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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 治理睬计作业 1三、简答题 1治理睬计与财务会计的区分表现在哪些方面？会计主体不同详细工作目标不同；基本职能不同工作依据不同；方法及程序不同；信息特点不同；体系的完善程度不同观念取向不同；2简述变动成本法的优缺点；答：变动成本法的优点：（1）变动成本法能够揭示利润和业务量之间的正常关系,有利于促使企业重视销售工 作；（ 2）变动成本法可以供应有用的成本信息,便于科学的成本分析和成本掌握；（3）变动成本法供应的成 本、收益资料,便于企业进行短期经营决策；（4）采纳变动成本法简化了成本核算工作；1）变动成本法所运算出来的单位产品成本,不符合传统的成
2、本观念的要求；（2）变动成 变动成本法的缺点：（本法不能适应长期决策的需要；（3）采纳变动成本法对所得税有肯定影响；四、运算分析题1某电器公司上半年各月的产销量与成本水平如下：工程 1 月份 2 月份 3 月份 4 月份 5 月份 6 月份 产量（台） 4100 4400 4200 5100 4300 4800 总成本（元） 230000 250000 240000 270000 230000 250000 要求：（ 1）要求高低点法对总成本进行成本性态分析并建立相应的成本模型；（ 2）7 月份估计产量5500 台,用高低点法估计7 月的总成本是多少？解：高点（ 5100, 270000）低点
3、（ 4100, 230000 设线性方程为 y=a+bx 就 270000=a+5100b , 230000=a+4100b a=6600 b=40y=66000+40b 所以 7 月的总成本： 66000+40X5500=286000 2某家电企业生产 A产品,该产品单价 60 元,单位变动生产成本 35 元,固定生产成本总额 30000 元,推销及 治理费用总额 18000 元,均为固定性的；该产品期初无存货,本期生产 5000 件,销售 3000 件；要求：用变动成本法运算期末存货成本、本期销售成本、奉献边际、营业利润；解：变动成本法本期销货成本 =单位销货成本X本期销货量 =单位变动生
4、产成本X 本期销售量=35X3000=105000（元）期末存货成本 =单位期末存货成本X 期末存货量 =单位变动成本X 期末存货量=35X（5000-3000 ）=70000（元）奉献边际 =销售收入 -变动成本 =60X3000-35X3000=75000（元）营业利润 =奉献边际 -固定成本 =75000-30000=45000 （元）3某服装生产企业,2007 年生产某款服装共 24000 件,销售了 20000 件,单价为 10 元,该批产品的直接材料 48000 元,直接人工 19200 元,变动制造费用 4800 元,固定制造费用 12000 元,变动推销及治理费用 8000 元
5、,固定推销及治理费用 4000 元,假定该企业无期初存货；要求：分别按全部成本法和变动成本法运算营业利润；解：完全成本法销售收入 =10X20000=200000（元）单位销售成本（48000+19200） +（ 4800+12000）再除以 247000=3.5 （元）销售成本 =3.5X20000=70000 （元）销售毛利 =200000-70000=130000 （元）销售费用 =8000+4000=12000（元）营业利润 =130000-12000=118000 （元）变动成本法 1 / 6 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 6 页精选学习资料 - - - -
6、 - - - - - 销售收入 =单价 X 销售量 =20000X10=200000（元）单位变动成本 =（48000+19200）+4800 再除以 24000=3（元）变动成本 =3X20000=60000（元）奉献毛益（边际）=200000-60000=140000 （元）固定成本 =12000+8000+4000=24000（元）营业利润 =140000-24000=116000 （元）4某轴承制造公司只产销一种型号的轴承,本年单位变动成本为12 元,变动成本总额为120000 元,获营业利润 140000 元,假设该公司方案下一年度变动成本率仍维护本年度的30%,其他条件不变；要求：
