财务管理制度的主要内容.docx

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1、财务管理制度的主要内容.doc 财务管理制度的主要内容 财务管理制度的主要内容更多财务管理制度 司财务部同意银行账户要及时进行清理对于用途不大的银行账户要及时消户并报股份公司财务部备案 2.3、回款对于销售回款要及时汇入总部银行账户销售分公司的货款账户余额达到 2 万元时或货款停留达一周以上必须即时汇入股份公司总部指定账户每月25 号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户2.4、费用账户销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户具体办法详见费用管理制度 2.5、支票管理凡不能用现金收付款的各项业务一律应通过银行转帐进行结算(1)公司支票的购买由出纳员负责

2、并填写支票备查簿支票备查簿由销售公司财务经理保管(2)空白支票由出纳员负责保管签发支票所需的财务章由财务经理保管人名章由出纳保管(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来一律使用转帐支票(4)各部门或个人因工作需要领用支票时应填制规定的借款单由部门经理和财务部门经理审核签字并报分公司总经理批准后由出纳人员签发借款人应在支票领用之日起十日内到财务部办理报销手续其程序与现金支出报销程序一样支票领用人应妥善保管已签发的支票如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票不得签发任何种类的空白支票当付款金额无法

3、确定时可签发限额转帐支票并写明用途和收款单位(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章签发支票时必须按编号 序顺使用对签错的支票或退票必须加盖作废戳记并与存根一起保管(7)应及时登记支票登记簿与银行及时核对存款余额3、银行承兑汇票的管理规定 3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告) 才能收取严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有不得转让字样的银行承兑汇票 3.2 银行承兑汇票的票面要素必须齐全： 日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的汇票专用章的钢印或红印(目前只有农行为钢印其他银行均为红印)银行承兑汇票下面左边承兑申请人盖章处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)

4、盖上预留银行印签出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致一字不漏收款人的全称、账号、开户行必须核对无误3.3 银行承汇票的出票人必须具备下列条件： A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织; B、与承兑银行具有的委托付款关系; C、资信状况良好具有支付汇票金额的可靠资金来源 3.4 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月但不能多出一天)转账背书回股份公司的银行承兑汇票必须取得连续背书第一背书人必须同票面收款人全称完全一致一字不漏;第二背书人同第一背书人相同依次前后衔接最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人 3.5 信用社无开具银行承兑汇

5、票的资格因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有 效的银行承兑汇票并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行)才能发货 3.6 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的性及有效性如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的要求财务经理亲自到出票行落实该票据的性和有效性 3.7分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人(或被背书人) 且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时

6、必须注明被背书人的全称以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失如在背书栏内盖章而没有注明被背书人的全称如果该银行承兑汇票遗失任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现4、借支制度公司人员借支应该根据需要核定额度填写借支单由财务经理和销售分公司经理审批上一笔借支未清账不得再次借支公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取钱、物的规定为防范风险防止经济纠纷现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下： 1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货 2、销

7、售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务 章由分公司总经理签发经销商法人签章确认后分公司财务部回收一份存档备查经销商自留一份)明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情二.往来账管理制度1、应收账款的管理为了进一步规范销售减少经营风险保证公司的财产安全最大限度在减少呆账、坏账对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定： 1.1 公司的产品销售规定是： 现款现货、款到发货的原则所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额 1.2 各销售分公司原则上不允许赊销对确需赊销的应先向股份公司财务部提出书面报告报告中必

8、须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批且该应收账款的期限不能超过一个月对应收账款超过一个月的单位分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施并指定专人负责解决 1.3 有应收账款的分公司财务经理每月应编报应收账款账龄分析明细表对分公司的对外应收账款作详细的分析不得只报余额不作账龄分析每月末都必须与经销商对账并获得经销假商签字、盖章的确1.4销售分公司不得以应收账款来调节销售额任何虚增虚减应收账款发生额、人为提高或降低销售业绩的做法均属做假账的违规行为一经查出将按违反财经纪律从严处理

