《2021年经济法基础考试练习含答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年经济法基础考试练习含答案.pdf（20页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2021 年经济法基础-情报卷一、单选题（本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是统治阶级意志的体现B.法是明确而普遍适用的规范C.法是全社会成员共同意志的体现D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范2.根据民事诉讼法律制度的规定，诉讼时效期间届满，丧失的权利是（ ）。A.上诉权B.申诉权C.胜诉权D.实体权3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。A.存款人不得出租、出借银行结算账户B.存款人
2、可以非实名开立银行结算账户C.存款人不得利用银行结算账户洗钱D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用4.根据票据法律制度的规定， 下列各项中， 必须支付对价才能取得票据的是 （ ） 。A.甲公司因退税从税务机关取得的退库票据B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C.丙因继承取得的票据D.丁公司因接受赠与取得的支票5.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供的用于公益事业的航空运输服务C.存款利息D.母公司向子公司出售不动产6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，关于金银首饰缴纳消费税的说法，错误的
3、是（）。A.金银首饰在零售环节缴纳消费税B.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的， 应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按照销售额全额征收消费税D.金银首饰实行从价从量复合计征的方式计算消费税应纳税额7.甲公司 2X20 年 5 月从国外进口一批小汽车，海关核定的这批小汽车关税完税价格为100万元， 已知这批小汽车已缴纳关税20万元， 适用的消费税税率为25%。下列关于甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（ ）。A.（100+20）25%=30（万元）B.（100+20）（1-25%）25%=40（万元）C.1
4、0025%=25（万元）D.100（1-25%）25%=33.33（万元）8.甲汽车厂将 1 辆生产成本为 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价为 10 万元/辆，不含增值税最高售价为 12 万元/辆。已知小汽车消费税税率为 5%。甲汽车厂因该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.155%=0.25（万元）B.1105%=0.5（万元）C.1125%=0.6（万元）D.15（1+5%）5%=0.2625（万元）9.根据个人所得税法律制度的规定，王某于 2020 年度取得的下列所得中，暂减按 10%税率征收个人所得税的是（）。A.出租机动车取得的
5、所得B.出租电子设备取得的所得C.出租住房取得的所得D.出租商铺取得的所得10.甲火电厂占地面积为 80 万平方米，其中：围墙内占地面积为 40 万平方米，围墙外灰场占地面积为 3 万平方米，厂区及办公楼占地面积为 37 万平方米。已知：该火电厂所在地段适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额 1.5 元。不考虑其他因素，该火电厂本年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。A.55.5B.60C.115.5D.12011.目前，我国的税收法律制度中已不采用的税率形式是（ ）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率12. 下列各项中，属于行政处罚的是（ ）。A.罚金B.继续履行C.
6、罚款D.赔偿损失13.2X20 年 2 月王某购买一套住房，向房地产开发商支付房价价款 97 万元和增值税税额 8.73 万元。 已知当地规定的契税税率为 3%。 根据契税法律制度的规定，不考虑其他因素， 下列关于计算王某应缴纳契税税额的算式中， 正确的是 （） 。A.（97+8.73）3%=3.1719（万元）B.97（1-3%）3%=3（万元）C.（97-8.73）3%=2.6481（万元）D.973%=2.91（万元）14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和（）。A.税款征收报告B.税务调查报告C.完税证明报告D.税务检查通知书15.甲
7、公司为国有企业，位于某市东城区，2X20 年 10 月，甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70 000 元、消费税 50 000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40 000元、消费税 30 000 元。已知：甲公司适用的城市维护建设税税率为 7%。根据城市维护建设税法律制度的规定， 不考虑其他因素，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（70 000+50 000+40 000+30 000）7%=13 300（元）B.（70 000+40 000）7%=7 700（元）C.（50 000+30 000）7%=5 600（元）D.（70 000+50 000）7%
8、=8 400（元）16. 下列选项中，表述不正确的是（）。A.票据法根据不同情况，将票据权利时效划分为 2 年、6 个月、3 个月B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月内不行使而消灭C.见票即付的汇票、本票自出票日起 3 个月内不行使而消灭D.持票人对前手的再追索权， 自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月内不行使而消灭17.国有企业中，（ ）没有违背会计法律规定的回避制度。A.法人代表的妻子担任本单位财务部门经理B.会计科长的女儿担任本部门出纳员C.董事长的养子担任财务部门经理D.财务处处长的同学担任本部门出纳员18.219 年 2 月 2 日，贾某初次就业即到甲公司工作。220
