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1、 1 浙江超联机械有限公司会计人员岗位责任制度 为了明确会计人员的岗位责任，规范会计人员的工作行为，更好地为公司的生产经营和管理服务，根据中华人民共和国会计法和会计基础工作规范等，结合公司的实际生产经营状况和内部管理工作需要，特制定本制度。一、会计人员的工作岗位设置及各会计工作岗位的职责和标准 根据公司目前的工作需要设置以下会计人员工作岗位。各会计人员工作岗位及其岗位职责和标准如下：（一）财务部主管 1 负责本公司的财务会计工作。2 贯彻执行会计法和其他相关的财经政策、法规和制度。3 负责会计机构的内部分工，合理协调各岗位工作，并考核，对工作中存在的问题及时提出处理意见。4 根据各部门的资料认
2、真编制年、季、月的财务预算和筹资计划，并监督执行。5 参与拟订本公司的财务会计制度，经济合同、协议及其他经济文件，以及内部会计管理制度等。6 参与本公司的财务预测和经营决策。7 加强成本费用管理，建立责任成本体系，开展成本分析，采取有效措施降低成本。8 协调本公司与外部经济管理部门的财务关系，定期沟通情况，及时汇报处理结果。9 加强核算工作，不断采用现代化核算方法，提高管理水平。10组织开展业务学习，考核会计人员的工作业绩，组织完成会计人员的后续教育，对公司会计人员的任用和会计岗位的变动提出建议。11组织编制财务会计报告，检查各项预算的执行情况。12审查各项会计事项，正确反映和监督经济经济活动
3、情况，严防手续不全、责任不明和会计管理混乱现象。13做好月、季、年度财务分析。协助总经理组织开展经济分析活动，当好领导的参谋，及时预报各种可能发生的情况。14按照国家税收政策，依法申报缴纳各种税款及相应一些税务工作。15监督本公司财产物资合理使用，定期或不定期协助有关人员进行清点。对超储积压、盘盈、盘亏、毁损等现象，协助查找原因，并向高管人员报告，提出处理意见。16财务部内部人员工作岗位变动时负责监交。17执行公司的各项管理制度，并督促本部门各岗位人员的执行。18.负责与公司相关单位的沟通工作。（二）出纳 1 贯彻执行现金管理暂行条例，做好日常现金的收入、支出和保管工作。2 按照业务发生的先后
4、顺序，逐日逐笔登记现金，并及时将单据传递给财务部相关会计。3 现金账面余额应与实际现金库存数核对相符。2 4 核定库存现金限额，超过库存现金限额的部分应及时送存银行，保证现金的安全。5 月末结账，并定期（按旬、按月）编制出纳报告单，反映货币资金的收支余情况。6 根据支付结算办法、票据法等法规要求，办理银行的收付结算工作。7 按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔分类登记银行存款日记帐，每日终了，应计算各银行存款账户全日的收入合计数、支出合计数和结余数，并及时将单据递给财务部。8 银行存款结余额及其发生额应定期与银行存款对帐单核对相符，月末与银行存款对账单核对不符时，应查明原因后编制“银行存款余额调节
5、表”调节相符。9 保管好各种银行票据，并与银行预留印鉴分开存放；做好银行票据的领用登记工作。10制定或参与制定货币资金预算。11完成部门主管交办的其他工作。（三）采购会计 1 会同有关部门制定各类原材料的收发、领退、保管等管理办法。2 认真审核购料发票，并与入库单核对相符。对不符合要求的发票要及时退回开票单位；对数量、单价不相符的发票要查明原因，作成记录，并由经办部门作出处理意见。3 计算材料的实际采购成本。分析采购资金的使用情况，采购成本节、超情况和储备资金占用情况，控制材料采购成本和材料资金占用。对价格变动的材料要查明原因，并与采购合同相核对，发现问题应及时向部门主管汇报。4 定期或不定期
6、抽查采购计划、采购合同、验收记录与入库单之间是否一致。5 负责原材料、低值易耗品和应付帐款的日常核算。6 月末编制原材料收支款存月报报表，对原材料的动态进行分析，或对实际与计划间的差额进行记明。7 参与制定材料采购用款计划，负责往来单位应付账款的核对与结算工作。8 严格控制零星采购规模。对生产急需未入库而直接领用的原材料应附领料单，并经领用部门和领用人员签章。9 参与原材料的盘点，保证账实相符，对报废损失等作成书面报告。10期末对库存结构进行分析，并配合仓库填制呆滞物质明细账，防止呆滞物资和超储积压物资或缺料等情况的发生。11.负责公司进项发票的认证工作。12.完成部门主管交办的其他工作。（四
7、）固定资产会计 1 会同有关部门制定固定资产管理办法。2 根据固定资产管理办法的要求，做好新增、出售、清理、报废和内部转移固定资产的录入工作。3 客观情况发生变化（如会计核算方法改变、部门分设等）时，应及时修改固定资产核算。4 参与编制固定资产预算，会同有关部门编制固定资产更新改造和修理计划。5 按月计算提取和分摊固定资产折旧。6.严格按照会计制度的要求核算在建工程成本，并清查在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；根据工程 3 竣工决算单做好完工工程的入固转账。7.设置“在建工程其他支出备查簿”，专门登记基建项目发生的构成项目概算内容，且不通过“在建工程”科目核算的其他支出。包括需要安装设备