7、猜测下一年度的保本销售量及保本销售额；解：变动成本率 =变动成本 / 销售收入销售收入 =变动成本 变动成本率 =120000 30%=400000（元）营业利润 =销售收入 - 变动成本 - 固定成本固定成本 =400000-120000-140000=140000 （元）/ 件）销售数量 =120000 12=10000（件）单价 =销售收入 销售数量 =400000 10000=40（元 保本销售额 =固定成本总额 （1- 变动成本率） =140000 （1-30%） =200000（元）保本销售量 =保本销售额 / 单价=200000 40=5000（件）5某饮水器生产公司生产三个类型
8、产品,有关资料如下：工程销售单价（元）单位变动成本（元）销售结构（ %）甲 30 18 40 乙 16 8 20 丙 10 7 40 固定成本总额 19000 元要求：用加权平均法运算出每类产品的保本额；解：加权奉献毛益率合计 =各种产品奉献毛益率 X 销售比例 =（ 30-18 ） 30X40%+（ 16-8 ） X20%+（10-7 ）X40%=38% 综合保本销售额=固定成本总额 加权奉献毛益率合计=19000 38%=50000（元）甲产品保本额 =50000X40%=20000（元）乙产品保本额 =50000X20%=10000（元）丙产品保本额 =50000X40%=20000（元
9、）三、简答题 1简述现金流量的内容；对于投资工程来讲,现金流量是指在工程运算期内因资本循环而发生的各种现金流入和现金流出量；在企业的长 期投资决策过程中,现金流量是评判投资方案是否可行时必需考虑的基础性数据,也是运算投资工程评判指标的 主要依据和重要信息；2销售猜测的定义？销售猜测的基本方法？销售猜测的定义 销售猜测,又叫产品需求猜测,是指在市场调查的基础上,通过肯定的分析方法,对将来特定时间的全部产品或特 定产品的销售数量与销售金额作出的估计和估计；（1）销售猜测的定性分析方法 一般来说,在销售猜测中常用的定性分析方法主要包括调查分析法、专家集合看法法、推销员判定法和产品生命周 期法等；（2
10、）销售猜测的定量分析方法 销售猜测的定量分析方法主要包括趋势猜测分析法和因果猜测分析法两种类型；依据所采纳的详细数学方法的不同,趋势猜测分析法又可以进一步划分为算术平均法、移动平均法、移动加权平均 法和指数平滑法等；因果猜测最常用最简洁的是直线回来法；四、运算分析题1某染料生产企业9 月份实际销售量为2000 公斤,原先猜测该月的销售量为1840 公斤,平滑指数 =0.6 2 / 6 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 要求：请运用平滑指数法猜测 10 月份的销售量；解： 10 月份销售额 =0.6X2000+ （1-
11、0.6 ） X1840=1200+736=1936（公斤）2某服装企业生产一款服饰,今年的生产量为2000 件,售价 200 元/ 件,单位变动成本90 元 / 件,获利 100000元；要求：（ 1）运算经营杠杆系数；（2）明年方案增加销售 10%,猜测可实现的利润；解：经营杠杆系数 =（单价 - 单位变动成本）X 销售量） / （单价 - 单位变动成本） X 销售量 - 固定成本 =（200-90 ） X2000/100000=2.2 明年估计可实现利润 =基期利润 X（ 1+销售量变动充 X经营杠杆系数）=100000X（1+10%X2.2）=122000（元）3某机械制造企业每年需用轴
12、承 2000 件,原由金工车间组织生产,年总成本为 20000 元,其中,固定生产成本为8000 元；假如改从市场上选购,单价为 10 元,同时将剩余生产才能用于加工其他型号的轴承,获得 3000 元的奉献毛益；要求：采纳相关成本分析法为企业做出自制或外购轴承的决策,并说明理由；相关成本分析表自制轴承 外购轴承变动成本机会成本相关成本合计决策结论：解：自制变动成本 =20000-8000=12000 机会成本 =3000 相关成本合计 =12000+3000=15000（元）外购相关成本 =变动成本 =10X2000=20000（件） 15000 元 决策自制相关成本小于外购相关成本,因此自制
13、；4某电器生产企业最新购入一台设备可以生产A、 B 两个类型的产品,该企业最大生产才能为18000 机器销售,有关资料如下工程 A 产品 B 产品每台机器销售 45 60 销售单价（元 / 台） 25 16 单位成本单位变动成本（元 / 台） 11 7 固定制造成本（元 / 台） 12 8 要求：用差量分析法作诞生产何种产品的决策；解：差量收入 =25X45-60X16=165（元）差量成本 =45X（ 11+12） -60X（7+8）=135（元）差量利润 =165-135=30 （元） 0 结论： A 产品获得利润大于生产 B 产品获得利润,所以应生产 A 产品；5某化工企业拟新建一条生产
