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1、会计人员岗位责任制度3702266 会计人员岗位责任制度3702266 会计人员岗位责任制度 会计人员岗位责任制度，根据“规范”和公司的工作特点分为:会计主管、出纳、材料核算、工资核算、固定资产核算、成本核算、财务成果核算、往来核算、税金核算、总账报表、稽核、会计档案管理。这十二个岗位，可一人一岗，一人多岗或一岗多人，请认真执行。 一、会计主管岗位责任制度 (一) 负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结，及时反馈经济运行动态，为企业经营管理决策提供重要信息。 (二) 认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，作到依法经营，照章纳税。协调好与银行，税务和有
2、关单位，部门的工作关系。 (三) 制定本单位的财务会计制度，并不断的修订，完善，督促执行。 (四) 根据生产经营计划，组织财会人员按年、按季、按月编制财务成本计划，利润计划，资金计划，并将各项计划指示下达落实。 (五) 根据生产经营的发展和增收节支的要求，组织有关人员合理核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协调有关人员做好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的供应，提高资金使用效果。 (六) 加强内部经营核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、帐表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编报财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。 (七) 定期进行经
3、济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金计划和利润计划完成情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。 (八) 参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，加强事前监督，减少经济损失。 (九) 负责成本公司领导和董事会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。 (十) 建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员职称考试创造条件。 (十一) 完成领导安排的其他工作。 二、出纳员岗位责任制度 (一) 负责办理现金出纳和银行结算业务 严格按照国家有关现金管理和银行结
4、算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证进行复核。办理款项收付，对各项开支必须经过公司主管领导审批签章才可办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。 库存现金(指下班时)，不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。 严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时，但必须在支票上写明收付款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销，不得将空白转账支票交给其他单位或
5、个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。 领用空白转账支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡事领用的空白支票尚未报销(交回)完者，不得再发给空白转账支票。 (二) 登记现金和银行存款日记账 根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同之际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，是账面余额与对账单余额调节相符，对未
6、达账款，要及时查询清理。 要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票，不准签发远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。 (三) 保管有关印章和空白支票 出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。 空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办理手续。 (四) 负责编制报送资金收支日报表，完成领导交办的其他工作。 (五) 认真执行财经纪律和各项规章制度，协调好同银行的工作关系。 三、存货核算会计岗位责任制度 (一) 材料核算会计岗位责任制度 1、会同有关部门制定本企
7、业的材料核算与管理办法 对于原料及主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品，委托加工物资等各类材料的收发、领退和保管，都应按照财会制度的有关规定，会同材料管理部门，规定相关手续制度，明确责任。 2、监督材料采购用款计划，控制材料采购成本 根据生产经营计划，财务成本计划，结合材料库存和供应情况，监督材料供应计划和供货合同的执行。结合核定的资金定额，监督材料采购用款计划，并严格执行，防止盲目采购，对超计划用款必须经公司主管领导批准。 3、负责材料的明细核算和有关的往来结算业务 认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种、规格登记明细账。协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废登记，
8、以旧换新，损失赔偿，定期盘点等制度。对购入的材料、发票必须经过和合同管理部门审核并开具合同结算单货挂账通知单，或者取得发票后及时办理结算手续，核算采购成本，对已验收入库但发票单据未到的材料，月终要估值入账。 4、配合有关部门制定材料消耗问题 材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分，制定的材料消耗定额一定要先进合理，并随着生产条件的改变，及时予以修正，促进合理使用材料，防止浪费。 5、参与库存材料的清查盘点 要定期、不定期参与材料盘点，中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行财务处理，当材料的账面价值高于可变现净值时，应该计提存贷跌价准备。 6
