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2、导言 在日常生活中，人们经常可以听到或看到这样的报道：政府将增拨870亿元用于中国西部的开发；政府将进一步提高社会保障支出在财政预算中的比重；政府将增发1000亿元国债，用于刺激经济的增长。财政部建议，将个人所得税起征点提高至2000元；取消出口企业的出口退税。对于一家以出口为主的外贸企业，或一个收入水平不是很高的企业职工，或者一个将要踏上工作岗位的应届大学毕业生来说，这些消息意味着企业的出口成本将会上升，职员的税收负担将有所减轻，学生的就业机会将有所增加，我国的社会保障体系将更加健全等。第一章第一章 市场经济与公共财政市场经济与公共财政 通过学习，了解财政的产生与发展过程，掌握财通过学习，了
3、解财政的产生与发展过程，掌握财政的概念、特征与职能；熟悉公共财政和公共产政的概念、特征与职能；熟悉公共财政和公共产品的含义、特征和意义；了解市场经济与公共财品的含义、特征和意义；了解市场经济与公共财政的关系，认识公共财政在现代经济生活中的地政的关系，认识公共财政在现代经济生活中的地位和作用，为深入学习财政知识打好基础。位和作用，为深入学习财政知识打好基础。本章主要阐述财政的基本理论本章主要阐述财政的基本理论 第一章第一章 市场经济与公共财政市场经济与公共财政 v第二节第二节 市场经济与公共财政市场经济与公共财政v第三节第三节 财政的职能财政的职能 v第一节第一节 什么是财政什么是财政 第一节第
4、一节 什么是财政什么是财政v一、财政的概念一、财政的概念v二、财政的产生二、财政的产生v三、财政的类型三、财政的类型v四、财政的基本特征四、财政的基本特征第1章 市场经济与公共财政 第一节第一节 什么是财政什么是财政一、财政的概念二、财政的产生一般而言，财政是一种国家或政府的经济行为，是一般而言，财政是一种国家或政府的经济行为，是指以国家或政府为主体的收支分配活动。指以国家或政府为主体的收支分配活动。财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。一定历史阶段的产物。 私有私有制制剩余剩余产品产品阶阶级级财财政政国国家家 第一节第一节 什
5、么是财政什么是财政三、财政的类型经济形态或体制类型经济形态或体制类型财政财政类型类型财政活动的性质财政活动的性质自然经济自然经济家计家计财政财政满足个人或私人满足个人或私人（君主）需要（君主）需要商品商品经济经济计划经济计划经济体制体制生产生产财政财政满足国家实现政治、满足国家实现政治、经济职能的需要经济职能的需要市场经济市场经济体制体制公共公共财政财政满足社会公共需要满足社会公共需要 第一节第一节 什么是财政什么是财政四、财政的基本特征（1 1）财政的分配主体）财政的分配主体-国家国家( (政府政府) )；（2 2）财政分配的客体）财政分配的客体-一部分社会产品或国民收入一部分社会产品或国民
6、收入 ( (其中主要是剩余产品其中主要是剩余产品) )；（3 3）财政分配的目的）财政分配的目的-满足国家实现其职能的公共需要。满足国家实现其职能的公共需要。 全部社会产品价值=（C） + （V） + （M）补偿生产资料价值 劳动者个人收入 剩余产品价值综上：财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会综上：财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会 资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。 第一节第一节 什么是财政什么是财政社会公共需要与承担主体 社会公共需要类型社会公共需要层次政府服务的项目经费负担的主体完全
7、的社会公共需要第一层次国防、外交、公安、司法、行政管理、普通教育、卫生保健、基础科学研究、生态环境保护等财政准社会公共需要第二层次专业教育、医疗机构、社会保险、抚恤救济、价格补贴等财政、企业、居民视同社会公共需要第三层次邮政、电信、交通、供气、电力、大江大河治理、大型农田水利设施等财政、企业第一章第一章 市场经济与公共财政市场经济与公共财政 v第三节第三节 财政的职能财政的职能 v第一节第一节 什么是财政什么是财政 v第二节第二节 市场经济与公共财政市场经济与公共财政 第二节第二节 市场经济与公共财政市场经济与公共财政v一、市场经济一、市场经济v二、公共财政二、公共财政第1章 市场经济与公共财
8、政 第二节 市场经济与公共财政一、市场经济（一）市场经济的基本内涵（一）市场经济的基本内涵市场经济是指社会资源的配置由市场起主导作用的经济，市场经济是指社会资源的配置由市场起主导作用的经济，是以市场机制为基础来配置社会资源的经济运行方式。是以市场机制为基础来配置社会资源的经济运行方式。市场机制价格机制价格机制供求机制供求机制竞争机制竞争机制 第二节 市场经济与公共财政一、市场经济（二）市场缺陷的表现（二）市场缺陷的表现 1. 1. 不能提供公共品或公共服务不能提供公共品或公共服务 （1 1）公共产品（）公共产品（也称公共商品、公共物品或公共品也称公共商品、公共物品或公共品） a. a. 通俗解
