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1、新企业所得税习习题集一、单项选择题题1根据企业所所得税法规定定，依照外国国（地区）法法律成立且实实际管理机构构不在中国境境内，但在中中国境内设立立机构、场所所的，或者在在中国境内未未设立机构、场场所，但有来来源于中国境境内所得的企企业，是（ ）。A本国企业 BB外国企业 CC居民企业 DD非居民企业业答案：D2根据企业所所得税法规定定，依法在中中国境内成立立，或者依照照外国（地区区）法律成立立但实际管理理机构在中国国境内的企业业，是（ ）。A本国企业 BB外国企业 CC居民企业 DD非居民企业业答案：C3中华人民民共和国企业业所得税法规规定的企业所所得税的税率率为（ ）。A20% B25% C
2、300% D33%答案：B4国家需要重重点扶持的高高新技术企业业，减按（ ）的的税率征收企企业所得税。A10% B12% C115% D20%答案：C5企业发生的的公益性捐赠赠支出，在年年度利润总额额（ ）以内的的部分，准予予在计算应纳纳税所得额时时扣除。A10% B122% C15% DD20%答案：B6 美国微软软公司在中国国设立分支机机构，其来源源于中国境内内的所得缴纳纳企业所得税税的税率是（ ）。A20% B25% CC30% D333%答案：B7企业应当自自年度终了之之日起（ ）个个月内，向税税务机关报送送年度企业所所得税纳税申申报表，并汇汇算清缴，结结清应缴应退退税款。A三 B四
3、C五 D六答案：C8扣缴义务人人每次代扣的的税款，应当当自代扣之日日起（ ）内缴缴入国库，并并向所在地的的税务机关报报送扣缴企业业所得税报告告表。A三日 B五日日 C七日日 D十日日答案：C9某企业于22008年销销售了20006年积压的的一批货物，如如何对这批货货物计税，有有以下不同意意见，你认为为哪种意见是是正确的？（ ）A按照规定不计计算存货成本本，也不准予予在计算应纳纳税所得额时时扣除。B按照规定计算算存货成本，但但不准予在计计算应纳税所所得额时扣除除C按照规定计算算存货成本，准准予在计算应应纳税所得额额时扣除D以上意见都不不正确答案：C10某企业是是生产电机的的企业，在境境外设有营业
4、业机构。20008年该企企业的境内营营业机构盈利利1000万，境境外营业机构构亏损1000万。企业在在汇总计算缴缴纳企业所得得税时，对境境外营业机构构的亏损能否否抵减境内营营业机构的盈盈利，有不同同意见，你认认为哪种意见见正确？（ ） A根据规定，境境外营业机构构的亏损不得得抵减境内营营业机构的盈盈利 B根据规定，境境外营业机构构的亏损可以以抵减境内营营业机构的盈盈利C根据规定，境境外营业机构构的亏损是否否抵减境内营营业机构的盈盈利，适用境境外机构的营营业地国的法法律D以上意见都不不正确答案：A11按照新企企业所得税法法的规定，下下列企业不缴缴纳企业所得得税的是（ ）A国有企业 BB私营企业
5、CC合伙企业 DD外商投资企企业答案：C12A公司22008年度度取得以下收收入：销售商商品收入2000万元，其其他企业使用用A企业可循环环使用的包装装物支付1000万元，获获得股息收入入100万元，其其他企业租用用A公司的固定定资产支付2200万元，转转让无形资产产收入1000万元，A公司20088年度取得的的租金收入总总额是多少（ ）A100 B2200 C3300 D4400答案：C13企业所得得税法所称企企业以非货币币形式取得的的收入,应当当按照（ ）确确定收入额。A公允价值 BB重置价值 CC历史价值 DD原始价值答案：A14以下哪个个是企业所得得税纳税人（ ）。A个人独资企业业 B
6、B合伙企业 C一人人有限责任公公司 D居民个人人答案：C15下面哪个个不是企业所所得税纳税人人（ ）。A国有企业 B外商商投资企业 C私私营有限责任任公司 D私营合合伙企业答案：D16下面哪项项收入应该征征收企业所得得税（ ）。A股息、红利等等权益性投资资收益 B依法收取取并纳入财政政管理的政府府性基金C依法收取并纳纳入财政管理理的行政事业业收费 D财政拨款款 答案：A17甲企业22008年度度实际发生的的与经营活动动有关的业务务招待费为1100万元，该该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60 B1000 C2440 D200答案：D18在计算应应纳