8、、现成房屋、无形资产以及递延费用等。8.年末参与固定资产和在建工程的清查盘点，对清查中发现的问题提出书面报告。9.年终，打印固定资产台账，并根据清查情况对固定资产的使用效果进行分析；对闲置资产提出处理建议。10.成部门主管交办其他工作。（五）工资会计 1 会同有关部门制订劳动工资管理办法，参与编制工资支出计划。2 按照劳动工资制度的规定，根据有关部门核定好的工资标准、工资等级和考勤记录等生成工资单。3 计算各种工资和奖金，保证计算结果正确。4 根据公司有关文件规定，调整工资、奖金。5 根据有关文件或资料做好新增人员工资档案的建立，以及离职人员的工资清算和工资档案的删除。6 负责工资和奖金的分配
9、与核算，以及工资代扣款的处理。7 根据有关规定计算提取工资附加费（如职工福利费、工会经费、职工教育经费等）。8 计算并代扣代缴个人所得税。9 保管好各种与工资、奖金有关的文件，以备核查。10按月打印职工工资单及工资汇总表，装订成册，加具封面，作为会计档案保管。11月末根据工资发放的情况，填制“工资支出明细表”，对工资变动情况进行分析 12参与制定工资总额预算。13完成部门主管交办的其他工作。（六）销售会计 1 会同有关部门（如产成品库）制定库存商品管理与核算办法。2 参与市场预测，制定或参与制定销售预算和利润预算。3 对应收账款进行监控，并协调有关部门的催收，严格控制呆账、死账，对已发生的提出
10、警告和解决建议。4 负责销售收入、销售成本、营业费用、应收账款、应交税金的明细分类核算，计算产品销售成本、控制销售费用。5 正确计算各项销项税金。6 协助有关部门对库存商品进行清查盘点，对库存商品的盘盈、盘亏和报废、毁损要认真核实，弄清原因，办理报批手续，进行账务处理。7 负责发票的领用、使用和保管工作，保证发票的及时更换，防止发票的丢失损坏。8 负责发出商品的有关记录，应收账款的清理，年末应向客户发出应收账款签认记录，防止发生坏账损失。期末填写“客户往来汇总表”对发出商品进行动态分析。9.同有关部门对应收账款的回收制定奖惩办法，并按该办法进行考核。10.年末对应收账款进行账龄分析，交按有关规
11、定计提坏账损失。11.分析成品资金的占用情况，营业收入、利润预算的执行情况。4 13.每月按时统计资金回笼帐目，提供管理考核。14.部门主管交办的其他工作。（七）总帐报表 1 协助组织财务会计工作。2 负责总账系统的日常维护工作，保证总账系统处于良好的使用状态；定期做好整个财务系统的备份工作；负责年初总账系统的的开账工作。3 进行财务预测，制定或参与制定财务预算，参与生产经营决策。4 每月末，在所有成本费用类凭证做完后，负责自动转账凭证的处理。5 期末，负责投资业务的核算和投资收益的确认和计量。6 月末在生成报表之前，根据审核过的记帐凭证记账、对账和结账。7 按照企业财务会计报告条例的要求，及
12、时编制财务报告和其他相关会计报表，并按规定时间上报财政、税务等部门。8 协助财务部经理做好经济活动分析工作。9 期末，根据财务部经理的要求，提供编制会计报表附注和财务情况说明书所需的各种资料。10完成部门主管交办的其他工作。（八）稽核 1 审核财务预算。编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项经济指标是否相衔接等。2 审核各项财务收支，保证其合法性、合理性，对审查中发现的问题及时予以制止或者纠正。3 按照会计基础工作规范的要求对会计凭证的合法性和合规性进行审核；根据公司的报销制度对各种单据的合规性进行审核。对不正确的会计凭证应退还给制证人及时更正；对审核无误的记账凭证加上审核标志。4 复核会计
13、账簿和会计报表，并保证账证、账物、账账、账表相符。5 协助建立各种内部控制制度，并检查制度的贯彻执行情况。6 审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时应查明原因，并提出改进措施。（九）会计档案管理 1 按照会计档案管理办法的要求，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案的妥善保管、有序存放、方便查阅，防止毁损、散失和泄密。审核各项财产物资增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时应查明原因，并提出改进措施。2 负责每月会计凭证的打印和装订。3 年度终了，负责会计账簿的打印和装订，并负责上一年度会计档案
14、的归档工作。4 妥善保管好电算系统的会计档案。5 年度终了，负责有关财务工作文件的分类和归档。6 完成部门主管交办的其他工作。（十）成本会计 5 1 会同有关部门建立健全各项原始记录，消耗定额和计量检验制度。2 进行成本预测，制定成本预算，分析成本预算执行情况。3 按照报销制度有关规定负责审核各项费用开支。4 负责生产成本、制造费用的核算。每月终了，在确认有关成本费用全部入账后，对各车间成本费用进行归类、分配，编制成本和费用计算表。5 指导、监督和组织各车间、班组的成本核算工作。6 收集成本核算的基础资料，为各种定额的修订和新产品的定价提供依据。7 参与清查在产品和库存商品的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压商品，如有问题应作出书面报告。8 月末对各个车间的成本费用进行分析和考核，编制成本报表（次月 10 号前完成）。9 完成部门主管交办的其他工作。进行成本预测，制定成本预算。分析成本预算执行情况；控制产品成本和各项资金占用；指导、监督和组织各车间、班组的成本核算工作。6 二、各会计工作岗位的人员和具体分工 姓 名 主 要 工 作 岗 位 陈世伟 财务部主管 固定资产会计 总账报表 稽核 林红燕 采购会计 销售会计 出纳 工资会计 会计档案管理 成本会计（空缺）车间统计人员 仓库管理员（如果规模大，还要分发货员与录单员）