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1、XXXX事业单位内部控制制度 内部控制制度 第一章总则 第一条为确保单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障 本单位财务会计管理合法合规，财务报告及相关信息真实完整，规范内部控制，加强廉政风 险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政违 法行为处罚处分条例、会计基础工作规范、XX省财政厅 XX省监察厅 XXX省审计 厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见等法律法规和相关规定，制定本制度。 第二条本制度适用于XXXX单位（以下简称XX）经济活动的内部控制。 第三条本制度所称内部控制，是指XXXX为实现控制目标，通过制定制度、实施措施
2、和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条XX内部控制的目标主要包括：合理保证XX经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资金使用的效率和效果。 第五条州土储中心遵循下列原则建立与实施内部控制： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿本单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对 经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注本单位重要经济活动和经济活 动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在本单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形 成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关
3、规定和单位的实际情况，并随着外部环境的 变化、本单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条XX负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。 第二章财务管理制度 第七条财务管理遵循的基本原则：贯彻执行国家有关法律法规和上级制定的财务规章制度， 合理保证单位经济活动合规合法、资产安全和使用有效，财务信息真实完整，严格收支管理，有效防范舞弊和预防腐败，坚持勤俭节约、精打细算、制止奢侈浪费和一切不必要的开支， 讲求资金使用绩效。 第八条财务管理职能：认真执行财经纪律，建立健全财务管理的各项规章制度，对单位财务 活动进行控制和监督；编制单位经费收支预算、非税收入预算；及时准确完成单
4、位资金（经费）的合理正常拨付和使用；按时完成会计核算业务，定期编制财务报告和相关统计报表， 反映、分析单位经费预算和土地储备资金的执行情况；负责做好本单位物资采购，加强资产 管理，防止国有资产流失；接受财政、审计等有关部门的监督检查。 第九条财务管理内容主要包括：涉及XXX非税收入管理，单位经费预算管理、收入支出管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务人员岗位责任制管理、财务 报告和财务活动分析与监督管理。 第十条综合科内设财务室，在XX的领导下行使单位财务管理职能，配备具有会计从业资格 和能力的财务人员，设会计、出纳各一人。 第十一条财务室职能职责： （一）认真贯彻执行会计
5、法，遵守财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。 （二）管理本单位经费、XX专项业务经费以及XX资金，制定本单位的财务管理办法和实 施细则，并认真组织实施。编报单位预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作；配合有关科 室做好XX资金计划及相关融资工作。 （三）按照会计法的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。 （四）按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果， 充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提 供准确数据。 （五）负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、
6、完整。 （六）按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。（七）负责行政事业性收费票据的领购、缴销等工作。 （八）负责本单位内部各科室经费申请和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。 （九）组织本单位财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。 （十）接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本单位财务公开，接受社会监督。 第十二条财务人员职能职责： （一）认真执行岗位责任制，各司其职，相互制约，相互监督，如实反映和严格监管各项经 济活动。日常工作中做到账务清楚、准确、规范，手续齐备，内容真实完整。按时编制各类 报表。 （二）财务人员在办理会计事务中，必须
7、坚持原则，严格按照中华人民共和国会计法执行。 （三）财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，也不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物、电子设备及未了事项等。工作交接必须由分管领导监交。 第十三条现金管理制度: 根据国务院颁布的现金管理暂行条例及中国人民银行现金管 理暂行条例实施细则规定执行。 （一）管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账 核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、禁止坐支，禁止违规大额提现，严防 挪用、确保安全。 （二）开支范围：1、无法使用公务卡