7、税所得额额时，下列支支出哪项不得得扣除（ ）。A缴纳的营业税税 BB合理分配的的材料成本C企业所得税税税款 D销销售固定资产产的损失答案：C19下面哪项项固定资产可可以提取折旧旧（ ）。A经营租赁方式式租出的固定定资产 B以融资资租赁方式租租出的固定资资产C未使用的固定定资产（机器器设备） D单独估价价作为固定资资产入账的土土地答案：A20企业纳税税年度发生亏亏损，准予向向以后年度结结转，用以后后年度的所得得弥补，但结结转年限最长长不得超过（ ）年。A五年 B三年年 C十年 D不能能弥补答案：A21企业对外外投资期间，投投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息 B折旧旧 C成本 D
8、管理理费用答案：C22在计算应应纳税所得额额时，企业财财务、会计处处理办法与税税收法律、行行政法规的规规定不一致时时，应当依照照（ ）的规定定计算。A按企业财务、会会计处理办法法 BB按税收法律律、法规C按上级机关的的指示 DD按有资质的的中介机构答案：B23企业的下下列收入中，哪哪个是应税收收入（ ）A国债利息收入入 B符合条条件的居民企企业之间的股股息、红利等等权益性投资资收益C符合条件的非非营利组织的的收入 DD银行存款利利息收入答案：D24甲公司22008年度度的销售收入入为10000万元，实际际发生的符合合条件的广告告支出和业务务宣传费支出出为200万元，该该公司应按照照（ ）万元予
9、予以税前扣除除。A150 B2200 C1100 D550答案：A25某公司外外购一专利权权，使用期限限为6年，该公司司为此支付价价款和税费6600万元。同同时，该公司司自行开发一一商标权，开开发费用为5500万元，则则专利权和商商标权所支付付的费用，该该公司应当每每年摊销费用用合计为（ ）万万元 A100 B1150 C1110 D1183.333答案：B26企业与其其关联方共同同开发、受让让无形资产，或或者共同提供供、接受劳务务发生的成本本，在计算应应纳税所得额额时应当按照照（ ）进行分分摊。A公平交易原则则 B独立交交易原则 C方便管理原则则 D节约成成本原则答案：B27企业从其其关联方
10、接受受的债权性投投资与权益性性投资的比例例超过规定标标准而发生的的（ ）支出，不不得在计算应应纳税所得额额时扣除。A管理费用 BB利息 C生产产成本 D损损失答案：B28居民企业业中国境内设设立不具有法法人资格的营营业机构的，应应当（ ）计算算并缴纳企业业所得税。A分别 B汇总总 C独立 D就地预缴缴答案：B29某企业于于2008年5月5日开业，该企企业的纳税年年度时间为（ ）A2008年11月1日至2008年12月31日 B20088年5月5日至2009年5月4日C2008年55月5日至2008年12月31日 D以上三种种由纳税人选选择答案：C30企业应当当自月份或季季度终了之日日起（ ）日
11、内内，向税务机机关报送预缴缴企业所得税税申报表，预预缴税款。A10 B155 C7 D5答案：B31企业所得得税法从（ ）起起施行。A2007年33月16日 B20007年10月1日 C20008年1月1日 D20008年7月1日答案：C32企业所得得税法公布前前批准设立的的企业，依照照当时的税收收法律、行政政法规规定，享享受低税率优优惠的，按照照国务院规定定，可以在本本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。A三 B五 C二 D十答案：B33企业开发发新技术、新新产品、新工工艺发生的研研究开发费用用，可以在计计算应纳税所所得额时（ ）扣除除。A全额 B加计计 C减半 D加倍倍答案：B34企
