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1、新企业所得税法试题及参考答案一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）。A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予
2、税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额
3、（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、3 B、10 C、12 D、207、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A、三 B、五 C、二 D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览（）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（）。A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流
4、通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。A、居民企业适用税率为25 B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20 D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为1011、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A、独立交易原则 B、公平交易原则C、方便管理原则 D、节约成本原则12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳
5、税所得额时（）扣除。A、全额 B、减半C、加倍 D、加计13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现14、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。A、3年 B、4年C、5年 D、10年15、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。A、
6、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植二、多项选择题（本类题共20分，每小题2分）1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（）。A、在江苏省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业2、按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止C、企业境外营业机构
7、的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除3、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）。A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60 B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100加计扣除 C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税4、按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税
8、率，必须同时符合的有（）。A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元5、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。A、土地增值税税款 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保部门缴纳的罚款6、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术
9、转让所得7、按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、固定资产必须是房屋、建筑物8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。A、资产溢余收入 B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入 D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后
10、余额，为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本 B、费用C、损失 D、税金三、判断题（本类题共15分，每小题1分）（）1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（）3、企业所有的房屋、
11、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（）4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。（）5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（）6、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（）8、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（）9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境
12、内所得。（）10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年（）11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（）12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）13、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（）14、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。（）15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。四
13、、实务题（本类题共35分）新华化工机械制造有限公司（居民企业）于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用企业会计制度进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。2、2008年利润表反映的内容如下：（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元（4）
14、“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2、2.5的比例提取。4、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。5、假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；从事
15、符合条件的环境保护项目的能够单独核算期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。一、单项选择题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10B D A C A C D B C B11 12 13 14 15A D A B D二、多项选择题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10ABD AD AB ABCD BCD BC AC ABCD ABD ABCD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 四、实务题1、2008年利润总额（90001000）（4500500）（20050）50（2000200120
16、0）800 6002、2008年收入总额900010001010010其中：免税收入10一般项目 环保项目3、2008年各项扣除（1）成本 4500 500 合计5000（2）销售税金及附加 200 50 合计250（3）期间费用 3028.5 336.5 合计3365其中：销售费用 2000 （广告费在销售营业收入15据实扣除）财务费用 200管理费用 1200351165业务招待费限额10000550 856051期间费用分配率（20002001165）（90001000）10033.65（4）营业外支出 800（10072）50722公益性捐赠支出扣除限额6001272（5）工资三项经费
17、调整 9 1 合计10其中： 教育经费调整2515104、2008年应纳税所得额1001010（5000250336572210）3050（加计扣除）50（07年亏损）10000928515506085、2008年应纳所得税额608251000（50050336.51）2515228.625123.375万元 一、企业所得税法练习题一、单选题1、中华人民共和国企业所得税法是A、2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的B、2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的C、2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的D、2007年4月16日第十一届全国
