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1、商贸公司财务培训商贸公司财务培训会计会计基础知识基础知识初识会计报表初识会计报表软件使用问题点软件使用问题点 主主 要要 内内 容容v会计基本概念会计基本概念v认识财务报表认识财务报表v使用精算软件中应注意的问题使用精算软件中应注意的问题一、会计基本概念一、会计基本概念v会计的含义、职能与目标v会计对象与会计要素v会计基本原则v会计核算方法会计的定义会计的定义 现代会计定义：会计是一个信息系统，是通过收集和处理经济数据、传递和利用财务信息，对经济活动进行计划、控制、分析和评价的一种价值管理活动。是经济管理的主要组成部分。会计的定义包括五层含义会计的定义包括五层含义v1.体现了会计本质：一种管理
2、活动v2.体现了会计对象：企业、行政事业单位的经济活动（资金活动）v3.体现了会计的基本特点：货币为主要计量单位v4.体现了会计的职能：反映和监督v5.体现了会计的目标：提供决策有用的会计信息会计期间会计期间 把连续的经营划分为一个个首尾相接、等把连续的经营划分为一个个首尾相接、等间距的时间段进行核算，这个时间段就叫做会间距的时间段进行核算，这个时间段就叫做会计期间，一般分为月、季、年。计期间，一般分为月、季、年。 期初余额：会计期间开始期初余额：会计期间开始期末余额：会计期间结束期末余额：会计期间结束年初余额：一年的开始年初余额：一年的开始 会计的基本职能会计的基本职能 1、反映职能：反映经
3、济情况 2、监督职能：监督经济活动 3、预测职能：预测经济前景 4、决策职能：参与经济决策会计的具体对象会计的具体对象资金运动资金运动资金投入资金投入所有者投入的资金所有者投入的资金债权投入的资金债权投入的资金资金循环与周转资金循环与周转供应过程供应过程生产过程生产过程销售过程销售过程资金退出资金退出偿还债务偿还债务上交税金上交税金分配利润分配利润会计要素会计要素资金运动资金运动相对静止状态相对静止状态 (特定日期特定日期)资产资产负债负债所有者权益所有者权益显著运动状态显著运动状态 (一定时期一定时期)收入收入费用费用利润利润资产v概念：指过去的交易、事项形成并由企业拥有和控制的资源，该资源
4、预期会给企业带来经济利益。v特征：资产是由于过去交易或者事项所产生形成的。资产是企业拥有和控制的。资产能够给企业带来未来经济利益。资产的分类资产的分类 资 产流动资产长期投资固定资产无形资产 长期待摊费用其他资产货币资金短期投资应收及预付款项存货长期股权投资长期债权投资长期资产负债负债v概念：过去的交易、事项形成的现时义务、履行该义务预期会导致经济利益流出企业。v特征：1、是由于过去的交易或事项所形成的当前的债务。2、企业将来要清偿的义务。3、需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿。分类负 债流动负债长期负债短期借款 应付票据应付账款预付账款应付工资应交税金 应付利润预提费用长期借款 应付
5、债券 长期应付款所有者权益v概念：v所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。v内容所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润收入v收入概念v广义的收入和狭义的收入。v分类v主营业务收入：比重大，发生频率高。v其他业务收入：比重小，偶尔发生。费用v概念v狭义的费用和广义的费用。v分类（按用途分）费用制造费用期间费用直接材料直接人工计入产品成本制造费用营业费用财务费用管理费用不计入产品成本，从当期损益中扣除利润v概念v企业一定会计期间的经营成果，表现为收入减去费用的差额。v组成：营业利润投资净收益营业外收支净额=营业外收入-营业外支出商贸公司费用科目明细商贸公司费用科目明
6、细销售费用： 工资、折旧费、车辆油费、车辆通行费、车辆维修费、车辆年检及保险、停车进场加水费、车辆违章罚款、车辆其他费用、托运运输费、装卸费、生活费、误餐聚餐费、业务招待费、返利、陈列费（奖）、商品损耗、商品折扣、住宿费、差旅费、电话通信费、办公费、易耗品、其他维修费、福利费、辣椒等辅料、员工保险、业务宣传费、其他商贸公司费用科目明细商贸公司费用科目明细管理费用： 工资、福利费、冻库仓库租金、住房租金、水电费、办公费、员工保险、电话通信费、住宿费、差旅费、汽车费用、修缮费商贸公司费用科目明细商贸公司费用科目明细财务费用： 手续费、短信费、利息收入、维护费、现金折扣 会计核算的基本前提v根据企业