9、 年 3 月 17 日，贾某向甲公司提出当年年休假申请，根据职工带薪年休假条例的规定，贾某依法可享受的年休假天数是（ ）。A.0 天B.5 天C.10 天D.15 天19.根据关税法律制度的规定，下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是（ ）。A.关税税额为人民币 200 元的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品20.根据刑法相关规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，应当承担相应的法律责任。下列各项中，不属于情节严重的犯罪人可能承担的法律责任是（）。A.5 年以下有期徒刑B.二万
10、元以上二十万元以下罚金C.拘役D.二千元以上二万元以下的罚款21.甲公司为非居民企业，在中国境内设有场所。2X20 年 6 月，甲公司取得乙公司派发的红利 1 000 万元。已知：乙公司为中国境内企业，与甲公司在中国境内所设场所没有实际联系， 甲公司适用的企业所得税税率为 10%。 根据企业所得税相关法律制度的规定，不考虑其他因素，下列关于计算甲公司应缴纳企业所得税款的算式中，正确的是（）。A.1 00010%50%=50（万元）B.1 00010%=100（万元）C.1 000（1-25%）10%=75（万元）D.1 000（1-25%）10%50%=37.5（万元）22.根据契税法律制度的
11、规定，下列各项中，不属于契税征税范围的是（）。A.房屋赠与B.房屋出租C.房屋互换D.房屋买卖23.甲公司高级管理人员张某 219 年度月平均工资为 15 000 元，已知：219年度当地职工月平均工资为 4 000 元/月。不考虑其他因素， 张某个人 220 年度每月应缴纳基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.4 000200%8%=640（元）B.15 0008%=1200（元）C.4 0008%=320（元）D.4 000300%8%=960（元）二、多选题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、错选、不选
12、均不得分，少选且对得相应分值。）1.下列关于民事行为能力和权利能力的表述中，正确的有（）。A.法人的行为能力和权利能力是一致的，同时产生，同时消灭B.18 周岁以上的自然人是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人C.16 周岁以上的未成年人，以自己劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人D.6 周岁以上的未成年人、不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人2.根据会计法的相关规定，下列各项中，不属于会计工作社会监督范围的有（）。A.财政部门的会计监督B.单位稽核部门的监督C.注册会计师的审计监督D.单位审计部门的监督3.根据支付结算法律制度的规定
13、，下列第三方支付品牌中，不负有担保功能的有（）。A.快钱B.财付通C.易宝支付D.银联商务4.甲建筑安装公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为 1 000 万元；施工期间，甲公司又将其中 400 万元的建筑安装工程分包给丙公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为 0.3，根据印花税法律制度的规定，下列算式中，正确的有（）。A.甲公司应缴纳印花税=1 0000.3=0.3（万元）B.乙企业应缴纳印花税=1 0000.3=0.3（万元）C.丙公司应缴纳印花税=4000.3=0.12（万元）D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1 000+400）0.32=0
14、.84（万元）5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人应当办理纳税申报的情形有（）。A.居民个人在两处或者两处以上取得综合所得， 且综合所得年收入额减去专项扣除后的余额超过 6 万元B.居民个人取得应税所得没有扣缴义务人C.居民个人因移居境外注销中国户籍D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得确定原则的表述中，正确的有（ ）。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.特许权使用费所得，按照收取所得的企业所在地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构
15、、场所所在地确定7.根据失业保险法律制度的规定，下列失业人员在领取失业保险金期间发生的各项情形中，应该停止领取失业保险金并停止享受其他失业保险待遇的有（ ）。A.王某重新在餐馆就业B.李某移居到境外C.张某已享受基本养老保险待遇D.孙某被判刑收监执行8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有（ ）。A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.典当业销售死当物品D.销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）9.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票的基本当事人的有（）。A.出票人B.保证人C.收款人D.付款人10.根据耕地占用税法律
16、制度的规定， 下列各项中， 免征耕地占用税的有 （） 。A.公立学校教学楼占用耕地B.城区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D.学校内教职工住房占用耕地三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。每小题答题正确的得 1分，答错不倒扣分。）1.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 400 万元及以下。（）A.正确B.错误2.所有对外发生的经营业务，都应当由收款方向付款方开具发票，不得由付款方开具发票。（）A.正确B.错误3.国家机关、 个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩， 不办理税务登记。（）A.正确B.错误4.企业所得税纳税人包括个人独资企业、合伙企业等各
