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1、国有资产内部控制管理制度 万源市钟亭乡心小学校 国有资产管理内部控制制度 第一章资产管理职权 第一条资产管理遵循厉行节俭、合理配置、有效利用原则，实行资产管理与预算管理相结合、实物管理与价值管理相结合，保障资产的安全和完整。 第二条实物资产管理由后勤处负责，统一对单位国有资产实行综合管理。其主要职责有： （一）贯彻执行国家有关资产管理的方针、政策及规定，组织拟定国有资产相关规章制度并监督执行； （二）组织编制资产新增及维（修）护等采购预算与计划，并负责推动、落实资产采购工作； （三）负责办理资产的购建、验收、领用、维修、调拨、移交、处置等相关审批事宜； （四）建立健全资产登记册，编制资产编号、
2、资产台账及卡片等实物档案资料； （五）对资产进行定期清查、不定期检查，提出盘点（盈亏报废等）处理建议； （六）督促整改资产管理过程中所发现的问题，促进资产的有效利用、提高资产使用效益。 查盘点、移交等工作，负责对本处室流失资产的追缴及遗留问题的处理。 第二章货币资金管理 第三条学校货币资金由后勤处负责管理，包含库存现金、银行存款和零余额账户用款额度。货币资金控制包括以下内容： （一）分工与授权控制：明确货币资金相关岗位责任分工、权限范围和审批权限，确保机构设置和人员配备合理。 （二）现金与银行存款控制：加强对现金库存限额、开支范围、支付限额、现金盘点，以及银行账户开立、审批、核对、清理等方面的
3、控制。 （三）会计记录控制：加强会计记录、核对控制、确保会计记录真实、准确、完整、及时。 （四）票据和印章控制：加强与货币资金有关的票据领购、保管、使用、销毁，以及印章的管理和使用等方面的控制。 第四条学校现金保管的责任人为出纳人员。出纳人员应每天清点库存现金，登记现金日记账，做到账账相符，账实相符。若发现账款不符，则应及时查明原因，并作出相应处理：若由一般工作失误造成的，可由单位相关负责人按相关规定作出处理；若属于违法行为的，则依法移交相关处室处理。 第五条学校指定专人负责票据的申领工作，领用票据设立领用票据登记簿，认真核对领用时间、票据名称、起讫号码，并由领用人签字。 票据申购必须经会计同
4、意确认后，方可到开户银行进行申购。 出纳人员必须按照票据的序号签发支票，不得换本或跳号签发；票据填写项目齐全，字迹清楚；不得随意开具印章齐全的空白支票和远期支票。 支票使用人需按申请的用途、核定的金额使用，不得套用支票，不得转借他人，实际使用金额即将出出现超支额时不得先斩后奏，需经财务负责人同意后方可使用，并在一周之内报帐。对超期未报的支票，财会人员应及时催报，未报帐之前不得再领用支票。 第六条银行账户的开立由后勤处经办岗提出申请，其分管领导进行初步审核，由主要领导审批确认后，以正式文件向财政部门提出申请，填写预算单位开立银行账户申请表，并提供相关证明材料。申请应详细说明开户的理由，包 括账户
5、的用途、使用范围、开户依据或开户理由，相关证明材料及其他需要说明的情况等。 第七条财务相关岗位在开户后 5 个工作日内填写预算单位银行账户备案表报财政部门备案。 第八条本校因工作需要变更开户银行和账号的，应比照开立银行账户程序，重新办理开户手续。 第九条本校撤销账户内部审批流程同设立程序，按相应政策处理资金余额。销户情况由财政部门办理备案手续。 第三章资产使用与盘点 第十条购入实物资产，由后勤处依据固定资产管理信息系统中资产编码原 则进行编码并登记后方可使用。 第十一条固定资产遵循“谁使用谁保管”原则，使用处室负责人是第一责 任人、资产管理岗是第一保管人、具体使用人是第一日常保养人。在使用处室
6、或使用人发生更替时，原使用处室须及时到后勤处资产管理岗办理资产台账和卡片信息变更手续。 第十二条原则上每年组织一次盘点工作。盘点前，由后勤处会同行政办公 室编制盘点工作方案，明确盘点时间、范围、方式、人员安排及工作要求等事项，经分管领导审批执行。 此外根据资产管理需要或上级要求，还可以对单位资产进行单项或全面的清查盘点。 第十三条由后勤处及各使用处室的人员以静态盘点为准则，共同参与实地盘点，并对盘点结果和差异签字确认。 第十四条清查盘点后，后勤处资产管理岗、后勤处会计根据资产盘点表与资产明细账逐项核对。 对盘盈、盘亏、毁损、闲置的资产，由后勤处、行政办公室和具体使用处室 分析差异原因、及时形成
