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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载房地产公司财务治理制度 财务治理暂行规定第一章 总就11 为了保护公司、股东和债权人的合法权益,加强 财务治理和经济核算,依据公司法和企业会计制 度等相关法规,结合公司实际情形,制定本规定；12 公司财务治理的基本任务是:做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作；规范公司的财务行为,准 确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资 金,有效掌握和合理配置公司的财务资源；实现公司价 值的最大化；13 本规定在公司内部临时执行,随着公司业务的正常开展和不断拓展,将进行更换、补充和完善；其次章 财务治理组织机构21 公司实行董
2、事会 领导 下、总经理负责制的财务管理体制,公司是独立的企业法人, 自主经营、 自我进展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任；公司设置独立的财务机构即财务部；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载22 公司依据会计法和会计基础工作规范等 规定 ,结合公司的核算体制和财务治理的实际需要,配 备财会人员,加强对财会人员的治理；23 财务部主要负责公司的财务治理和经济核算,主 要职责为：（1）负责公司财务治理制度和各项会计制度拟定；（2）参加公司筹资方案的拟定和实施；（3）参
3、加公司进展新项目、重大投资、重要经济合同 的可行性讨论,供应财务看法；（4）参加公司经营决策,统一调度资金；（5）负责公司财务预算治理、会计核算；（6）负责编制合并报表,供应财务数据,照实反映公 司的财务状况和经营成果,并作好项目和财务分析工作；（7）监督财务收支,依法计缴税收；（8）负责公司财务会计档案的保管,核销等治理工作；票据申购、 使用、（9）监督、检查资金使用、费用开支及财产治理,严 格审核原始凭证及账表、单证,杜绝贪污、铺张及不合理开支；（10 ）参加对子公司的财务治理；（11 ）和谐处理与各单位的关系；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 11 页精选学习资料
4、- - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载24 财务部建立稽查制度,出纳员不得兼管稽核、会 计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；25 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人；第三章 会计核算31 公司依据企业会计制度规定,结合经营项目 实际情形,制订并实施有关会计核算暂行方法,准时、正确反映经营业绩和披露经营风险；32 公司采纳借贷记账法,以中文作为记录的文字,以人民币为记账本位币,依据企业会计制度的规定并结合公司的实际情形,设置总分类和明细账科目；33 公司依据企业会计制度规定对经济业务进行 会计核算、账务处理,并实行会计电算化；34 公司依照权责发生制和配比原就
5、确认收入和成 本,以反映公司的经营成果；35 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出；36 公司各项财产在取得时依据实际成本计量,其后,假如财产发生减值,依据企业会计制度的规定计提相应的减值预备；37 公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原就的 要求,不得多计资产和收益、少计负债和费用；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第四章优秀办公范文欢迎下载财务预算治理41 公司制定财务预算治理暂行规定,对公司的经营 业绩、财务状况、项目运作等实行全面财务预算,并依据其实施治理；42 公司在年度开头前组织编制完成本年度的各项财
6、 务预算,财务预算主要包括以下内容：1. 经营预算；2. 盈利预算；3. 资金预算；43 公司在预算年度开头后,对财务预算执行情形进 行分阶段的掌握和监督, 准时进行差异分析, 并查实差异的缘由,向总经理 报告；第五章 收入、成本费用治理51 公司建立并完善营业收入的治理规定,确保收入 循环中的报价、 签订合同、 实际收款和开具发票等各环节的内部掌握,以加强对业务活动的财务监督；52 营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营项目的主营收入和其他业务收入；公司在收讫价款或取得价款的凭证时,确认营业收入的实现；53 公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期名师归纳总结 投资收益； 短期投资收益在
7、持有期满后确认,长期投资第 4 页,共 11 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载收益按被投资单位取得的合法审计 权益确认；报告 中的财务年度 5 4 成本费用的核算坚持权责发生制的原就,当期发生的成本费用, 无论其款项是否支付, 都应计入当期的成本费用； 虽在本期支付的成本费用,但应有后期负担的均不能计入本期成本费用；但应归属本期的成本费用和缺失不得挂账,调剂利润；55 严格掌握成本费用的开支范畴和标准,严格履行 请购、审批、合同订立、付款等程序,合理掌握成本和费用；费用报销的审批及流程依据费用报销暂行规定执行；56 公司合理运
8、用财务杠杆,降低财务费用等资本成 本；第六章 资产治理61 公司严格依据国家有关部门颁布的现金治理条 例、银行支票使用治理暂行规定、银行账户管理方法和公司现金、银行存款治理暂行规定,对货币资金的使用、 银行账户的开设和使用进行治理；货币资金的保管和核算须岗位分别；62 公司制定信用政策,加强对应收款项的治理,明 确欠款对象,落实追款责任并依据结果施以奖惩；名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载公司采纳余额百分比法估量坏账缺失,并计提坏账准备,计提的比例为期末应收款项的5；财务部对已确实不能收回的超