17、类企业。（）A.正确B.错误5.纳税人享受减税、 免税待遇的， 在减税、 免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）A.正确B.错误6.企业自行开发的无形资产，在计算企业所得税时，以达到预定用途前发生的所有支出为计税基础。（ ）A.正确B.错误7.劳动合同被确认无效，劳动者给用人单位造成损失的，有过错的劳动者不用承担赔偿责任。（ ）A.正确B.错误8.房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，必须分别核算土地增值税的增值额。（ ）A.正确B.错误9.公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理的，不得申请行政复议。（ ）A.正确B.错误10.个人可以通过开立的类银行账户存取
18、现金。（）A.正确B.错误四、不定项选择题（本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）2X20 年 2 月，甲公司会计机构负责人组织会计人员对纸质及电子会计资料进行整理，移交给甲公司档案管理机构。2X21 年 2 月，甲公司档案管理机构负责人组织相关机构对已到保管期限的会计档案进行鉴定。 对确无保存价值可以销毁的会计档案，由档案管理员编制会计档案销毁清册，经相关人员签署意见后销毁。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列会计资料中
19、，应当按照会计档案归档的是（）。A.纳税申报表B.财务会计报告C.年度财务预算D.银行对账单2.下列关于甲公司移交会计档案的表述中，正确的是（）。A.纸质会计档案移交时应当拆封整理重新封装B.接收电子会计档案时，应当对其准确性、完整性、可用性、安全性进行检验C.电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交D.应当编制会计档案移交清册3.下列关于甲公司对会计档案鉴定的表述中，正确的是（）。A.会计档案鉴定工作应当由单位会计机构牵头B.会计档案鉴定工作由单位档案管理机构以及会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行C.应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定D.鉴定后认为仍需继续保存的会计
20、档案，应当重新划定保管期限4.除档案管理机构经办人外， 还应当在会计档案销毁清册上签署意见的是 （） 。A.单位法定代表人B.档案管理机构负责人C.会计机构经办人D.会计机构负责人（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，220 年 3 月有关经营情况如下：（1）进口一批越野车，海关审定的关税完税价格 360 万元，缴纳关税 90 万元，支付通关、商检费用 2.5 万元。（2）销售小轿车取得含增值税价款 339 万元，另收取提车价款 13.56 万元。（3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34 万元，其中工时费 9.04 万元、材料费 11.3 万元。已知：越野车的消费税税
21、率为 25%，增值税税率为 13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题。1.根据增值税法律制度的规定，甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算应纳增值税额。下列各项中，应计入组成计税价格的是（）。A.关税完税价格B.关税C.通关、商检费用D.消费税2.根据消费税法律制度的规定，甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（36090）（125%）25%150（万元）B.（360902.5）（125%）25%150.83（万元）C.（3602.5）25%90.625（万元）D.（360902.5）25%113.125（万元）3.根据增值税法律制度的规
22、定，甲公司因销售小轿车应确认增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.339（113%）13.5613%40.7628（万元）B.33913.56（113%）13%45.63（万元）C.（33913.56）13%45.8328（万元）D.（33913.56）（113%）13%40.56（万元）4.根据增值税法律制度的规定，甲公司因维修汽车应确认增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.20.34（113%）13%2.34（万元）B.（20.349.04）13%1.469（万元）C.（20.3411.3）13%1.1752（万元）D.20.3413%2.6442（万元）（三）2X19 年
23、 11 月 4 日，张某进入甲公司工作，担任车间操作工，月工资 5 000 元，双方签订了 5 年期劳动合同。2X20 年 3 月 7 日，张某在工作中突发心脏病入院治疗，1 个半月后出院上班。住院治疗期间，甲公司按月向张某支付工资。2X20年 6 月 28 日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力， 住院治疗 2 个月后出院。 因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同。已知：张某实际工作年限 8 年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为 1 800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于张
24、某在工作中突发心脏病入院治疗法律后果的表述中，正确的是（）。A.张某在工作中突发心脏病应视同工伤B.张某可享受 3 个月的医疗期待遇C.张某在工作中突发心脏病不应认定为工伤D.张某应享受停工期待遇2.张某突发心脏病住院期间，甲公司按月向其支付的工资不得低于（）。A.1 800 元B.4 000 元C.1 440 元D.5 000 元3.下列关于张某下班后做收尾性工作被车间坠物砸伤法律后果的表述中，正确的是（）。A.张某受伤住院期间的工资福利待遇保持不变B.张某受伤住院期间的工资福利待遇，由甲公司按月支付C.张某受伤应认定为工伤D.张某受伤是在下班之后，不应认定为工伤4.下列关于甲公司解除劳动合