12、业与其其关联方之间间的业务往来来，不符合独独立交易原则则而减少企业业或者其关联联方应纳税收收入或者所得得额的，税务务机关有权按按照合理方法法调整。其合合理方法不符符的是（ ）A可比受控价格格法 B再销售售价格法 C成本本加成法 D交交易净利润法法答案：A35实施条条例中规定定对企业作出出特别纳税调调整的，应当当对补征的税税款，自税款款所属纳税年年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日答案：D36按照企业业所得税法和和实施条例规规定，下列表表叙中不正确确的是（ ）。A发生的与生产产经营活动有有关的业务招招待费，不超超过销售（营营业）收入
13、55的部分准予予扣除B发生的职工福福利费支出，不不超过工资薪薪金总额144%的部分准准予税前扣除除C为投资者或者者职工支付的的补充养老保保险费、补充充医疗保险费费在规定标准准内准予扣除除D为投资者或者者职工支付的的商业保险费费，不得扣除除答案：A37某企业于于2008年7月5日开业，该企企业第一年的的纳税年度时时间为（ ）。A2008年11月1日至2008年12月31日 B20008年7月5日至2009年7月4日C2008年77月5日至2008年12月31日 D以上三三种由纳税人人选择答案：C38按照企业业所得税法和和实施条例规规定，下列固固定资产可以以提取折旧的的是（ ）。A经营租赁方式式租
14、出的固定定资产 B以融资租租赁方式租出出的固定资产产C未使用的机器器设备 D单独估价价作为固定资资产入账的土土地答案：A39某企业22008年度度以经营租赁赁方式租入固固定资产，支支付租赁费5500万元，租租赁期为5年，请问20008年度该该公司应税前前扣除为（ ）。A500 B550 C1000 D2550答案：C40企业与其其关联方之间间的业务往来来，不符合独独立交易原则则，或者企业业实施其他不不具有合理商商业目的安排排的，税务机机关有权在该该业务发生的的纳税年度起起（ ）年内，进进行纳税调整整。A三 B五 C二 D十答案：D41畜类生产产性生物资产产计算折旧的的最低年限（ ）A2年 B3
15、3年 C4年年 D5年年答案：B42居民企业业取得下列各各项收入中，按按照企业所得得税法和条例例规定应并入入应纳税所得得额征收所得得税的是（ ）。A国债利息收入入B财政拨款C居民企业持有有其他居民企企业公开发行行并上市流通通的股票100个月取得的的投资收益D300万元的的技术转让所所得答案：C43按照企业业所得税法和和实施条例规规定，下列有有关企业所得得税税率说法法不正确的是是（ ）。A居民企业适用用税率为255B非居民企业取取得来源于中中国境内的所所得适用税率率均为10C符合条件的小小型微利企业业适用税率为为20D未在中国境内内设立机构、场场所的非居民民企业，取得得中国境内的的所得适用税税率
16、为10答案：B44企业发生生的符合条件件的广告费和和业务宣传费费支出，不超超过当年销售售收入（ ）%的部分，准准予扣除。A15 B220 CC40 D60答案：A45安置残疾疾人员及国家家鼓励安置的的其他就业人人员所支付的的工资，可以以在计算应纳纳税所得额时时（ ）扣除。A全额 B减半半 C加倍 D加计计答案：D46按照企业业所得税法和和实施条例规规定，下列关关于收入确认认时点正确的的是（ ）。A利息收入，按按照合同约定定的债务人应应付利息的日日期确认收入入的实现B租金收入，按按照承租人实实际支付租金金的日期确认认收入的实现现C接受捐赠收入入，按照签订订捐赠合同的的日期确认收收入的实现。D权益
17、性投资收收益，按照被被投资方作利利润分配账务务处理的日期期确认收入的的实现答案：A47按照企业业所得税法和和实施条例规规定，飞机、火火车、轮船以以外的运输工工具计算折旧旧的最低年限限是（ ）。A3年 B4年年 C5年 D10年年答案：B48按照企业业所得税法和和实施条例规规定，下列企企业从事下列列项目的所得得减半征收企企业所得税的的是（ ）。A牲畜、家禽的的饲养 BB灌溉、农产产品初加工、兽兽医等农、林林、牧、渔服服务业项目C农作物新品种种的选育 D花花卉、茶以及及其他饮料作作物和香料作作物的种植答案：D49中华人民民共和国企业业所得税法是是（ ）A2007年22月16日第十届全国国人民代表大