8、结算的，零星小额支出；2、经批准确定需要支付现金 的支出。 （三）严格执行日清月结的现金盘点制度，定期盘点现金，做到账实相符。 （四）严格使用财政公务卡。原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待 费和2000元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，应当使用公务卡结算。扩大公务卡使用范围，尽量减少现金支出。公务卡的使用按照相关管理办法执行。 第十四条银行存款管理制度：严格遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和各种银行 结算业务。 （一）加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用 情况。 （二）严格遵守银行支付结算纪律。 （三）财务室按照资
9、金性质在财政批准的银行存款账户中进行核算和管理银行存款，并定期 与银行对账，做到会计、出纳、银行之间核算余额相符。 （四）明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止 空白票据遗失和被盗用。1、支票等支付凭证和预留银行印鉴实行分管制，支票等支付凭证 由出纳员保管，预留银行印鉴由会计、出纳分开保管。2、支票丢失、被盗，应立即报告单 位领导，并速到银行挂失并通过报纸刊登声明作废公告。3、作废的银行支票由出纳员加盖 作废戳记，妥善保存。4、出纳员应逐笔登记并记录所签发支票的用途、使用单位、金额、 支票号码等。 第十五条审批制度：单位内部经费支出，实行一支笔签批制度。签批
10、程序为：经办人填制单 据并签字科室负责人审核财务室负责人审核分管财务领导审核主要领导审批财务核销。 第十六条印章管理制度：财务专用章应由会计管理，个人名章由出纳保管。严禁一人保管支 付款项所需的全部印章。严格履行审批签字或盖章手续。 第十七条票据管理制度： （一）报销发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，不符合规定的发票或收据一律 不予报销。 （二）发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，发票的“商品名称”栏 须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖方出具的 购物小票或商品明细清单。 （三）凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情
11、况，科室负责人签批意见， 经审定后，方可代作原始凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联 的复印件（须加财务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始 凭证报销。 （四）跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。 （五）经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。 第三章预算管理制度 第十八条建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 第十九条预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、
12、内容完整、项目细化、数据准确。 财务室按照“收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、勤俭节约、保证重点”的单位经费预算编制原则，负责做好单位年度预算编制工作，各业务科室配合财务室做好非税收入、专项业务经费、政府采购等项目的年度预算编制工作。 第二十条年度预算经集体研究、审批后上报审批。 第二十一条财务室以财政部门核定批准的经费预算为依据，及时公开，认真组织实施。各业 务科室根据批复预算和财务室要求合理安排各项收支，确保预算严格有效执行。未列入年度 预算的资金原则上不予支付。 第二十二条加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时。财务室按时按质做好年度财 政资金和XXX项目等专项资金决算工作。 第二十三
13、条建立预算绩效管理和评价机制。各业务科室配合财务室做好年度预算执行情况评 价和公开工作。 第四章收入管理制度 第二十四条XXXX涉及非税收入项目主要为：国有土地使用权出让收入（土地出让价款收入、补缴的土地价款、划拨土地收入）、XX收储土地出让收益、耕地占补平衡指标流转收益及 其他收入等。 第二十五条非税收入管理严格执行收支两条线，按照XXX财政局关于进一步规范X级土 地出让收支管理的通知（X财综201XX号）和XXX财政局关于印发州级国有土地出让收支核算管理办法的通知（X财综201XXX号）规定执行，不得坐收坐支。 第二十六条单位经费来源包括财政拨入预算经费、项目经费，上级主管部门拨入的工作经
14、费、其他部门拨入的单项工作经费等。各项收入均纳入财务室进行统一核算统一监督管理，严禁 设立账外账和私设小金库。 第二十七条项目资金按项目科目分别核算，专款专用。 第二十八条上级或其他部门拨入经费，拨入专户，统一核算管理。 第五章支出管理制度 第二十九条单位资金（经费）支出包括单位预算经费支出、土地储备业务支出、拨付有关项 目（工作）经费及其他经费。 第三十条单位内部经费支出，必须认真履行审批程序后，财务人员方可办理报销手续。 （一）支出凭证必须真实、合法、准确、完整。财务人员应对“报销单据”进行审核，重点审 核报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、印章是否齐全：行政事业单位的收据，要有财 务专