25、同的表述中，正确的是（）。A.甲公司可提前 30 日以书面形式通知张某解除劳动合同B.甲公司可额外支付张某 1 个月工资后解除劳动合同C.甲公司不得单方面解除与张某的劳动合同D.甲公司可随时通知张某解除劳动合同2021 年经济法基础-情报卷一、单选题1.【答案】C【解析】本题考核法的本质与特征。（1）法的本质：法是统治阶级意志的体现；法的内容是由统治阶级的物质生活条件决定的。（2）法的特征：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有国家强制性；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有规范性；法是明确而普遍适用的规范，具有
26、明确公开性和普遍约束性。2.【答案】C【解析】本题考核诉讼时效。（1）相关概念：诉讼时效是指权利人在法定期间内不行使权力而失去诉讼保护的制度。 诉讼时效期间是指权利人请求人民法院或仲裁机关保护其民事权利的法定期间。（2）诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权， 即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利。 但并不影响实体权利、起诉权（上诉权、申诉权）。3.【答案】B【解析】本题考核银行结算账户的实名制管理。银行结算账户的实名制管理规定如下：（1）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。（2）存款人应按照账户管理规定
27、使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。4.【答案】B【解析】本题考核票据权利的取得。票据的取得，必须给付对价。例外情形，如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。5.【答案】D【解析】本题考核不征收增值税项目。不征收增值税的具体项目包括：（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务。（2）存款利息。（3）被保险人获得的保险赔付。（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物
28、业管理单位代收的住宅专项维修资金。（5）在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。（6）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式， 将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。6.【答案】D【解析】本题考核金银首饰缴纳消费税的相关规定。（1）增值税征收环节：商业零售金银首饰，自 1995 年 1 月 1 日起，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征
29、收。（2）计算销售金银首饰应纳消费税税额的方式：从价计征。（3）销售金银首饰销售额的确定：纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰， 应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的并在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的， 应按销售全额征收消费税。金银首饰连同包装物销售的， 无论包装是否单独计价， 也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税。带料加工金
30、银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。 没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。7.【答案】B【解析】本题考核进口环节应纳消费税的计算。纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算消费税应纳税额。从价定率计征消费税的，其计算公式为：应纳税额组成计税价格消费税比例税率，组成计税价格（关税完税价格关税）（1-消费税比例税率）。其中关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。故本题中，甲公司组成计税价格=（100+20）（1-25%）=160（万元），消费税应纳税额=16025%=40（万元）。8.【答案】C【解析】本题考核特殊情况下计算消费税时销售
31、额的确定。纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 故甲汽车厂因该笔业务应缴纳消费税税额=1125%=0.6（万元）。9.【答案】C【解析】本题考核个人出租住房的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为 20%。自 2001 年 1 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。10.【答案】C【解析】本题考核税收优惠的特殊规定。火电厂厂区围墙内的用地，均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路
32、专用线用地，免征土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。因此，该火电厂本年度应缴纳城镇土地使用税=实际占用应税土地面积（平方米）适用税率=（803）1.5115.5（万元）。11.【答案】A【解析】本题考核税率的类型。税率，是指应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，是计算税额的尺度。税率主要有： （1）比例税率； （2）累进税率，其又分为全额累进税率（目前，我国的税收法律制度中已不采用这种税率）、超额累进税率和超率累进税率三种；（3）定额税率。12.【答案】C【解析】 行政处罚是指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行为所给予的法律制裁。根据行政处罚法的规定，行政处罚
33、的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留，法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A，属于刑事责任中的附加刑；选项 BD，属于民事责任；故选 C。13.【答案】D【解析】 本题考核契税的计算。 （1） 公式： 契税应纳税额=计税依据税率。 （2）计税依据：土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益对应的价款，不包含增值税。故本题中，王某应缴纳契税税额=不含税成交价格契税税率=973%=2.91（万元）1
