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1、财务内部控制制度范文.doc 第2 条生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在产品入库单上签字，作为产品入库的凭证。 第3 条入库单一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间计算产量，一份送财务部门记账。月末各方的合计数应按品名、规格、等级进行核对。第4 条对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。对销货退回的产品，也应及时送交成品库办理验收入库手续。 第5 条产成品销售时，销售部门根据购货单位的订货单或销货合同开出至少一式三份出库提货单。一份由销售部门存查记账，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部
2、门收款记账。 第6 条销货发票应具备销售产品名称、规格、数量、单价等方面的内容。应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的订货单或合同一致。第7 条仓库保管(发货人)接到提货单联后，提出应发的货物，再由另一人作最后的复核，核对无误后方能包装发运。 第8 条仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的账簿(如销售，应收销货款)的记账工作。 第9 条每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符后，要编制产成品收发结存报表送财会部门对帐，保证帐实相符。 第3节产品及半成品内控制度 第1 条外购半成品的管理，视同材料购入处理，由材料部门负责。 第2 条自制半成品若需送交半成品库的，其
3、管理办法同产成品的管理流程。第3 条委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委托外单位加工材料处理。 第4 条月末要清查盘点，盘点由生产部门和车间核算员参加，可能时财务部门应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，以便正确计算在产品成本。第4节固定资产内控制度 第1 条各公司固定资产由资产管理部门，资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。 第2 条对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，登记固定资产。 第3 条资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理费用、残值收入，或租金收入和转让收入，并报财务部门进行账务处理。 第4 条建立临时性租入固定资产备查保 第5 条接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。 第6 条外单位投入固定资产应按制度规定进行账务处理保管。 第7 条固定资产折旧采用直线法，按分类折旧率计提，其分类折旧率如下：固定资产类别折旧年限年折旧率% 残值率% 房屋建筑物5-40 年2.4-19.2 4 机器设备5-17 年5.6-19.2 4