9、、分析材料的储备情况。 对超过正常储备，呆滞积压及不良材料要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理，对材料保管不善等造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。 (二) 产成品、半成品核算会计岗位责任制度 1，负责“库存商品”“产成品”“自制半成品”的财务核算，及时账务产品流向，并负责与实物管理部门的实物账相互核对，做到账证、 账实、账账、帐表相符。 2，参与库存商品、产成品、半成品的清楚盘点。 要定期、不定期地参与库存商品、产成品、半成品盘点，中报或年报前要进行前面清查，对盘盈、盘亏和报废的库存商品、产成品、半成品要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理，当库存商品、产成品
10、、半成品的账面价值高于可变现净值时，应该计提存贷跌价准备。 3，分析库存商品、产成品、半成品的收发存情况。对呆滞积压及不良库存要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理，对库存商品、产成品、半成品保管不善等造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。 四、工资核算会计岗位责任制度 (一) 根据批准的工资基金计划，会同劳资部门，严格按规定掌握工资基金和各种奖金支付，分析工资基金计划的执行情况。对违反工资政策、乱发津贴、奖金要予以制止，并向领导报告。 (二) 按照之功实有人数、工资等级和工资标准(含计件工资)，按月计算职工工资，津贴及奖金、凭扣款通知单办理代扣款项。 已经审查无误的工资计
11、算表，按照车间和部门归类，编制工资、奖金分类汇总表，报经主管领导审批后天之记账凭证，由出纳开具转账支票，由银行负责录入职工工资卡中。 工资及奖金表必须有领款人签名。 (三) 按照工资的用途和发生归属，合理的分配工资费用，正确计算产品成本及期间费用，按照工资支付的对象和成本核算的要求，汇总企业工资编制工资分配表，填制工资转账分录，按照规定提取职工福利费、工会经费及职工教育费。 (四) 按照工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证进行工资、奖金的明细核算。 (五) 工资发放完毕后，要及时回收工资、奖金计算表，装订成册，妥善保 管，定期全数归档，不得丢失和损坏。 五、固定资产核算会计岗位责任
12、制度 (一) 组织本单位的固定资产核算 按照规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据企业实 际情况和固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强 管理。 (二) 协助有关部门加强固定资产管理 经常深入基层部门了解固定资产使用情况、新旧程度、完好状况等，为编好固 定资产更新改造和大修计划提供材料，为处理闲置设备和报废设备提供信息，参与 固定资产的新增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。 (三) 负责固定资产的明细核算 按照有关规定设置固定资产明细账，对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移 及封存的增加变化，要督促有关部门和人员及时办理会 计手续，并依据会计凭证等
13、级固定资产明细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、生产厂家、单位、数量、原价、技术 特征及折旧率内容，定期进行账物核对，做到账、卡、物三相符，按照规定编制固 定资产会计报表。 (四) 负责固定资产折旧及后续支出的核算 1，根据企业会计制度的规定，出下列情况外，对所有固定资均计提折旧: (1) 已提足折旧仍继续使用的固定资产 (2) 按规定单独作价作为固定资产入账的土地 (3) 经营租入的固定资产 2，根据计提折旧的有关规定，本企业固定资产折旧采用平均年限法，当月增 加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照 提折旧，从下月起不提折
14、旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提 取折旧;提前报废的固定资产，不再补提折旧、计入成本、费用，不得冲减资本金。 3，固定资产费用化的后续支出，金额较小，属经常修理的业务，在发生时确认为费用;金额较大，属大中修业务，采用预提办法，按年大修理计划分月按比例预提，计入有关费用，实际发生的大修费用支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用，实际支出小于预提费用的差额，冲减有关费用，年终预提费用为零。 4，固定资产资本化的后续支出，应记入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。 (五) 参与固定资产盘点清查 会同有关部门定期对固定资产盘点清查，年终前进
15、行全面清查。企业在清查中对盘盈、盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损益”科目核算，批准后转销时，计入当期损益。盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业收入。盘亏及毁损的固定资产，按原价这出累积折旧、变价收入、过失人及保险公司赔偿款后的差额计入营业外支出。在企业工程中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。对于固定资产账面价值高于可回收金额的，应计提固定资产减值准备，采用单项资产计提的办法，计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。 (六) 分析固定资产使用效果 会同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析，固定资产的 在用固定资产原价资产使用率= 100% 全部固