15、用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的正式发票；购买农民的农副产品、劳务支 出等而无法取得正式发票时，方可使用自制的单据，自制单据要用墨水笔填写，内容齐全； 审批手续完备（必须有经办人的签字和审批人的签署意见），经审核无误后方能付款。 （二）差旅费、会议费、接待费、出国费支出，按照州委、州政府或财政部门的最新规定执行，目前执行的规定是：XX级机关差旅费管理办法（X财行201XX号）、XX级机关会议费管理办法（X财行201XX号）、XX财政局关于XX党政机关工作人员 到基层公务活动交纳食宿费等有关事项的通知（X财行201XXX号）、XX财政局关于印发州级机关差旅费和会议费管理办法有关问题解答（
16、试行）的通知（X财行201X X号），XX关于印发XX党政机关国内公务接待管理实施办法和州级党政机关国内公务接待实施细则的通知(X办发201XXX号)，XX财政局关于转发XX财政厅关于印发 XX党政机关外宾接待经费管理办法的通知规定(X财行201XX号)，XX财政局 XX人 民政府驻外办公室关于转发“XX财政厅 XX外国专家局关于转发因公短期出国培训费用管理 办法”的通知（X财行201XXX号）。 第三十一条职工借款规定，单位原则上不予批准职工借款。确因工作需要暂借款的，须报 单位领导审批签字方可借款，并应于当月办理还款手续，以便及时结账。职工拖欠公款逾期 不还的，由财务人员在借款人工资中扣回
17、。干部职工调动、退休时，如有未结清的欠款，应 主动结清，对未结清的，财务室不予办理工资转移等手续。当年发生的款项应当年结清，如 特殊欠款不能核报的，须写出情况说明，报领导批准后进行账务处理。 第三十二条拨付有关项目（工作）经费及其他时按以下流程办理拨款手续：收到单位拨款申 请后，由业务科室、财务室提出意见报分管领导批示，并经主要领导同意，业务科室拟拨付 文件并按程序审批后拨付资金。 （一）XX项目资金、工作经费及XX项目涉及的其他费用审批流程：由XX科拟拨付文件，经分管财务领导和主要领导签批，财务室依据签批文件及附件拨付资金。 （二）XX出让所涉及费用审批流程：由XX科拟拨付文件，经分管财务领
18、导和主要领导签批，财务室依据签批文件及附件拨付资金。 （三）XX所涉及费用审批流程：由XX科拟拨付文件，经分管财务领导和主要领导签批， 财务室依据签批文件及附件拨付资金。 第六章会计工作交接、会计档案管理 和会计电算化管理制度 第三十三条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给 接替人员，办理交接手续。会计人员办理交接手续，必须由财务分管领导监交。 第三十四条会计人员在办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕； （二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章； （三）整理应该移交的各项
19、资料，对未了事项写出书面材料； （四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价 证券、支票簿、票据、文件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，从事该 项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。 第三十五条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：（一）现金要根据会计账簿有关记录进行点交。不一致时，移交人员必须限期查清； （二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清 原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责； （三）银行存款账户余额要与
20、银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调 节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符； （四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化 工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 第三十六条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监交清册上签名。移交人员对所移交的会 计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 第三十七条会计年度终了后，按会计档案管理办法规定对会计资料进行整理立卷，确保 会计档案的安全与完整。 第三十九条设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿。 第四十条会计档案的
21、借阅： （一）会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有特殊需要必须经单位负责人批准；（二）外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经分管财务的负责人批准后，方可办 理借阅手续； （三）单位内部人员借阅会计档案时，应经财务室负责人批准后，方可办理借阅手续； （四）借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记 清楚； （五）借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散原卷，也不得涂改抽换、携带外出 或复印原件（有特殊情况，须经分管财务的领导批准后方能携带外出或复印原件）； （六）借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。 第四十一条会计档案的销
