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1、1 / 6 2018 年财务管理形成性考核册答案财务管理形成性考核册答案一说明：以下各题都以复利计算为依据。1、假设银行一年期定期利率为10%，你今天存入5000元，一年后的今天你将得到多少钱呢？（不考虑个人所得税）解：S=5000*（1+10%）=5500元2、如果你现将一笔现金存入银行,以便在以后的10年中每年末取得1000元,你现在应该存入多少钱呢 ?(假设银行存款利率为10%) 解:P=A* （P/A，10，10%）=1000*6.145=6145 元3、ABC 企业需用一台设备，买价为16000元，可用 10年。如果租用，则每年年初需付租金 2000元，除此之外，买与租的其他情况相同
2、。假设利率为6%，如果你是这个企业的决策者，你认为哪种方案好些？解：2000+2000*（P/A，6%，9）=2000+2000*6.802=15604140 万元，所以，采用负债筹资比较有利。作业三参考答案：最佳现金持有量Q 37947.33 元，年内有价证券变卖次数 = =15.81 次，TC= R+ F（现金管理总成本持有成本+转换成本） = 10%+ 120=3794.73 元或 TC 3794.73 元。2预计第一季度可动用现金合计期初现金余额+本期预计现金收入（ 1000+2000+1000）+（3000010000+1000）+800033000 元，预计第一季度现金支出（200
3、0010000）+5000+600021000 元，期末现金必要的余额2500元预计第一季度现金余绌33000（ 21000+2500） 9500 元。3每次最佳生产量Q 800 件，精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 6 页5 / 6 生产总成本10000+ =10000+ 18000 元，或生产总成本10000+（ 800+ 10） 18000 元。4. 最佳现金持有量Q 119256.96 元，有价证券变卖次数 = =1.34 次，对信用标准与信用条件决策来说，就是通过比较不同方案下信用标准、信用条件调整后净收益的的大
4、小作出决策。5.方案 A 净收益 =1000000 20%-1000000 5%-10000-1000000/(360/45) 10% =12750( 元) 方案 B 净收益 =(1200000-12000001% 50%) 20%-1200000 8%-6000- 1200000/(360/60) 10% =116800(元) 由于方案 A 净收益大于方案B 净收益 ,所以选用方案A 6.（计算保利期与计算保本期的道理相同，区别仅在于前者比后者多出一工程标利润，本题的目标利润为50 (1+17%)8%，日增长费用由存货成本负担的利息费用和储存费用两部分构成，企业购货负担日利息率为10.8%/
5、360，存货负担的日保管费率为0.24%/30。(1) 存货的保本期 =(65-50) 2000-11000-800/ 50 (1+17%)2000 (10.8%/360+0.24%/30)=409( 天) (2) 保利期 =(65-50) 2000-11000-800-50(1+17%) 2000 8%/ 50 (1+17%)2000 (10.8%/360+0.24%/30) =199(天) 备注： 0.24 2.4 ，因为 Word 插入功能的限制，题目里的2.4 均打成 0.24，手写时仍然应该写2.4 。作业四参考答案：1. 年度 x y x y x 1 1500 270000 405
6、000000 2250000 2 1700 360000 612000000 2890000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 6 页6 / 6 3 2200 420000 924000000 4840000 4 2100 400000 840000000 4410000 5 3000 470000 1410000000 9000000 n=5 先求出过去五年的，然后将其代入下面方程组: b=(5*4191000000-10500*1920000)/(5*23390000-10500*10500)=118.66 a=(19
7、20000-118.66*10500)/5=134814 该混合成本的分解模型为：y=134814+118.66x 2.(1)该企业的保本销售量=150000/(200-120)=1875( 件)（2）方法一：下一年度预期利润px-(a+bx) 200 3450-（150000+120 3450） 126000 元方法二：下一年度预期利润p(x -x )cmR 200（ 3450-1875） 40 126000元3.目标销售利润=2000 (1+10%) 12%=264( 万元 ) 4.综合贡献毛益率为A 和 B 两种产品的贡献毛益之和同其销售收入之和的比值。(1)综合贡献毛益率=（2 300+5 200）/(13 300+20 200)=20.25% (2)新的综合贡献毛益率=2 300 (1-10%)+5 200 (1+8%)/ 13 300 (1-10%)+20200 (1+8%) =20.69% 因为 20.69%20.25% 所以这种结构变动可行。销售结构调整后的综合贡献毛益率提高了，这种结构变动可行。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 6 页