7、处理建议，落实责任人，填制资产盘点表、未使用、不需用资产情况调查表；后勤处审核后撰写盘点情况报告，提出处置意见，并 报主要领导审批后按本制度资产处置相关要求执行。 第十五条盘点处置意见批准后，由后勤处负责填制或注销资产台账和卡片 /标签，后勤处负责更新资产相关账务。资产盘点表、盘点情况报告由后勤处、行政办公室分别归档、保存。 第四章资产报废、报损 第十六条申请国有资产报废、报损，由后勤处提供如下材料报送财政部门 按权限进行审批。 （一）报废、报损申请文件； （二）行政事业单位国有资产处置申请表； （三）能够证明报废、盘亏、毁损及非正常损失资产价值的有效凭证。如购 货发票、工程决算副本、记账凭证
8、、固定资产卡片及产权证明等凭据的复印件（加盖单位公章）； （四）报废资产应聘请有资质的中介机构对资产状况和价值进行审核，提供 中介机构出具的审核意见； （五）盘亏资产应由单位组织资产清查，提供单位内部说明及中介机构出具 的经济鉴证报告；因失窃、自然灾害等意外事故造成的资产损失，应提供单位内 部情况说明以及公安部门或保险公司出具的证明材料及对责任者的处理文件； （六）因房屋拆除等原因需办理资产核销手续的，提交相关职能处室的房屋 拆除批复文件、建设项目拆建立项文件、双方签订的房屋拆迁补偿协议； （七）审计部门认为需要提供的其他资料。 后勤处根据已经审批后的材料完成资产核销及产权注销工作。 第十七条
9、处置收入按照政府非税收入管理规定实行“收支两条线”管理。 第五章资产清查 第十八条资产清查工作内容主要包括单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。 单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工作范围的所属机构及人员状况等基本情况进行全面清理。 账务清理是指对单位的各种银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。 财产清查是指对单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。学校对清查出的各种资产盘盈、损失和资金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。 完善制度是指针对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施
10、和实施计划，建立健全资产管理制度。 第六章资产统计报告 第十九条资产报告，是指单位年度终了，根据资产管理、预算管理等工作需要，在日常管理基础上编制报送的反映单位年度资产占有、使用、变动等情况的文件，包括资产报表、填报说明和分析报告。 第二十条学校后勤处会计负责具体实施本校资产编报工作。其职责主要包括： （一）贯彻执行各级财政部门、主管部门有关事业单位国有资产报告的规定和工作要求； （二）做好相关财务会计核算，定期或者不定期开展学校资产盘点工作，确保资产信息质量; （三）认真编制单位国有资产报告，如实反映本校资产占有、使用、变动等情况; （四）按照相关规定及时报送本校国有资产报告。 第二十一条本
11、校负责人为资产管理工作的第一责任人，在日常工作中要积极组织、指导、监督和检查资产管理工作，确保资产安全完整、有效利用、账账相符、账实相符。 各处室负责人应对本业务处室使用的资产负责，保证本业务处室使用资产的安全和完好。 第七章检查与监督 第二十二条纪检员依据有关法律、法规及本制度规定，对学校国有资产配置和使用情况进行监督检查。 第二十三条违反本制度规定、不按规定程序和方式配置、使用和处置国有资产的，依据财政违法行为处罚处分条例对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚、处理、处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第八章附则 第二十四条本制度与上级有关部门制度相抵触的，以上级处室制度为准。 第二十五条本制度自下发之日起试行。