18、大会第五次会会议通过的B2007年33月16日第十届全国国人民代表大大会第五次会会议通过的C2007年22月16日第十一届全全国人民代表表大会第五次次会议通过的的D2007年44月16日第十一届全全国人民代表表大会第五次次会议通过的的答案：B50中华人民民共和国企业业所得税法规规定的纳税义义务人是（ ）A在中华人民共共和国境内，企企业和其他取取得收入的组组织。包括居居民企业、非非居民企业和和其他取得收收入的组织B在中华人民共共和国境内，企企业和其他取取得收入的组组织。包括居居民企业不包包括非居民企企业C在中华人民共共和国境内，企企业和其他取取得收入的组组织。包括居居民企业、非非居民企业、个个人
19、独资企业业、合伙企业业答案：A51应纳税所所得额为（ ）A企业每一纳税税年度的收入入总额，减除除不征税收入入、免税收入入、各项扣除除以及允许弥弥补的以前年年度亏损后的的余额，为应应纳税所得额额。B企业每一纳税税年度的收入入总额，减除除免税收入、各各项扣除以及及允许弥补的的以前年度亏亏损后的余额额，为应纳税税所得额。C企业每一纳税税年度的收入入总额，减除除不征税收入入、各项扣除除以及允许弥弥补的以前年年度亏损后的的余额，为应应纳税所得额额。D企业每一纳税税年度的收入入总额，减除除不征税收入入、免税收入入、各项扣除除的余额，为为应纳税所得得额。答案：A52企业发生生的公益性捐捐赠支出，准准予在计算
20、应应纳税所得额额时扣除的比比例为（ ）A应纳税所得额额的3%以内的部部分 B应应纳税所得额额的10%以内的的部分C在年度利润总总额12%以内的的部分 D在在年度利润总总额10%以内的的部分答案：C53甲公司22008年度度通过某乡政政府，向该乡乡的一所小学学捐赠50万元，通通过某县民政政局向当地贫贫困人口捐赠赠100万元。请请问20088年度允许扣扣除的捐赠为为（ ）万元元。当年会计计利润为10000万元（不不含公益性捐捐赠）（ ）A50 B1550 C1332 D1000答案：D54企业综合合利用资源，生生产符合国家家产业政策规规定的产品所所取得的收入入可以在计算算应纳税所得得额时（ ）收收
21、入。A加倍 B加成成 C加计 D减计计答案：D55企业在年年度中间终止止经营活动的的，应当自实实际经营终止止之日起（ ）日日内，向税务务机关办理当当期企业所得得税汇算清缴缴。A30 B400 C60 DD10答案：C56（ ）年（ ）月（ ）日前已已经批准设立立的企业，依依照当时的税税收法律、行行政法规规定定，享受低税税率优惠的，按按照国务院规规定，可以在在本法施行后后（ ）年内，逐逐步过渡到本本法规定的税税率A2007年33月16日、5年 B20007年2月16日、3年 C20008年3月16日、5年答案：A57企业实际际发生的与取取得收入有关关的、合理的的支出，包括括（ ）和其他他支出，准
22、予予在计算应纳纳税所得额时时扣除。A成本 B增值值税 C税收收滞纳金 DD行政罚款答案：A58按照企业业所得税法和和实施条例规规定，下列关关于企业所得得税的表述不不正确的有（ ）。A企业每一纳税税年度的收入入总额，减除除不征税收入入、免税收入入、各项扣除除以及允许弥弥补的以前年年度亏损后余余额，为应纳纳税所得额B企业的应纳税税所得额乘以以适用税率，减减除依照税法法关于税收优优惠的规定减减免和抵免的的税额后的余余额，为应纳纳税额C所有的非居民民企业都仅就就其来源于中中国境内的所所得缴纳企业业所得税D企业收入总额额中包括征税税收入、不征征税收入、免免税收入答案：C59按照企业业所得税法和和实施条例
23、规规定，固定资资产的大修理理支出，是指指同时符合下下列（ ）条件件的支出。A修理支出达到到取得固定资资产时的计税税基础50以上B修理支出达到到取得固定资资产时的计税税基础20以上C修理后固定资资产的使用年年限延长3年以上D固定资产必须须是房屋、建建筑物答案：A60按照企业业所得税法和和实施条例规规定，下列各各项中哪个属属于非居民企企业的有（ ）。A在黑龙江省工工商局登记注注册的企业 B在美国注册但但实际管理机机构在哈尔滨滨的外资独资资企业 C在美国注册的的企业设在苏苏州的办事处处 D在黑龙江省注注册但在中东东开展工程承承包的企业答案：C61企业每一一纳税年度的的收入总额，减减除（ ）后的余额，
