年度亏损额 18002001250+（9016005）+（4517514%）+（91752%）+15+
5、100 573（万元） 应纳所得税应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额 57325% 143.25（万元） 案例一：某甲公司2022年发生如下事项： （1）1月，由于公司原出纳四辞职，办公室的普通文员三被调到财务科担任出纳。三与四在办理会计工作交接手续时，会计科长因在外地出差，由财务科另外一名会计负责监交工作。随后，三、四及监交人在移交清册上签字并盖章。(2） 4月，三在办理报销过程中，发现有1发票更改了用途，另 1发票更改了金额，但更改处均有甲公司经办人员的印章。并且2发票都已通过公司总经理、部门经理的签字审批，三均予以报销。 （3）10月，公司在进行部审计时，发现公司原出纳四在经办出纳工作
6、期间的有关账目存在一些问题，而接替者三在交接时并未发现。审计人员在了解情况时，原出纳四认为：“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任。” 要求：根据会计法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）三担任出纳，与四办理会计工作交接中是否有不符合规定之处，简要说明理由。 （2）三对2更改的发票予以报销的做法是否符合规定，应如何处理？ （3）原出纳四关于“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任”的说法是否符合规定，简要说明理由。 解析： （1）三作为一名普通文员，未取得会计从业资格，不得担任出纳工作。四与三办理会计工作交接中有不符合规定之处。制度规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负
7、责人（会计主管人员）监交。 （2）不符合规定。制度规定：原始凭证所记载的各项容均不得涂改；原始凭证记载的容有错误的，应当由开具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章；原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由开具单位重新开具。 （3）四的说法不正确。交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间发生的，移交人员应当对这些会计资料的真实性、完整性负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。 案例二： 2022年4月，某乙公司发生如下事项： （1）会计王某休病假，公司一时找不到合适人选，决定由出纳兼任王某的收入、费用账目的登记工作。 （2）
8、处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1170元。公司授意出纳某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管。 要求：根据上述情况，回答下列问题： (1）某乙公司让出纳某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规定？简要说明理由。 2）某乙公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国会计法的规定？ 解析： （1）某乙公司让出纳某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国会计法的规定。理由：我国会计法规定，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （2）某乙公司对处理边角余料的收入在公司会计账册外另立账会计账册的，是私设会计账簿的行为，即常说的账外账，不符合会计法的规定。