22、毁：会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按会计 档案管理办法规定执行。 第四十二条电算化会计岗位和工作职责 （一）软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报 表和进行部分会计数据处理工作； （二）审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭证等进行审核。 第四十三条会计电算化操作管理制度 （一）对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授权操作会计软件； （二）操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件； 第四十四条会计电算化软、硬件和数据管理制度 （一）确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，对磁性 介质存放的数据保
23、存双备份； （二）对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续性 和安全性，安排专业技术人员进行修改、升版和硬件更换； （三）健全必要的计算机病毒防治措施。 第七章固定资产管理制度 第四十五条固定资产是一般设备单位价值在X00元以上、专用设备单位价值在X00元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规 定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。 第四十六条固定资产管理：按照账物分管原则由财务室统一建立单位固定资产账；各科室固 定资产由科室负责人负责使用管理，其他办公用品、低值易耗品等由财务室负责管理。
24、新购 固定资产由财务室凭购物发票及采购合同建立固定资产卡片，各科室签字认领具体使用管理。第四十七条固定资产的购置：各科室根据业务工作的需要和单位财力，按照合理、节约、有 效的原则进行配置所需固定资产。科室提出购置清单，财务室汇总后按照政府采购程序办理 采购手续。政府采购管理机构批准单位自行采购的，由综合科严格按政府采购管理规定办理 采购。 第四十八条固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进行产权转让或注销产权 的行为。处置方式包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。所有的固定资产的报废，有偿调出和变卖必须严格履行报批手续，按规定程序处置。财 务室按规定负责
25、固定资产的清理报废核销管理工作。 固定资产在有效使用期内出现损坏情况应查明原因、划清责任，经查实属个人责任的，应由 责任人按照相关规定赔偿。 使用人工作调动、退休时，办理交还手续后，方可办理调离及退休手续。 第八章合同（协议）管理制度 第四十九条建立健全合同（协议）内部管理制度。 各科室按照科室职责对外签订合同（协议）必须履行审批手续，未经审批的合同，XX科一 律不得盖章。严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同（协议），严禁违规签订担保、投 资和借贷合同。 合同（协议）实施归口管理，建立财务室与合同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同 （协议）管理与预算管理、收支管理相结合。 合同（协议）签批
26、流程：业务归口科室根据要求起草合同（协议）XX科初审、编号法 律顾问审理(根据需要)分管领导审核主要领导审批签订正式合同（协议）。合同（协议）如需报政府批准，经主要领导审批后，报政府，政府批准后签订正式合同（协议）。经 主任办公会决定的事项，由分管领导审批后，签订正式合同（协议）。 第五十条加强对合同(协议)订立的管理，明确合同（协议）订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当请法律、技术、财会等人员参与会审，必要时可请相关部门人员参与审查工作。 第五十一条各科室对合同（协议）履行情况实施有效监控。合同（协议）履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行
27、的，应当及时采取应对措施。 建立合同（协议）履行监督审查制度。对合同（协议）履行中签订补充合同（协议），或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。 第五十二条合同（协议）归口管理科室应当加强对合同（协议）登记的管理，定期对合同（协议）进行统计、分类和归档，详细登记合同（协议）的订立、履行和变更情况，实行对合同（协议）的全过程管理。与单位经济活动相关的合同（协议）签订后须及时提交财务室作为账务处理的依据。 加强合同（协议）信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同（协议）订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。 第五十三条加强对合同（协议）纠纷的管理。合同发生纠纷的，合
28、同（协议）归口管理科室应当在规定时效内与对方协商谈判。合同（纠纷）协商一致的，应当签订书面协议;合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向分管负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 第九章内部控制制度 第五十四条根据关于印发XXX主要职能机构设置和人员编制的通知（XXX发201XX号），明确划分职责权限，岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制，并按规定对单位预算、决算进行公开，关键岗位工作人员定期轮岗，如不具备轮岗条件，定期请审计部门对单位进行审
29、计。 第五十五条票据、印章管理（包括转账支票、现金支票）及签发支票所使用的各种印章、支票密押不得全部交由一人保管，印章分别保管，支票由出纳保管。 第五十六条现金和银行存款的支付和使用，必须履行单位分管领导的审核、批准程序。 第五十七条非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 第五十八条出纳人员不得担当制证、监管稽查、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记等工作。 第十章附则 第五十九条本制度未列事项，按有关部门规定执行。本制度如有与国家或财政等有关部门制定的法律法规相抵触的，以国家或财政等部门制定的法律法规和制度为准。 第六十条本制度自发文之日起执行，此前制定的有关规定与本制度不同的以本制度为准。