9、释通俗解释是指那些按照私人市场的观点来看待的公共事务；是指那些按照私人市场的观点来看待的公共事务； b. b. 准确地说准确地说就是用于满足社会公共消费需要的物品或劳务。就是用于满足社会公共消费需要的物品或劳务。 （2 2）公共产品的基本特征）公共产品的基本特征 a. a. 效用上的不可分割性；效用上的不可分割性； b. b. 消费上的非竞争性；消费上的非竞争性； c. c. 收益上的非排他性。收益上的非排他性。 （3 3）公共产品的类型）公共产品的类型 a. a. 纯公共产品；纯公共产品； b. b. 准公共产品。准公共产品。 第二节 市场经济与公共财政一、市场经济（二）市场缺陷的表现（二）
10、市场缺陷的表现 2. 2. 无法消除外部经济的负面效应无法消除外部经济的负面效应 （1 1）外部性）外部性 在市场经济中，当市场主体的一项经济活动给其他在市场经济中，当市场主体的一项经济活动给其他 社会成员带来好的或坏的影响，而又不能使市场主社会成员带来好的或坏的影响，而又不能使市场主 体得到相应的补偿或给予其他社会成员赔偿的时候，体得到相应的补偿或给予其他社会成员赔偿的时候， 就会产生就会产生“外部性外部性”或或“外部影响外部影响”。 （2 2）种类）种类 a. a. 外部经济（正外部效应）外部经济（正外部效应） b. b. 外部不经济（负外部效应）外部不经济（负外部效应） 第二节 市场经济
11、与公共财政一、市场经济（二）市场缺陷的表现（二）市场缺陷的表现 3. 3. 垄断的存在垄断的存在 4. 4. 不完全市场不完全市场 5. 5. 信息不灵信息不灵 6. 6. 收入分配不公收入分配不公 7. 7. 经济波动与失衡经济波动与失衡 2020世纪初，意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线世纪初，意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线找出了判断分配平等程度的指标。由找出了判断分配平等程度的指标。由ODLODL和和OLOL所包围所包围的不平均面积的不平均面积A A和三角形和三角形OHLOHL的面积的面积D D之比，称作基尼之比，称作基尼系数，用来衡量一个国家的富差距。系数，用来衡量一个国家的富差距
12、。 第二节 市场经济与公共财政二、公共财政（一）什么是公共财政（一）什么是公共财政 公共财政是指国家（政府）集中一部分社会资源，公共财政是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共产品和服务，满足社会公共需要用于为市场提供公共产品和服务，满足社会公共需要的分配的分配活动或经济行为。活动或经济行为。 公共财政是建立在公共财政是建立在“公共产品公共产品”和和“市场失灵市场失灵”理论基础上的，是与理论基础上的，是与市场经济相适应的一种财政模式，是市场经济相适应的一种财政模式，是国家财政的一种具体存在形态。国家财政的一种具体存在形态。 第二节 市场经济与公共财政二、公共财政（二）公共财政的基
13、本特征（二）公共财政的基本特征 公共财政是弥补市场失灵的财政；公共财政是弥补市场失灵的财政； 公共财政是为市场主体提供一致性服务的财政；公共财政是为市场主体提供一致性服务的财政； 公共财政是非盈利性的财政；公共财政是非盈利性的财政； 公共财政是法制化的财政。公共财政是法制化的财政。（1 1）财政行为合法化；）财政行为合法化；（2 2）政府预算合法化。）政府预算合法化。第一章第一章 市场经济与公共财政市场经济与公共财政 v第二节第二节 市场经济与公共财政市场经济与公共财政v第一节第一节 什么是财政什么是财政 v第三节第三节 财政的职能财政的职能 第三节第三节 财政的职能财政的职能v 一、资源配置
14、职能一、资源配置职能v 二、收入分配职能二、收入分配职能v 三、经济调控职能三、经济调控职能v 四、监督管理职能四、监督管理职能第1章 市场经济与公共财政 第三节 财政的职能一、资源配置职能（一）（一）资源配置职能的含义和形式资源配置职能的含义和形式 资源配置就是指通过对资源配置结构的不断优化资源配置就是指通过对资源配置结构的不断优化组合，使有限的资源充分发挥作用。组合，使有限的资源充分发挥作用。 资源配置形式资源配置形式 经济体制角度市场主体角度计划配置计划配置市场配置市场配置个人配置个人配置企业配置企业配置信用配置信用配置财政配置财政配置资资源源配配置置 第三节 财政的职能一、资源配置职能
15、（二）（二）资源配置职能的范围资源配置职能的范围 财政资源配置范围取决于政府职能范围。市场经济体制下，财政资源配置范围取决于政府职能范围。市场经济体制下，市场配置发挥基础性资源配置作用，政府对经济活动的直接参与市场配置发挥基础性资源配置作用，政府对经济活动的直接参与范围相对较小，主要是调节、引导和补充。具体包括：范围相对较小，主要是调节、引导和补充。具体包括：一是市场配置失效而社会又需要的公共产品和服务方面；一是市场配置失效而社会又需要的公共产品和服务方面；二是对外部效应的干预；二是对外部效应的干预；三是介入自然垄断行业；三是介入自然垄断行业；四是对短缺资源进行保护和配置。四是对短缺资源进行保