34、4.【答案】D【解析】本题考核税务机关在税务检查中的职权与职责。税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。15.【答案】D【解析】本题考核城市维护建设税的计算。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据所征收的一种税。根据现行城市维护建设税的减免规定，对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。故，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税、消费税税额适用税率=（70 000+50 000）7
35、%=8 400（元）。16.【答案】C【解析】根据规定，见票即付的汇票、本票自出票日起 2 年内不行使而消灭。17.【答案】D【解析】单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员； 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。18.【答案】B【解析】本题考核工作时间与休息休假的规定。职工带薪年休假条例规定，机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假。19.【答案】D【解析】本题考核关税税收优惠。关税的减税、免税分为法定性减免税、政策性减免税和临时性减免税。法定性减免税主要情形
36、有：（1）经海关审查无误后可以免税的货物情形：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的；无商业价值的广告品及货样；（3）国际组织、外国政府无偿赠送的物资；（4）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮用食品；（5）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还；（6）因故退还的境外进口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。（2）海关可以酌情减免税的货物情形：在境外运输途中或者在起卸时，遭到损坏或者损失的；起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的；海关查验时已经破漏、损坏或者糜烂，经证明不是保管不慎造成的。20.【答
37、案】D【解析】本题考核隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任。根据刑法第 162 条第二款的规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处 5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 2 万元以上 20 万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。21.【答案】B【解析】 本题考核非居民企业的应纳税所得额。 在中国境内未设立机构、 场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业， 其取得的来源于中国境内的所得， 按照下列方
38、法计算其应纳税所得额： （1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值（指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、 折耗、 摊销、 准备金等后的余额）后的余额为应纳税所得额。22.【答案】B【解析】本题考核契税的征税范围。契税以在中国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，其征税范围主要包括：（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与；（5）房屋互换。土地、房屋典当、继承、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。23.【答案】D【解析】本题考核
39、职工个人每月应纳基本养老保险费的计算。（1）按照现行政策，职工个人按照本人缴费工资的 8%缴费，记入个人账户。（2）缴费工资一般为职工本人上一年度月平均工资。（3）职工本人月平均工资低于当地职工月平均工资 60%的，按当地职工月平均工资的 60%作为缴费基数。（4）职工本人月平均工资高于当地职工月平均工资 300%的，按当地职工月平均工资的 300%作为缴费基数。二、多选题（本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分，少选且对得相应分值。）1.【答案】ABC【解析】8 周岁以上的未成年人，不能完全辨认自己行
40、为的成年人为限制民事行为能力人，选项 D 错误。2.【答案】ABD【解析】本题考核会计工作的社会监督。会计监督是会计的基本职能之一，分为单位内部监督、政府监督和社会监督。会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托， 依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。3.【答案】ACD【解析】目前第三方支付机构主要有两类模式：（1）金融型支付企业。金融型支付企业是以银联商务、快钱、易宝支付、汇付天下、 拉卡拉等为典型代表的独立第三方支付模式，其不负有担保功能，仅仅为用户提供支付 产品和支付系统解决方案， 侧重行业需求和开拓行业应用， 是
41、立足于企业端的金融型支付企业；（2）互联网支付企业。互联网支付企业是以支付宝、财付通等为典型代表的依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，是立足于个 人消费者端的互联网型支付企业。4.【答案】BCD【解析】本题考核印花税的计算。建筑安装工程承包合同，包括建筑安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。印花税的纳税义务人是签订合同的双方当事人， 所以合同的签订双方均应计税贴花。 应税合同的应纳税额计算公式为：应纳税额=价款或者报酬适用税率。5.【答案】ABCD【解析】本题考核个人所得税征收管理纳税申报。有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综