24、为为应纳税所得得额。A不征税收入入、各项扣除除、免税收入入以及允许弥弥补的以前年年度亏损B不征税收入、免免税收入、各各项扣除以及及允许弥补的的以前年度亏亏损C免税收入、不不征税收入、各各项扣除以及及允许弥补的的以前年度亏亏损D不征税收入、各各项扣除、允允许弥补的以以前年度亏损损以及免税收收入答案：B62以分期收收款方式销售售货物的，按按照（ ）日期确认收收入的实现。A合同约定收款 B发出商品 C实际收到货款 D预收货款答案：A63按照规定摊摊销的固定资资产大修理支支出，是指同同时符合下列列条件的支出出：（一）修修理支出达到到取得固定资资产时的计税税基础（ ）以上；（二二）修理后固固定资产的使使
25、用年限延长长（ ）年以上。A计税基础500%、使用年年限延长1年 B计税基础200%、使用年年限延长2年C计税基础500%、使用年年限延长2年 D计税基础200%、使用年年限延长1年答案：C64符合条件的的技术转让所所得免征、减减征企业所得得税，是指一一个纳税年度度内，居民企企业技术转让让所得不超过过（ ）万元的部分分，免征企业业所得税；超超过的部分，减减半征收企业业所得税。A30 B1000 C3000 D5000答案：D65抵扣应纳纳税所得额，是是指创业投资资企业采取股股权投资方式式投资于未上上市的中小高高新技术企业业（ ）年以上的，可可以按照其投投资额的（ ）%在股权持有有满（ ）年的当
26、年抵抵扣该创业投投资企业的应应纳税所得额额；当年不足足抵扣的，可可以在以后纳纳税年度结转转抵扣。A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年答案：C66某公司外外购一生产性性生物资产，购购置价格和相相关税费合计计为10000万元，该生生物资产于22008年3月10日投入使用。该该资产预计使使用10年，预计计残值为1000万元。该该公司每月应应当就该生物物资产提取多多少折旧（ ）万元。A8.3 BB9 C7.5 答案：C67减计收入入，是指企业业以资源综综合利用企业业所得税优惠惠目录规定定的资源作为为主要原材料料，生产国家家非限制和禁禁止并符合国国家和行
27、业相相关标准的产产品取得的收收入，减按（ ）计入收入总总额。A60% B700% C80% D90%答案：D68企业发生生的职工教育育经费，不超超过工资薪金金总额（ ）的部分，可可以扣除。A1% B1.5% C2.% D2.5%答案：D69股息、红红利等权益性性投资收益，除除国务院财政政、税务主管管部门另有规规定外，按照照（ ）确认收入的的实现。A投资方实际收收到投资收益益的日期 B被投资方方作出利润分分配决定的日日期答案：B70企业对外外投资期间，投投资资产的成成本在计算应应纳税所得额额时（ ）扣除。A不得 B可以以答案：A71新企业所所得税法规定定，在中国境境内未设立机机构、场所，或或设立
28、机构、场场所但取得的的所得与机构构、场所无联联系的非居民民企业，适用用企业所得税税税率（ ）。A15% B200% C225% D330%答案：B72按照新企企业所得税法法的规定，企企业发生的公公益性捐赠支支出，在计算算应纳税所得得额时准予扣扣除的比例是是（ ）。A3% B10% C12% D20%答案：C73按照新企企业所得税法法的规定，扣扣缴义务人每每次代扣的税税款，自代扣扣之日起缴入入国库的期限限是（ ）。A5天 B7天 C10天天 D115天答案：B74按照新企企业所得税法法的规定，在在中国境内登登记注册的居居民企业，缴缴纳企业所得得税额地点是是（ ）。A核算经营地 BB生产经营地地
29、C货物销售售地 D登登记注册地答案：D75按照新企企业所得税法法的规定，在在中国境内设设立机构、场场所且取得的的所得与机构构、场所有联联系的非居民民企业，缴纳纳企业所得税税的地点是（ ）。A生产经营 B机构、场场所所在地 CC货物生产地地 D货物销售售所在地答案：B76按照新企企业所得税法法的规定，企企业年度终了了后，进行汇汇算清缴结清清税款的期限限是（ ）。A3个月 B4个个月 C55个月 D6个月答案：C77在新企业业所得税税法法公布前设立立的依法享受受低税率优惠惠的企业，可可以在（ ）年年内逐步过渡渡到新法规定定的税率。A1 B3 CC5 D100答案：C78企业所得得税法规定，居居民企