9、分公司总经理和财务经理分公司必须要加强对应收账款的管理坚决杜绝呆、坏账 的发生特别是分公司财务经理绝不能做假账否则股份公司将追究当事人的经济责任直至免职2、内部往来管理内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算各销售分公司之间不能有任何往来挂账2.1、本科目按单位设置明细科目: 2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记库存商品按税票上的税额借记应交税金应交增值税(进项税额)按税票总额贷记内部往来当分公司把货款划回股份公司总部时借记内部往来贷记银行存款货款户 2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时分公司借记银行存款费用户贷记本科目2.2、为了保证股份

10、公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确有据可查所有往来账项均需使用有编号的一式三联的转账通知单转账通知单由经济业务发生的单位填写并送交双方同时入账内部往来业务必须每月核对根据总公司的对账单编制一式两份的内部往来调节表双方各执一份存档备查调节项目只允许是时间差的调节并要及时查明原因给予调整三、固定资产及低值易耗品管理制度1、会计政策： 固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分;低值易耗品的会计政策详见会计政策部分2、管理部门： 销售分公司的固定资产由分公司财务部统一管理固定资产取得后即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签;低值易耗品由仓库保管3、移交： 对于固定资产应

11、按所列使用部门详细列清册办理移交低值 易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用5、盘点：销售分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册每一类别至少抽点十项盘点后应填造盘点表一式三份注明盈亏原因一份自存一份报分公司总经理一份送股份公司总部财务部门财务部门对于盘盈或盘亏除应专门说明原因报股份公司总部财务部根据盘盈盘亏原因做出相应处理6、购置审批程序及相关手续： 销售分公司无权购置任何固定资产若需购置必须向股份公司财务部在月度预算中列出预算并专项报告经股份公司总经理和相关权力部门批准后购置低值易耗品在月度预算中申请在物料消耗中列支7、保险： 根

12、据固定资产的使用要求办理财产保险8、费用承担： 固定资产折旧及其他使用费由分公司承担四、发票管理制度为加强各销售公司购、销货发票的管理制订本制度1、对外销售开具发票的规定1.1、各销售分公司根据税法等有关规定由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务1.2、发票上的客户名称要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准不得写错别字不得写单位简称;客户为自然人的要如实填写姓1.3、已开具的发票须有经办人按发票全部联次一次性签字经办人是客户的还需注明客户的身份证号码然后由业务员签字确认或附该客户的单位介绍信随同发票记账联交财务部门办理入账 或归档管1.4、发票由业务员亲自送达的须向对方索取

13、签收证明并有收到人签字和单位盖章该证明要及时送交公司财务部门附发票记账联后入账 1.5、所有对外出具的发票均得经办人在发票登记簿上签字登记1.6、凡是已实现销售客户未索取发票的必须开具普通发票附于记账凭证后并计提销项税客户联单独由会计保管并在发票登记簿登1.7、对于赊销的除经特殊审批外欠款未收回前不能将发票出具给客户2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外还要遵守以下规定： 2.1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票2.2、需要开具增值税专用发票的单位须提供该单位的税务登记证副本复印件并在复

14、印件上加盖单位公章同时提供在税务机关备案的单位电话号码开户银行名称和银行账号 2.3、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据或对方的收货单据或收回的普通发票等按税务登记证上的单位名称编制开票申请单(开票申请单附后)要做到字迹清楚项目齐全计算准确;由对方的具体经办人员来办的应由来人签字并填写其身份证号码公司业务人员签字确认后送公司经理审批然后由财务经理审批审核无误后的开票申请单才能开票开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字不得遗漏 2.5、开票申请单要附增值 税专用发票记账联入账2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的客户要及时提供变更证明以利业务结算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理2.7、退货发票的处理： 对于批准的退货将已开具给客户的兰字联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联) 或购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单(购货方已作账务处理)粘附在红字发票存根联后作为开具红字发票的依据并按照退回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外其他联次均不得撕下)编制通用记账凭证并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点