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1、东北财经大学出版社第二章 增值税法21世纪高等院校简明实用教材第一节 增值税的基本要素第二节 增值税的计算第三节 增值税的申报与缴纳第一节 增值税的基本要素一、增值税的概念、类型、计税原理和特点（一）概念（二）类型1.生产型增值税2.收入型增值税3.消费型增值税第一节 增值税的基本要素（三）计税原理（四）特点1.不重复征税，具有中性税收的特征2.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性第一节 增值税的基本要素二、征税范围（一）基本范围1.在我国境内销售货物2.提供加工、修理修配劳务3.进口货物（二）特殊项目第一节 增值税的基本要素（三）特殊行为
2、1.视同销售行为2.混合销售行为3.兼营非应税劳务行为（四）减免税第一节 增值税的基本要素三、纳税人（一）小规模纳税人的认定及管理1.年应税销售额未超过100万元的工业企业。2.年应税销售额未超过180万元的商业企业。（二）一般纳税人的认定及管理（三）增值税一般纳税人与小规模纳税人的基本区别第一节 增值税的基本要素四、税率与征收率（一）税率1.基本税率（17%）2.低税率（13%）3.零税率（二）征收率第二节 增值税的计算一、一般纳税人应纳税额的计算（一）当期销项税额的计算1.销售额的确定（1）销售额的范围。（2）销售额的价税分离。（3）对视同销售货物行为的销售额的确定。（4）特殊销售方式下销
3、售额的确定。2.销项税额的计算第二节 增值税的计算（二）进项税额的计算1.准予从销项税额中抵扣的进项税额2.不得从销项税额中抵扣的进项税额3.进项税额不足抵扣与进项税额转出4.进项税额的抵扣期限第二节 增值税的计算（三）一般纳税人应纳税额计算（四）增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题（五）拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税问题第二节 增值税的计算二、小规模纳税人应纳税额的计算三、进口货物应纳增值税的计算第二节 增值税的计算四、出口货物退（免）税的计算（一）出口货物退（免）税的概念（二）出口货物退（免）税的原则1.国际惯例原则，也即公平税负的原则2.属地管理原则3.征多少、退多少的原则4.
4、宏观调控原则第二节 增值税的计算（三）出口退税的基本制度1.享有出口退税权的企业。2.享受退税的出口货物。3.出口退税主要实行两种办法4.出口退税的税款实行计划管理。5.出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。第二节 增值税的计算（四）出口货物退（免）税的税种分类（五）出口货物退（免）税的基本政策1.出口免税并退税2.出口免税不退税3.出口不免税也不退税第二节 增值税的计算（六）出口货物退（免）税的适用范围1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。2.必须是报关离境的货物。3.必须是在财务上作销售处理的货物。4.必须是出口收汇并已核销的货物。第二节 增值税的计算（七）出口退税率（八）出口
5、货物退税的计算1.免、抵、退税的计算方法2.先征后退的计算方法第二节 增值税的计算（九）出口货物退（免）税管理1.出口企业退（免）税资格的认定2.外（工）贸企业出口货物退（免）税的管理3.生产企业出口货物免、抵、退税的管理4.申请开具代理出口证明的有关规定第二节 增值税的计算五、东北老工业基地、中部地区的增值税改革（一）东北地区扩大增值税抵扣范围的有关规定（二）中部地区扩大增值税抵扣范围第三节 增值税的申报与缴纳一、增值税的起征点二、纳税义务发生时间三、纳税期限四、纳税地点五、征收机关第三节 增值税的申报与缴纳六、增值税专用发票管理（一）增值税专用发票的联次（二）增值税专用发票的领购和使用（三）增值税专用发票的开具要求（四）增值税专用发票的缴销和认证（五）发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况的处理