18、人民代表大会第五次会议通过的2、中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织B、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业C、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业3、应纳税所得额为A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。C、企业每
19、一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。4、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为A、应纳税所得额的3%以内的部分B、应纳税所得额的10%以内的部分C、在年度利润总额12%以内的部分D、在年度利润总额10%以内的部分5、符合条件的小型微利企业，按以下税率征收企业所得税A、15%B、18%C、27%D、20%6、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A、4个月内B、
20、2个半月内C、3个月内 D、5个月内7、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、30B、40C、60D、108、（）年（）月（）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到本法规定的税率A、2007年3月16日5年B、2007年2月16日3年C、2008年3月16日5年二、多选1、企业所得税法中“收入总额”包括A、销售货物收入； B、提供劳务收入； C、转让财产收入；D、 股息、红利等权益性投资收益； E、利息收入； F、租金收入； G、特许权使
21、用费收入； H、接受捐赠收入； I、其他收入。 2、企业所得税法中“收入总额”的下列（）收入为不征税收入A、财政拨款； B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；C、接受捐赠收入 D、国务院规定的其他不征税收入3、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除本帖隐藏的内容需要回复才可以浏览A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； B、企业所得税税款； C、税收滞纳金；D、罚金、罚款和被没收财物的损失； E、捐赠支出； F、赞助支出； G、未经核定的准备金支出 H、与取得收入有关的其他支出4、企业所得税法规定下列（）固定资产不得计算折旧扣除A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资
22、产； B、以经营租赁方式租入的固定资产； C、以融资租赁方式租出的固定资产； D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； E、与经营活动无关的固定资产； F、单独估价作为固定资产入账的土地； G、其他不得计算折旧扣除的固定资产 5、下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产； B、自创商誉； C、与经营活动无关的无形资产；D、 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产6、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出； B、租入固定资产的改建支出； C、固定资产的大修理支出； D
23、、其他应当作为长期待摊费用的支出7、非居民企业取得企业所得税法规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额A、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额； 8、企业所得税法规定，企业的下列（）收入为免税收入A、国债利息收入； B、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； D、符合条件的非营利组织的收入9、企业的下列（）所得，可以免征、减征企业所得税A、从事农、林、牧、渔业项目的所得
24、； B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；D符合条件的技术转让所得； E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得税10、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。C、购买国产设备D、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资三、判断题1、享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，在企业所得税法施行后不得继续享受。2、企业应当在
25、办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税3、除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。4、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税5、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。6、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额7、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表8、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20的税率征
26、收企业所得税9、企业取得的企业所得税法中规定的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。11、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业12、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设
27、立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业四、计算题1、某家电企业为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，生产职工1000人，2007年相关资料如下：（1）全年实现销售收入8000万元；（2）第四季度对外出租仓库预收一个季度的租金15万元，（3）缴纳城镇土地使用税29.8万元，缴纳房产税42.96万元，缴纳印花税2.535万元,缴纳营业税0.75万元,城市维护建设税47.88万元,教育费附加20.52万元,销售产品成本5200,发生销售费用1000万元,其中:广告宣传费700万元,发生财务费用200万元,其中:1月1日向关联企业签订借款合同记载借款金额15
28、00万元,借期1年,支付利息费用90万元,同期银行贷款的年利率为5%,发生管理费用900万元(不包括有关税金),其中含业务招待费50万元,新产品开发费用100万元;全年计入成本费用中的实发工资总额2160万元,并按规定提取了取工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会经费的相关票据。（4）9月发生意外事故，经税务机关核定为库存原材料损失40万元，10月取得了保险公司赔款10万元，8月通过教育部门向农村义务教育捐款10万元；10月直接向某老年用机构捐款2万元。请根据上述资料计算2005年应申报缴纳的企业所得税分析计算如下：1、2005年度共计实现营业收入=8000+15=8015万元2
29、、企业所得税允许税前扣除的相关成本、费用纳税调整项目金额：（1）、应扣除的成本=5200万元（2）、销售费用=1000-700+80158%=941.2万元（3）、财务费用=200-90+200050%5%=160万元(4)、管理费用=900-50+15005+（8015-1500）3=877.045(5)、可加计扣除的新产品开发费用=10050%=50万元(财税200688号)(6)、企业应调减的工资、工会经费、职工福利费用、职工教育经费：（2160-10000.1612）(1+2%+14%+1.5%)=282万元（7）、准许扣除的税前损失：按税法规定损失40万元扣除保险公司赔款10万元后的
30、净损失可在所得税前扣除。另外，损失的库存材料40万元与其相关的增值税进项税额应转出，在企业所得税前预以扣除。40（1+17%）-10=36.8万元（8）、8月通过教育部门向农村义务教育捐款10万元可以在所得税前扣除；10月直接向某老年用机构捐款2万元不得在所得税前扣除3、2007年该公司应申报缴纳企业所得税为(8015-29.8-42.96-2.535-0.75-47.88-20.52-5200-941.2-160-877.045-50+282-36.8-10)33%=289.58万元2、某家电企业为增值税一般纳税人，生产职工1000人，其中残疾职工20人， 2008年相关资料如下：（1）全年
31、实现销售收入9000万元；（2）第四季度对外出租仓库预收一个季度的租金15万元，（3）国债收入100万元（4）缴纳城镇土地使用税29.8万元，缴纳房产税42.96万元，缴纳印花税2.535万元,缴纳营业税0.75万元,城市维护建设税47.88万元,教育费附加20.52万元,（5）销售产品成本5200,发生销售费用1000万元,发生管理费用900万元(不包括有关税金),其中含新产品开发费用100万元,; 发生财务费用200万元；给残疾职工发放工资30万元。（4）9月发生意外事故，经税务机关核定为库存原材料损失40万元，10月取得了保险公司赔款10万元; 10月直接向某老年机构捐款2万元;10月由
32、于晚入库税款交纳滞纳金1万元。(5)2007年亏损50万元请根据上述资料计算2008年应申报缴纳的企业所得税(1)、所得税前损失的扣除：40（1+17%）-10=36.8万元(2)、开发费加计扣除10050%=50万元(3)、残疾职工工资加计扣除：201000=2%（超过规定比例）=30万元（财税200792号）(4)、可弥补的以前年度亏损：50万元(5)、应纳税所得额=9000+15-29.8-42.96-2.535-0.75-47.88-20.52-5200-1000-900-200-36.8-50-30-50=1403.755(6)、应纳企业所得税额=1403.75525%=350.93