7、会计准则规定，会计核算的基本前提包括： 会计主体 持续经营会计分期 货币计量v会计主体 会计所服务的特定单位(空间范围) 可分为独资企业、合伙企业、公司企业等会计主体持续经营 会计核算应以持续、正常的生产经营活动为前提，而不考虑企业是否将破产清算。v会计期间 为了定期反映企业生产管理活动，人为地将企业持续经营的会计活动划分为若干首尾相连的会计期间，以便于清算帐目，编制报表货币计量 企业在会计核算过程中采用货币为计量单位，记录反映企业的生产经营活动。 编报表必须采用人民币二、会计报表二、会计报表 会计报表是反映企业在一定时期内的经济活动和会计报表是反映企业在一定时期内的经济活动和经营成果的表式资
8、料。经营成果的表式资料。 常用的会计报表：常用的会计报表： 资产负债表资产负债表 利润表（损益表）利润表（损益表） 现金流量表现金流量表 资产负债表是反映企业某一特定日期财资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。务状况的会计报表。 依据：依据： 资产负债资产负债+所有者权益所有者权益资产负债表资产负债表利润表利润表 反映会计期间盈利或亏损的报表，又称为损反映会计期间盈利或亏损的报表，又称为损益表。益表。 利润表根据一个会计期间内的收入、成本和利润表根据一个会计期间内的收入、成本和费用来计算利润或亏损，即收入费用来计算利润或亏损，即收入-成本利润成本利润会计等式会计等式 前面讲到会计
9、核算对象是会计要素，包括资产、前面讲到会计核算对象是会计要素，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，这些要素之负债、所有者权益、收入、费用和利润，这些要素之间的关系构成了会计等式。间的关系构成了会计等式。 资产负债所有者权益（等式一）资产负债所有者权益（等式一） 收入费用利润（等式二）收入费用利润（等式二） 三、使用软件中应注意的问题三、使用软件中应注意的问题基本资料模块v录入商品、仓库、部门、职员、往来单位资料v录入财务基础资料v录入收入、支出资料v录入其他基本资料v公司按照经营要求来分类录入基本信息，做到科学、合理、实用的满足各方财务信息需求者的要求采购系统v录入入库单、退货单、付
10、款单v查询采购明细表、汇总表、应付账款等v录入采购费用分配单 采购运费、托运费、上车费、装卸费等分配到相应的商品中，分摊后商品成本更真实、更合理，销售毛利资料也准确些，有利于制定销售单价 特别是采购玉米等商品的运费达到xx元/件，更加需要做采购费用分摊存货系统v录入报损单、报溢单、赠送单、获赠单、其他出入库单、组装单、同价配送单、库存盘点单等单据，调整库存数量与品种等v定期查询“库存余额表” 列表方式-全部列表 可现实所有库存商品库存数量、金额等基本资料 可选择“数量”、“金额”等进行升序或者降序排列，一般选择升序排列，可以直观的看到库存为负数的异常商品 找出库存异常的原因（入库混淆、出库混淆
11、、忘记做出库或者入库单据、单位、单价有误等），及时处理 销售系统v录入出库单、退货单、收款单等v查询销售明细表、汇总表，各种月度销售分析表v应收账龄分析表 应收账款查询-应收账龄分析，选择时间段，余额发查询 v商品销售成本表 选择查询日期，选择“毛利”栏进行升序或者降序排列，可 以看到销售负毛利的单据，查明原因 注：销售退货单一般都是显示负毛利，这不用处理其他业务v草稿单据查询，可查询录入系统未确认的单据v录入现金费用单、费用单、转账单的财务单据v时间段流水账，可按需求查询一定时间段的所有单据v其他业务-进销存期末结账-重算成本 可重新转算系统库存商品的成本单价，转算后系统成本资料就是最新、最
12、真实的 可定期进行此项操作，可使系统成本资料及时更新增值税发票的有关问题v增值税发票分为：普通发票、专用发票v公司销售商品的税率是：17%，普票、专票税率都一样v公司采购商品的税率：13% 、17% v客户只能接受普通发票的，开具普票，对方不可以做进项税金抵扣（学校、监狱、旅游管理处的单位）v客户要求开专用发票的，开具专票，对方可以做进项税金抵扣v开具专票的，要提供对方详细信息(名称、地址、电话、税号、开户行及账号）维护系统时要注意的问题v摘要要写清楚，正确v入库单维护要正确，供应商名称、单价、数量、金额、品名要弄清楚后再录入v销售单维护要正确，客户名称、单价、数量、金额、品名要弄清楚后再录入