42、合所得需要办理汇算清缴：在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除后的余额超过 6万元（选项 A）；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除后的余额超过 6 万元；纳税年度内预缴税额低于应纳税额的。（2）取得应税所得没有扣缴义务人（选项 B）。（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注销中国户籍（选项 C）。（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得（选项 D）。（7）国务院规定的其他情形。6.【答案】AC【解析】本题考核企业所得税来源于中国境内、境外所得的确定原则。来源
43、于中国境内、境外的所得，来源地的确定原则：（1）销售货物所得，按照交易活动发生地；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地；（3）财产转让所得:不动产转让所得，按照不动产所在地;动产转让所得，按照动产的企业或者机构、场所所在地；（4）权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地；（5）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地；（6）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地；（7）其他所得，由国务院财政、税务主管部门。7.【答案】ABCD【解析】本题考核停止享受失业保险待遇的情形。失业人员在领取失业保险金期
44、间有下列情形之一的， 停止领取失业保险金， 并同时停止享受其他失业保险待遇：（1）重新就业的。（2）应征服兵役的。（3）移居境外的。（4）享受基本养老保险待遇的。（5）被判刑收监执行的。（6）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。（7）有法律、行政法规规定的其他情形的。8.【答案】ABD【解析】选项 C：只能暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税，没有选择权。9.【答案】ACD【解析】本题考核票据当事人。（1）票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。汇票和支票的基本当事人有出票人、收款人与付款人；本票的基
45、本当事人有出票人与收款人。（2）非基本当事人是指票据作成并交付后， 通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。10.【答案】AC【解析】本题考核耕地占用税的税收优惠。（1）军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。（2）农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。（3）农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住
46、宅，免征耕地占用税。（4）铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。每小题答题正确的得 1分，答错不倒扣分。）1.【答案】B【解析】本题考核小规模纳税人的标准。增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500 万元及以下。年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过 12个月或 4 个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。2.【答案】B【解析】本题考核发票的开具。发票一般由收款方对外发生经营业务收取款项时向付
47、款方开具； 收购单位和扣缴义务人支付个人款项或国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的，由付款方向收款方开具发票。3.【答案】A【解析】本题考核税务登记的办理。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。前述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。4.【答案】B【解析】本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业
48、，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。5.【答案】A【解析】本题考核纳税申报的其他要求。纳税申报的其他要求主要包括：（1）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（2）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（3）纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。题目表述正确。6.【答案】B【解析】本题考核无形资产企业所得税计税基础的确定方法。无形资产按照以下方法确定计税基础：（1）外购的无形资产，以购
49、买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（2）自行开发的无形资产， 以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；（3）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。7.【答案】B【解析】本题考核无效劳动合同的法律后果。劳动合同被确认无效，给对方造成损失的，有过错的一方应当承担赔偿责任。8.【答案】B【解析】本题考核土地增值税税收优惠。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额 20%的， 应就其全部增值
50、额按规定计税。对于纳税人既建普通标准住宅又进行其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用这一免税规定。因此，房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，可以不分别计算土地增值税的增值额。9.【答案】A【解析】本题考核行政复议的排除事项。下列事项不能申请行政复议：（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。（2）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。10.【答案】A【解析】 类银行账户可办理的业务包括： 存款、 购买投资理财产品等金融产品、