30、业在依依法进行税收收抵免企业所所得税税额时时，应当提供供中国境外税税务机关出具具的（ ）。A税款所属年度度的关销售凭凭证 BB税款所属年年度的有关纳纳税凭证答案：B79. 企业所所得税法第二二十二条规定定的应纳税额额的计算公式式为:A应纳税额=应应纳税所得额额适用税率率-减免税额额-抵免税额额B应纳税额=应应纳税所得额额适用税率率-抵免税额额答案：A80企业所得得税法规定无无形资产的摊摊销年限不得得低于（ ）年年。A3 B5 CC8 D100答案：D81下面有关关企业所得税税税率说法正正确的是（ ）。A企业所得税的的税率为255 B非居民企业在在中国境内未未设立机构、场场所的，其来来源于中国境
31、境内的所得适适用税率为110 C符合条件的小小型微利企业业适用税率为为15 D国家需要重点点扶持的高新新技术企业适适用税率为110答案：A82下面关于于企业所得税税的表述正确确的是（ ）。A企业每一纳税税年度的收入入总额，减除除不征税收入入、免税收入入、各项扣除除后余额，为为应纳税所得得额。 B企业的应纳税税所得额乘以以适用税率，减减除依照税法法关于税收优优惠的规定减减免和抵免的的税额后的余余额，为应纳纳税额。 C所有的非居民民企业都仅就就其来源于中中国境内的所所得缴纳企业业所得税。 D企业以货币形形式和非货币币形式从各种种来源取得的的收入，为收收入总额。收收入总额中不不包括征免税税收入。答案
32、：B83下面哪项项收入不计入入应税收入（ ）。A转让财产收入入 B财政拨拨款收入 CC租金收入 DD接受捐赠收收入答案：B84下面哪项项收入是征税税收入（ ）。A依法收取并纳纳入财政管理理的政府性基基金 B依法收取取并纳入财政政管理的行政政收费C国债利息收入入 D信用社社存款利息收收入答案：D85某公司外外购一林木生生产性生物资资产，支付价价款和相关税税费合计9000万元，预预计使用期限限为9年，该公司司每年提取折折旧为（ ）万元。A100 B990 C300 DD150答案：B86在计算应应纳税所得额额时，下列支支出允许扣除除的为（ ）。A土地增值税税税款 BB企业所得税税税款 C税收滞纳纳
33、金 DD向环保局缴缴纳的罚款答案：A87下面哪项项支出在计算算应纳税所得得额时，可以以在税前扣除除（ ）。A捐赠支出 B按规定计计算的无形资资产摊销C租入固定资产产改良支出摊摊费用 D对外投投资设备的购购买款答案：B88对固定资资产提取折旧旧，下面说法法不正确的是是（ ）A未投入使用的的房屋、建筑筑物不能提取取折旧 B未使用的机器器不能提取折折旧 C以经营租赁方方式租入固定定资产不能提提取折旧 D价值合并在房房屋中作为固固定资产入账账的土地可以以提取折旧答案：A89下面不可可以在税前计计算摊销费用用的是（ ）A已足额提取折折旧的固定资资产的改建支支出 B租入固固定资产的改改建支出C自创商誉 D
34、D固定资产的的大修理支出出答案：C90按照企业业所得税法规规定，下面说说法正确的是是（ ）A企业销售存货货，按规定计计算的存货成成本可以在税税前扣除。B企业转让资产产，该项资产产的净值如果果是负数，不不可以在税前前扣除。C企业境外营业业机构的亏损损可以抵减境境内营业税机机构的盈利进进行汇总缴纳纳企业所得税税。D企业纳税年度度发生亏损，准准予向后年度度结转，直到到弥补完为止止。答案：A91在中国境境内未设立机机构、场所的的非居民企业业，其来源于于中国境内的的所得按下列列办法计算缴缴纳企业所得得税（ ）。A股息、红利所所得等权益性性投资收益，以以收入全额为为应纳税所得得额 B转让财产所得得，以收入
35、全全额为应纳税税所得额 C利息、租金、特特许权使用费费所得，以收收入全额减除除发生的费用用为应纳税所所得额 D境外所得按收收入总额减除除与取得收入入有关、合理理支出的余额额为应纳税所所得额答案：A92企业可以以从其当期应应纳税额中抵抵免的已在境境外缴纳的所所得税额，下下面说法符合合规定的是（ ）。A抵免限额为该该项所得依照照税法规定计计算的应纳税税额； B超过抵免限额额的部分，不不可以在以后后年度的余额额抵补；C是指非居民企企业来源于中中国境外的应应税所得；D是指非居民企企业在中国境境内设立机构构、场所，取取得发生在中中国境外但与与该机构、场场所未有实际际联系的应税税所得。答案：A93下面收入