14、线,厂房机器设备投资总额 800 万元,营运资本 100 万元,年内即可投入生成,寿命为 3 年,固定资产采纳直线法计提折旧；该工程固定资产残值为 80 万元,投产后估计每年销售收入为 500 万元,第一年的付现成本为 120 万元,以后每年递增 10 万元,企业所得税率为 25%；要求：运算该工程每年的净现金流量；解：由题,工程建设期为0,工程运算期为3 年,终结点为第3 年末；工程建设期： NcFo= 800+（ 100） = 900（万元）工程经营期：净现金流量 =税后净利 1 年折旧 +年摊销年折旧 =（ 800-80 ） 3=240（万元）3 / 6 名师归纳总结 - - - - -
15、 - -第 3 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第一年：税后净利 = 500- （120+240） X（ 1-25%）=105（万元）其次年：税后净利 = 500- （120+10+240） X（1-25%） =97.5 （万元）第三年：税后净利 = 500- （120+10+10+240） X（ 1-25%）=90（万元）NcF1=105+240=345（万元）NcF2=97.5+240=337.5 （万元）NcF3=90+240+80+100=510（万元）治理睬计作业 3三、简答题1、简述预算掌握的程序与方法预算掌握的程序包括预算执行和预算分析两个环节,详
16、细又包括（1）下达执行；（2）反馈结果；（3）分析偏差；（ 4）实行措施；预算掌握的方法主要包括（1）预算授权掌握；（2）预算审核掌握；（3）预算调整掌握；2、简述成本中心的特点（1）成本中心的考核对象只包括成本费用,而不包括收入；（2）成本中心只对可控成本负责；（3）成本中心只掌握和考核责任成本；四、运算题1、某电动玩具生产企业预算销售量在50008000 件之间变动；销售单价为80 元；单位变动成本为56 元,固定成本总额 50000 元；要求：依据上述资料以1000 件为销售量的间隔单位编制产品的弹性利润预算；弹性利润预算单位：元解：工程弹性预算销售量（件） 5000 6000 7000
17、 8000 销售收入 400000 480000 560000 640000 变动成本 280000 336000 392000 448000 奉献毛益 120000 144000 168000 192000 固定成本 50000 50000 50000 50000 营业利润 70000 94000 118000 1420002、某灯饰制造厂有关固定制造费用的资料如下：固定制造费用的标准安排率按正常生产才能 12000 小时运算,每机器小时费用预算为 2 元；该厂生产 A 挂灯耗费的标准机器小时为 2.5 小时 / 台；本月实际生产 A 挂灯 4000 台,共耗费 9500 机器小时；本月固定
18、制造费用的实际发生额为 21750 元；要求：用三因素法分析固定制造费用差异；解：固定制造费用成本差异 =21750-4000*2.5*2= 1750 元固定制造费用耗费差异 =21750-12000*2=21750-24000= -2250 元固定制造费用才能差异 =（ 12000-9500 ）*2= 5000 元固定制造费用效率差异 =（ 9500-4000*2.5 ） *2= -1000 元3、某投资中心投资额为 16000 元,年净利润为 4000 元,公司为该投资中心规定的最低投资酬劳率为 18%；要求：请运算投资中心的投资利润率和剩余收益；3剩、解余：投收资利润率=40001600
19、0=25% 益=4000-16000*18%=1120元第四部分综合测试卷三、简答题1、简述固定成本的概念及特点,并举例 3 个常见的固定成本；固定成本是指在相关范畴内其总额不随业务量发生任何变化的那部分成本,但就单位固定成本而言其与业务量的增减成反比例变动；固 定 成 本 的 特 征 主 要 呈 现 为 其 总 额 的 不 变 性 以 及 单 位 固 定 成 本 的 反 比 例 变 动 性 ；固定成本一般包括：租赁费、保险费、广告费、治理人员薪金、直线法计提的固定资产折旧费等；4 / 6 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - -
20、- - 2、简述预算编制的程序与方法预算编制的程序包括（1）下达目标；（2）编制上报；（3）审查平稳；（4）审议批准；（5）下达执行；预算编制的方法主要包括（1）固定预算方法与弹性预算方法；（2）增量预算方法与零基预算方法；（3）定期预算方法与滚动预算方法；四、运算分析题1、某公司甲产品2007 年 3、4 季度各月的制造费用与相关历史资料如下：月份工程 7月份 8月份 . 9月份 10 月份 11月份 12销售量（件） 1700 1920 1200 2000 1800 1950 制造费用（元） 2450 2750 2000 2800 2620 2680 要求：（ 1）用高低点不对制造进行分析