9、龄应收款项,定期逐笔书面上报总经理审核, 批准后作为坏账缺失处理；过董事会批准后处 理；如数额较大者须通63 公司加强对存货的治理, 建立完善的选购、 保管、领销、记录、盘点制度,保证账、卡、物相符；存货按 照实际成本计价, 领用或发出存货, 采纳先进先出法确 认其实际成本；64 公司制定并严格执行固定资产治理方法,健 全固定资产购建预算、 授权购买、登记核算、 保护保养、处置等掌握制度；公司的固定资产按分类确定折旧率,采纳直线法折旧； 全部折旧额在相应资产的有效经营期 内收回；公司对固定资产的购建、清理、报废等,都应当办理睬 计手续,设置固定资产明细账,建立固定资产卡片,进 行会计核算；65
10、 公司对资产使用部门要求定期或者至少于每年年度终了, 对各项资产进行全面检查,并依据谨慎性原就的要求, 合理地估量各项资产可能发生的缺失,当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时,对可收回金额名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载低于账面价值的差额, 提交公司总经理批准后计提资产减值预备；第七章 负债及全部者权益治理71 公司的债务性融资和权益性融资,等相关法规和公司章程进行；依据公司法72 公司依据公司法等相关法规和公司章程实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序；公司法定公积金依据税后利润的
11、 10%提取；第八章 筹资治理81 筹资是公司依据进展需要,在自有资金不能满意 和保证公司正常运转时, 从外部猎取资金以达到公司经营目标的必要活动；筹资必需充分考虑公司实际情形,制定和把握好筹资策略和方法,序,并取得正确效益；确保此项工作安全、 有82 筹资的目的是投资,筹资策略必需以投资策略为 依据,充分反映公司投资的要求； 筹资时考虑以下因素：以“投”定“筹”、量力而行、具有配套才能和消化才能、筹资成本、筹资治理的难度、公司筹资的期限、负债率 和仍债率等；名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载
12、83 筹资方式包括银行筹资、 股票筹资、 债券筹资等；结合公司实际情形,银行筹资是公司资金筹集的最主 要、最直接的内容,在公司的进展阶段,应尽量争取各 专业银行的支持；第九章 投资治理91 公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章 程、地区及行业进展状况、 公司及项目前景分析等因素,把对公司的长期进展有较大的影响投资项目,作为是对 外投资治理的重点,同时,为改善投资决策成效,提高 投资决策才能和收益, 董事会对投资项目进行初审、分 析、挑选、评判、论证；公司不从事证券信用交易,避 免从事承担无限责任的投资；92 对外投资应考虑投资增值程度、投资保本才能、投资风险性、纳税优惠方针、投资的预期成
13、本、筹资能力、投资回报期间的长短等,础上,确定投资的项目；全面综合考虑各因素的基93 在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重 点考虑投资的风险,包括项目特有风险、公司风险、市场风险；由于项目的市场风险不能通过多角化加以分散,因此其对项目的影响特别重大,特有风险也不容忽视；但公司风险或项目名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载94 短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不预备超过一年的投资； 短期投资按取得时的投资成本入账；短期投资持有期间所取得的股利、投资收益；利息等收益, 不确认95 长
14、期投资是指公司购入不能随时变现或不预备随 时变现的投资, 并分别在 “长期股权投资 ”、“长期债权投 资”科目中核算；公司对外进行股权投资,依据对被投资单位具有控制、共同掌握或重大影响的不怜悯形,或权益法核算；分别采纳成本法公司对外进行债权投资,按取得的实际成本,作为开头投资成本；96 公司应当定期或者至少每年年度终了 ,对长期投资逐项进行检查 ,假如由于市价连续下跌或被投资单位经营状况恶化等缘由导致其可收回金额低于账面价值的 ,应当计提长期投资减值预备 . 97 公司依据公司法,以及公司进展战略实施对外投资,并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督治理和核算等程序, 对外投资必需经董事会
15、审议通过；名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第十章优秀办公范文欢迎下载财务信息治理10 1 公司依据企业财务报告条例、企业会计 准就、企业会计制度 、合并会计报表暂行规定以及财政部颁布的其他有关制度,编制财务报表；10 2 公司的财务报表属于公司的财务秘密,未经董 事会批准的财务报表一律不得外流；10 3 已经审核过的报表如需外送,需经财务负责人 并报总经理批准； 月报在次月的十日内送各股东,季报在每一季度终止后的二十日内送各股东,计年度终止后的三十日内送各股东；年报在每一会10 4 公司依照 会计电算化治理制度
16、实行财务电子 信息系统,实现授权、岗位分别、记录掌握等内控程序的电算化,保证内掌握度的有效性,相关人员在使用财务电子信息系统过程中, 严格遵循内部掌握规范和技术 规范,保证系统的正常运行；10 5 公司财务部依照会计档案治理方法妥当保 管各种财务会计文本（电子）资料；10 6 财务部依据规定作好财务工作交接工作,财务 人员工作调动或者因故离职必需将本人所经管的财务 工作全部交给接替人员, 没有办清交接手续不得调动或 者离职；名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第十一章附就优秀办公范文欢迎下载11 1 本规定由董事会负责修改和补充；11 2 本规定由董事会授权公司财务部负责说明；11 3 董事会托付公司财务部依据本规定拟定如干具体实施细就和详细方法, 由公司总经理审批通过后,颁发施行；11 4 本规定自颁布之日起开头执行；名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 11 页