36、入不属于免税税收入的有（ ）A符合条件的居居民企业之间间的股息、红红利等权益性性投资收益 B国债利息收入入 C发行国债利息息手续费收入入 D在中国境内设设立机构、场场所的非居民民企业从居民民企业取得与与该机构、场场所有实际联联系的股息、红红利等权益性性投资收益。答案：C94下面所得得项目中按企企业所得税法法规定，不可可以减免税的的所得有（ ）。A从事农、林、牧牧、渔项目的的所得； B从事国家重点点扶持的公共共基础设施项项目投资的所所得 C从事高新技术术、新产品、新新工艺的项目目的所得； D从事符合条件件的环境保护护、节能节水水项目的所得得。答案：C95对于企业业所得税法规规定的税收优优惠政策，
37、下下面说法不正正确的是（ ）。 A安置残疾人员员的企业，所所支付的工资资可以在计算算应纳税所得得额时加计扣扣除。 B创业投资企业业从事国家需需要重点扶持持和鼓励的创创业投资，可可以按投资额额的一定比例例抵扣应纳税税所得额 C企业综合利用用资源，生产产符合国家产产业政策规定定的产品所取取得的收入，可可以在计算应应纳税所得额额时减计收入入。D企业购置用于于环境保护、节节能节水、安安全生产等专专用设备的投投资额，可以以按一定比例例实行税额抵抵免。答案：A96企业所得得税法规定，可可以实行源泉泉扣缴的情形形是（ ）A非居民企业纳纳税人在中国国境内未设立立机构场所，有有来源于中国国境内的所得得，以支付人
38、人为扣缴义务务人。 B企业总机构与与分支机构不不同省的，分分支机构的所所得，由总机机构扣缴。 C建筑安装企业业异地承揽工工程项目取得得所得，可以以指定建设方方为扣缴义务务人。答案：A97企业与其其关联方的业业务往来处理理，下面说法法不符合企业业所得税法规规定的有（ ）A不符合独立交交易原则而减减少企业或者者其关联方应应纳税收入或或者所得额的的，税务机关关有权按照合合理方法调整整。B企业不可以提提出与其关联联方之间业务务往来的定价价原则和计算算方法。C企业不提供与与其关联方之之间业务往来来资料，或者者提供虚假、不不完整资料，未未能真实反映映其关联往来来情况的，税税务机关有权权依法核定其其应纳税所
39、得得额。D企业实施其他他不具有合理理商业目的的的安排而减少少其应纳税收收入或者所得得额的，税务务机关有权按按照合理方法法调整。答案：B98除税法另另有规定外，有有关企业所得得税纳税地点点，下面说法法不正确的是是（ ）A居民企业以企企业登记注册册地为纳税地地点 B登记注册地在在境外的，以以实际管理机机构所在地为为纳税地点 C居民企业在中中国境内设立立不具有法人人资格的营业业机构，应当当汇总计算并并缴纳企业所所得税，纳税税地点为总机机构注册地。 D在中国境内未未设立场所、机机构而从中国国境内取得所所得的非居民民企业，以纳纳税人所在地地为纳税地点点。答案：D99某企业22008年7月1日开业，因故故
40、在20099年6月30日份终止经营营，7月15日注销工商登登记，有关该该企业的企业业所得税管理理，下列做法法符合规定的的是（ ）A该企业的第一一个纳税年度度是20088年1月1日至2008年12月31日；B该企业20009年4月31日前，报报送20088年度企业所所得税纳税申申报表，办理理汇算清缴；C该企业应该在在2009年8月29日之前办理20009年度的的企业所得税税汇算清缴；D该企业应该在在7月15日前缴清清算算所得税款。答案：D100按照企企业所得税法法和实施条例例规定，工业业企业要享受受企业所得税税法中小型微微利企业的优优惠税率，下列说法正正确的是（ ）。A从事国家非限限制和禁止行行业B年度应纳税所所得额不超过过40万元C从业人数不超超过40人D资产总额不超超过10000万元答案：A二、多项选择题题1根据企业所所得税法规定定，下列属于于企业所得税税纳税人的是是（ ）。A股份有限公司司 B一人有有限责任公司司 C个人独独资企业 DD合伙企业答案：AB2. 根据企业业所得税法规规定，企业分分为（ ）。A本国企业 B外国企业业 C居民企企业 D非居居民企业答案：CD3.中