21、,并建立数学模型以便于公司对各类成本进行掌握；（2）假如 2022 年 1 月份估计的销售量为 2400 件,估计制造费用是多少？解：（1）高 点 是 10 月 份（2000,2800）,低 点 是 7 月 份（1700,2450）b =（2800-2450）/（2000-1700）= 1.167 元 / 件a =2800-1.17*2000 或 2450-1.17*1700=466 元就 成 本 模 型：y=466+1.167x （2）2022 年 1 月 份 预 计 制 造 费 用 =466+1.167*2400=3266.8 元2、已知：某灯饰生产企业产销 A、B 两上类型的吊灯有关资料
22、如下表示：品种名称 销售数量 销售收入总额 变动成本总额 单位奉献毛益 固定成本总额 营业利润A 1 25000 2 10 8000 12000 B 1000 30000 15000 3 18000 4 要求：运算表中用数字（1）（ 2）（ 3）（ 4）表示的工程上,列出运算过程；解：（2）变 动 成 本 总 额 =25000-8000-12000=5000 元（1）销 售 数 量 =（销 售 收 入 总 额-变 动 成 本 总 额）单 位 贡 献 毛 益=（25000-5000）10=2000 件（4）营 业 利 润 =30000-15000-18000= -3000 元（3）单 位 贡 献
23、 毛 益 =（销 售 收 入 总 额-变 动 成 本 总 额）销 售 数 量 =（30000-15000）1000=15 元3、某电器生产企业最新购入一台设备可以生产 A、 B 两个类型的产品,该摄别最大生产能务为 18000 机器销售,有关资料发下：工程 A产品 B产品每台机器销售 45 60 销售单价（元 / 台） 25 16 单位成本单位变动成本（元 / 台） 11 7 固定制造费用（元 / 台） 12 8 要求：用奉献毛益法作诞生产何种产品的决策；依据机器的最大生产才能运算出两种产品的最大产量奉献毛益表工程 A产品 B产品销售收入变动成本总额奉献毛益总额结论：解：题目不清,“ 这里的固
24、定制造成本是否是相关成本” 不清；从题目中的两种产品的固定制造成本金额不一样看,可以推出其不应当是一项无关成本,由于固定制造成本假如是作为无关成本,应当 果固定制造成本不是无关成本的话,就不能简洁地采纳奉献毛益法；A 和 B 产品共用固定制造成本；如根据机器的最大生产能力计算出两种产品的最大产量；5 / 6 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - A 产 品 的 最 大 产 量 =（18000 45）=400 台B 产 品 的 最 大 产 量 =（18000 60）=300 台贡 献 毛 益 表工 程 A 产 品 B 产
25、品销 售 收 入 400 25=10000 300 16=4800变 动 成 本 总 额 400 11=4400 300 7=2100贡 献 毛 益 总 额 5600 2700 结论：生产 A 产品比生产 B 产品多获奉献毛益 2900（ 56002700）元,故企业打算生产 A 产品较为有利；4、某饮料生产企业拟购置一种新设备,凤价为 300000 元,资金成本为 10%,该设备可使用 6 年,按直线法折旧,期末无残值；使用该设备,每年可为企业增加营业净利 20000 元；要求：（ 1）运算该工程的净现值,（2）运算该工程的内含酬劳率,（3）依据运算出的各项指标判定此方案是否可行？I% 10
26、% 12% 14% 16% 6 年年金现值系数 4.355 4.111 3.889 3.685 6 年复利现值系数 0.564 0.507 0.456 0.410 解：（1）折旧 =3000006=50000 每年经营现金净流量 =20000+50000=70000 净现值 =70000* （ PA,10%,6） -300000=70000*4.355-300000=304850-300000=4850 元（2）内含酬劳率70000* （P A,IRR=？, 6） =300000 （P A,IRR=？, 6） =4.286 运用内插法：（PA,10%,6） =4.355 （P A,12%,6）=4.111 IRR=10%+（ 12%-10%）*（4.355-4.286）（ 4.355-4.111）=10.56% （3）从净现值大于 0,内含酬劳率大于资金成本吕 10%,都可以判定此方案可行；6 / 6 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页