16、护和配置。 第三节 财政的职能 一、资源配置职能（三）（三）资源配置职能的手段资源配置职能的手段 1. 1. 调整财政收入占国内生产总值的比重来调节社会资调整财政收入占国内生产总值的比重来调节社会资 源在政府部门和非政府部门之间的配置；源在政府部门和非政府部门之间的配置； 2. 2. 调整财政支出结构来调节公共部门的资源配置；调整财政支出结构来调节公共部门的资源配置； 3. 3. 通过资金分配及相关政策的制定来调节非政府部门通过资金分配及相关政策的制定来调节非政府部门 的资源配置，鼓励支持基础设施和重点项目建设；的资源配置，鼓励支持基础设施和重点项目建设； 4. 4. 调整改进财政体制，正确处
17、理中央与地方财政关系，调整改进财政体制，正确处理中央与地方财政关系， 使资源的总体配置和区域配置相互协调。使资源的总体配置和区域配置相互协调。 第三节 财政的职能二、收入分配职能（一）（一）收入分配职能的含义收入分配职能的含义 偏差纠正偏差纠正公平公平效率效率初次初次分配分配产品产品 第三节 财政的职能二、收入分配职能（二）（二）收入分配职能的范围收入分配职能的范围（1 1）凡属市场分配范围，财政不直接介入与替代；）凡属市场分配范围，财政不直接介入与替代；（2 2）凡属财政分配范畴，财政应做到公平分配。）凡属财政分配范畴，财政应做到公平分配。1.要界定市场分配与财政分配的界限（1 1）规范工资
18、制度，提高收入透明度，实现个人消费货币化；）规范工资制度，提高收入透明度，实现个人消费货币化；（2 2）对社会保障资金，履行集中分配职责，成员享受同等待遇。）对社会保障资金，履行集中分配职责，成员享受同等待遇。2.目前我国财政收入分配的范围 第三节 财政的职能二、收入分配职能（三）实现（三）实现收入分配的手段收入分配的手段税收税收强制性调节强制性调节财政分配手段财政分配手段转移支付转移支付直接性调节直接性调节公共支出公共支出间接性调节间接性调节 第三节 财政的职能三、经济调控职能（一）（一）经济调控含义经济调控含义财政的经济调控职能，就是通过财政收支活动对生产、财政的经济调控职能，就是通过财政
19、收支活动对生产、消费、储蓄和投资等行为发生影响，使社会就业率、消费、储蓄和投资等行为发生影响，使社会就业率、物价水平、国际收支差额保持在合理区间内，以保持物价水平、国际收支差额保持在合理区间内，以保持经济稳定增长。经济稳定增长。（1 1）调整政府采购数量；）调整政府采购数量；（2 2）调整税收。）调整税收。（二）经济调控手段（二）经济调控手段 第三节 财政的职能四、监督管理职能（一）（一）监督管理含义监督管理含义财政监督管理职能是指财政在履行资源配置、收入财政监督管理职能是指财政在履行资源配置、收入分配和经济调控职能的基础上，对国民经济各方面分配和经济调控职能的基础上，对国民经济各方面活动进行
20、综合反应和制约的功能。活动进行综合反应和制约的功能。 1. . 对宏观经济运行指标进行监测与跟踪；对宏观经济运行指标进行监测与跟踪；2. 2. 健全财政法规，对微观经济运行监督；健全财政法规，对微观经济运行监督；3. 3. 对国有资产营运监督，实现保值增值；对国有资产营运监督，实现保值增值；4. 4. 对财政工作自身监督，提高财政管理水平。对财政工作自身监督，提高财政管理水平。（二）监督管理手段（二）监督管理手段1.1.市场经济体制下，社会资源的配置以市场为主导，市场机市场经济体制下，社会资源的配置以市场为主导，市场机制存在缺陷，使得政府必须参与资源配置。制存在缺陷，使得政府必须参与资源配置。
21、2.2.财政分配的主体是国家，财政分配的对象是社会产品的一财政分配的主体是国家，财政分配的对象是社会产品的一部分，最主要的是剩余产品，分配目的是满足社会公共需要。部分，最主要的是剩余产品，分配目的是满足社会公共需要。3.3.公共财政是指政府集中一部分社会资源，用于为市场提供公共财政是指政府集中一部分社会资源，用于为市场提供公共产品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。公共产品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。公共财政是弥补市场失灵、为市场主体提供一致性服务、非公共财政是弥补市场失灵、为市场主体提供一致性服务、非盈利性、法制化财政。盈利性、法制化财政。4.4.财政的职能主要是资源配置职能、收入分配职能、经济调财政的职能主要是资源配置职能、收入分配职能、经济调控职能和监督管理职能。控职能和监督管理职能。第一章第一章 市场经济与公共财政市场经济与公共财政 本章小结本章小结 第一章第一章 市场经济与公共财政市场经济与公共财政 基本训练与案例分析基本训练与案例分析