16、定资产原价 使用状况分析，通常以使用率来表示，即: 促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。 六、成本、费用核算会计岗位责任制度 (一) 拟定成本核算办法 根据“准则”和“制度”，结合本单位的生产营销实际和管理的 需要，拟定本单位的成本核算办法。 (二) 编制成本，费用计划 根据本单位的生产经营计划和成本降低任务，在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础上，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，落实到基层，建立成本责任体系，组织成本、费用计划的实现。 (三) 加强成本管理的基础工作 积极会同有关部门，建立健全各项原始记录，定额管理和计量检验等制度，做到材料真实、
17、数字准确、传递及时，为正确计算成本、加强成本管理，提供可靠的依据。 (四) 核算产品成本 按照真实的原则，对企业生产经营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配，根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用，计算产品实际成本。不得以计划成本、估计成本、倒推成本、定格成本代替实际成本。 要正确掌握成本的开支范围和开支标准，要划清制造成本和期间费用的界限;要划清本期产品成本和下期产品成本的界限，不得任意待摊和预提费用;要划清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本;要划清可比产品成本和不可比产品成本的界限，不得虚报可比产品降低额。要严格按财务制度规定，凡是不准列入成本的
18、开支，都不得挤入产品成本。 认真进行成本、费用开支的事前审核，严格成本控制，促进增产 节约，增收节支，提高企业经济效益，开展目标成本和质量成本管理，建立企业内部成本、费用责任单位，明确各自的职责和权限，严格进行评价和考核。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象，记账凭证，及时登记成本、费用明细账。 (五) 编制成本，费用报表 根据账簿记录、成本计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本、费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。 (六) 组织在产品和自制半成品核算建立在产品和自制半成品的台账，认真登记在产品和自制半成品的
19、内部转移和出库、入库记录，定期进行盘点，发现盈亏，查明原因及时处理，做到账实相符。 经常深入车间，解决车间成本工作中的实际问题，协调好车间之间、科室之间工序之间有关成本计算和成本计算资料的提供问题。 (七) 保管有关凭证、账簿、报表及有关成本、计算资料，防止丢失损坏，按规定装订归档。 七、财务成果核算会计岗位责任制度 (一) 熟悉并掌握有关利润核算方面的制度，如实反映企业利润的形成和分配情况。 (二) 编制利润计划 根据企业的目标利润和本单位的销售计划、成本计划等有关资 料，按年、按季、按月编制利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证利润计划的实现。 (三) 办理销售款项的结算业务 A，
20、办理票据核算业务 1，根据销售部门下达的钢材销售价格，对各经销点的钢材结算进行审核 2，根据驻销售部财务科的财务核算办法及有关协议，对各经销点的结算表中应扣减的项目严格审核，次月核对各经销点会计报表中的对应科目，并对各经销点会计进行考核。 3，认真审核计划员转来的合同用户发货磅码单第二联，审核计划员标价是否清晰，磅码单开发票所需资料是否齐全，资料不齐的退回计划员。 4，按照磅单的规格、数量分别与销售大网核对，并将核对无误的磅单按单位在销售大网中生成结算清单。 5，对开具红字发票的财务处理，要严格按税务局关于红字发票处理的管理办法执行。 6，开票人员复核本人所开具发票，将一式七联发票联通所有开票
21、资料送销售结算室审核，按规定时间及时开票，日清月结。 7，对结算室转来的审核后发票1,5,6,7联，其中第1联氨发票号排序，装订次月交税金会计，第5联与磅单及所有开票资料附在一起月底装订成册。 8，每月扎帐日次日，各片区与销售结算室核对各单位销量、销售 额及总金额，签字确认。月底将核对无误合同部分x01、结算表x02、调拨转直销x03及其他外购材料等出具正确报表。 9，按规定保管IC卡及增值税发票，每月1日定期抄税，打印销项报表，备份两张软盘，与IC卡一并报税金会计。 10，在实行销售过程中，严格执行有关价格规定。 B，办理销售结算业务 1，严格执行营销公司的各项销售政策，树立整体观念，在履行
22、本职职责的同时，做好与营销人员的配合工作。 2，根据审核无误后的发票填制会计凭证，按购货单位设置应收账款明细表。 3，收到的钢材货款，要及时填写“收款通知书”，转交业务人员，按月给业务科填报“用户贷款通知书”，保证提供的数据准确、无误。 4，退钢材贷款时，要有销售部销售科长签字及用户单位证明方可办理退款手续。 5，单位之间转账，应由销售部销售科长签字及用户双方单位证明，方可办理转账手续，认真执行会计准则及股份公司制定的财务会计制度。 6，定期与合同单位核对往来账，双方在对账表上确认金额上签字，及时确认债权、债务。 7，应收账款明细账与各经销点应付账款要按月进行核对，对未到达账项需要调整的，要及
23、时做账务处理，做到应收账款各点应付账款余额相等。 (四) 负责销售和利润的明细核算 根据销售发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各项收入，按照国家有关规定严格审查营业外支出，管理费用、财务费用和销售费用的开支，按照规定计算利润分配，计算应交税金，登记明细账。 (五) 编制损益表、利润分配表，进行利润的分析和考核 根据账簿记录和有关资料，编制损益表和利润分配表，分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售情况，提出增收节支增加利润的建议。 八、往来核算会计岗位责任制度 (一) 建立往来款项清算手续制度 本单位在生产经营过程中，所发生的经济往来业务可分两
24、类，一类是由于购销业务而发生的应收、预付、应付、预收款项的往来业务，另一类是由于本单位与其他单位、与主管部门、与内部各部门或个人之间的有关经济往来而发生的应收、应付和暂收、暂付款项业务，对这两类往来款项，都应建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。 (二) 负责办理往来账款的结算业务 1，对各种应收、预付款项要每月核对清理，及时催收结算;对各种应付预收款项要抓紧清算支付;对职工各种借款要经常督催，及时报销，差额回收，余额清退，不得拖欠，不准挪用，不挂贷余。 2，往来账款必须定情进行核对清理，年末前要进行普遍清查处理。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项应及时查明，按规定报经批准后作财务处理。