33、875万元一、单选1创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。A.30% B.50% C.60% D.70%2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B）A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入3、 投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B）A、计入投资收益B、冲减投资成本C、计入帐务费用D、计入资本公积4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A）A、 在资产负债表
34、日按完工百分比法确认收入B、 在劳务完成时确认收入C、 劳务收入应在实际收到款项时确认收入D、 劳务收入应在签订劳务合同时确认收入5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（ A）计算或估定。A当时的市场价格B公允价格C同类产品的价格D核定价格6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D ）。A劳务服务收入B工业性作业收入C工程价款收入D非专利性技术转让收入7、融资租赁活动中，下列发生的（C ）费用可以在税前直接扣除。A租赁费B手续费C赔偿金D罚款8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息
35、支出（ B）。A180万元B130万元C90万元D65万元9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。A、公允价值、B、成本价 C 历史成本 D 全部支出10、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（A）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、投资经营、B、承包经营、C、承包建设、D、内部自建自用11、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（B）。A、加收滞纳金、B、加收利息、C、不得加收利息或滞纳金 D、罚款
36、12、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。标准，由（A）规定。A、国务院财政、税务主管部门B、国务院C、各省级国税局D、各省级国税局会同省地税局13、由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。实际税负明显低于企业所得税法规定税率水平，是指低于企业所得税法规定税率的（A ）.A、50%、B、40%、C、30%、D、20%14、企业依照法律、行政法规
37、有关规定提取的用于（C）等方面的专项资金，准予扣除。A 水利建设 B 生态保护 C 环境保护 D 文物修复15、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （A）A 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；B 营业税C延期付款利息D与取得收入有关的支出。16、某外资企业拥有一项固定资产，计税基础100万元，使用年限5年，无残值，2008年1月投入使用，采用双倍余额递减法2008年应计提折旧（A）万元。A 36.67 B 40 C 20 D 3317、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，合理方法，包括（
38、B）：A 可比受控价格法 B再销售价格法 C 成本毛利法 D 交易利润法18、税务机关在进行关联业务调查时，与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在（ A）上相类似的企业。 A 生产经营内容和方式 B生产经营方式和规模 C 产品品种和经营规模 D 规模、产品、营销等19、企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（C）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。A 历史成本 B入帐价值 C 计税基础D交易价格20、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是（C）。 A纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的
39、税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除 B纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除 C纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支 D纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年二、多选题1、非居民企业在中国境内的场所包括（ABCD）。A管理机构 B营业机构 C 办事机构 D营业代理人2、特许权使用费收入是指企业提供（ABC）取得的收入。A 专利权 B非专利技术 C商标权 D 土地使用权3、企业发生非货币性资
40、产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ABC ），应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助 D 在建工程4、公益性社会团体，是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：（ABCD）A依法登记成立B终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；C全部资产及其增值为该法人所有；D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；5、生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC）A经济林B薪炭林C产畜 D家禽、役畜6、企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ABC ）A开发新技术B开发新产品C开发新工艺D受让新技术7、不构成机
41、构、场所的 “营业代理人”(AB)A专门从事仓储、货栈的场所；B多方代理，广为客户服务，并不受控于某一家外国企业或专为某一家外国企业进行营业活动的居间商和经纪人；必须要有非独立地位代理人的存在；必须具有以被代理人的名义与第三人签订合同的权力，并且经常行使该权力，该代理人从事的活动不是准备性的、辅助性的活动。8、下列属于居民企业的是：（ABCD）A注册地与实际管理机构均在中国B注册地或实际管理机构所在地其一在中国作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国；依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；9、实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中
42、心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（ABCD）A是指对企业的生产经营、是指对企业的人员、是指对企业的账务、是指对企业的财产10、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（ACD）现金、存款、应收账款、应收票据、不准备持有至到期的债权投资准备持有至到期的债券以及债务的豁免12、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有：BCA通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D融资租入的如果
43、合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础13、税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围：ABCDA已足额提取折旧的固定资产的改建支出；B租入固定资产的改建支出；C固定资产的大修理支出；D其他应当作为长期待摊费用14、下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是：ACA已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B融资租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年15、关于
44、投资资产的成本叙述正确的是：CDA企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。16、下列关于借款费用税前扣除正确的是：BDA企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除19
45、、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：ABCDA、种植花卉B、种植茶C、海水养殖D、内陆养殖20、下列哪些项目可享受三免三减半优惠ABDA、海水淡化B、沼气综合开发利用C、安全生产D、公共污水外理三、辩析题某外国汽车制造企业A公司，在广州设有办事处，2008年1月广州办事处与北京某汽车制造厂约定允许北京汽车制造厂在中国生产A公司设计的新款汽车，约定具体内容为：北京汽车制造厂每年缴纳使用费500万元，有效期5年，每年年末支付;广州办事处负责为北京汽车制造厂培训技术人员10名，2月1日收取培训费10万元；北京汽车制造厂支付图纸费用2万元，其他资料费1万元；当年外国A企业广州办事处发生相关合理费用100万元。2008年2月该外国汽车制造企业A公司与河北某车辆制造厂签订协议授权河北某车辆制造厂生产其新款汽车，特许权使用费每年支付30万元，于每年年末支付；2月20日河北某车辆制造厂支付图纸资料费2万元。2009年1月15日外国汽车制造企业A公司分别向北京市国税局主管税务机关申报所得税500*10%=50万元。由北京汽车制造厂代扣代缴。向河北某车辆制造厂主管税务机关申报所得税30*10%=3万元，由河北某车辆制造厂代扣代