公司理财名词解释及简答汇总.doc

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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date公司理财名词解释及简答汇总公司理财名词解释及简答汇总公司理财名词解释及简单题汇总1公司理财：在市场经济条件下，研究以现代化企业公司为代表的企业的理财（或称财务管理）行为，包括公司如何组织好其筹资、投资、营运资金管理、利润分配管理等理财活动和如何处理好公司与其相关利益主体的经济关系。 2财务活动：作为一种资本经营活动，其实质是一种管理活动，它直接地作用于经济活动过程，而

2、不仅仅是一种对经济活动所进行的观念总结3资产负债表：反映公司在某一特定日期财务状况的会计报表。4资产：过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益.5负债：过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。6所有者权益：所有者在公司资产中享有的经济效益，其金额为资产减去负债后的余额。7利润表：反映公司在一定期间经营成果实现情况的报表8利润:公司在一定期间的经营成果，它通常用来作为公司经营业绩的评价指标，从数量上看，它是收入与费用相抵后的差额，从总额考察，扣减的费用必须低于该期的收入，才会有利润；反之，该一会计期间的经营成果就将反映为亏损.9

3、现金流量表：反映公司在一定期间内现金流入和现金流出情况的报表，它反映的是一定会计期间内的数据，属于动态的年度报表.10现金等价物：公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。11股利：是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公司投资的报酬。12、剩余股利政策：将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利进行分配。 13、固定股利额政策：公司不论税后利润为多少，都支付给股东一定数额的固定股利，并不因为公司税后利润的变化而调整股利数额。14、固定股利支付率政策：由公司确定一个股利占盈余的比率，长期按照这个比率支付股

4、利。15、低正常股利加额外股利政策：公司每年只支付数量较低的股利，在公司经营业绩非常好时，除定期股利外，再增加支付额外的股利。 16、现金股利：以公司当年盈利或积累的留存收益用现金形式支付给股东的股利。17短期借款：公司向银行等金融机构借入的，期限在1年以内（含1年）的借款。18长期借款：公司向银行借入的，期限在5年以上（不含5年）的借款19租赁：出租人（资产所有者）将资产出租给承租人（资产使用者），按照契约或合同的规定，按期收取租金的一种经济行为20经营租赁：由出租人将自己的设备或用品反复出租，直到该设备报废为止。21融资租赁：因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租

5、人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式22商业信用：一种在商品交易中，公司之间由于延期付款或预收货款所形成的借贷关系23.资本成本：用百分数表示的、公司取得并使用资本所应负担的成本，即资本是不能无偿使用的24.财务风险：公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。25财务杠杆：公司在作出资本结构决策时对债务筹资的利用程度。26.财务杠杆系数：普通股每股税后利润变动率相当于息税前利润变动率的倍数，它衡量的是公司使用具有固定资本成本的负债及优先股融资时，对普通股每股利润影响的大小27最优资本结构：公司在一定时期内，使其加权平均资本成本最低、公司价值最大时的资本结构28现金净流

6、量：投资项目在未来一定时期内，现金流入和现金流出的数量。29风险报酬（风险价值）：投资者因冒着风险进行投资而要求的、超过货币时间价值的那部分通常按百分率剂量的额外报酬30回收期法：以收回原是投资所需时间作为评判投资方案。31年平均报酬率：平均每年的现金净流入量或净利润与原始投资额的比率。32净现值：投资方案未来现金净流入量的现值与投资额的现值之间的差额33获利能力指数：投资方案未来现金净流入量的现值与投资额的现值之比 34内含报酬率：一个投资方案的内在报酬率，它是在未来现金净流入量的现值正好等于投资额的现值的假设下所求出的贴现率35成本分析模式：通过分析持有现金的成本，确定使现金持有成本最低的

7、现金余额36应收账款政策（信用政策）：公司对应收帐款进行规划和控制的一些原则性规定，是公司财务政策的组成部分，主要包括信用标准和信用条件两大部分37坏账损失：因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年然仍然不能收回的应收帐款。38信用标准：赊购方的信用等级。39信用条件：公司给予客户购货的付款条件，主要包括信用期限、折扣率和折扣期限40经济批量：一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。简单题1为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？答：采用股东财富最大化作为公司理财目标，考虑到了货币时间价值和风险价值，也体现了对公司资

8、产保值增值的要求，有利于克服公司经营上的短期行为，促进公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。因而这一目标模式对现代公司来讲，应是符合理论与实践需要的2公司理财的具体内容是什么？答：筹资决策投资决策股利分配决策3简述资产的含义及其特征。答：资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。特征：资产的实质是经济资源，这些资源能为公司带来未来的经济利益 资产必须为公司所拥有或控制 资产必须能以货币计量 资产可以是有形的，也可以是无形的4、简述负债的含义及其特征答;负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。

9、特征：负债是现在已经存在，且是由过去经济业务多产生的经济责任 负债是公司筹措资金的重要渠道，但它不能归公司永久支配使用，必须按期依资产或劳务偿付。 负债是能够用货币确切地计量或合理地估计的债务责任 负债专指对公司的债权人承担的债务，不包括对公司所有者承担的经济责任5、简述所有者权益的含义及其包括的具体内容。答：所有者权益是指所有者在公司资产中享有的经济效益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括以下四项具体内容: 投入资本资本公积金盈余公积金未分配利润6、公司的税后利润应如何分配？答：被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款 弥补公司以前年度亏损 提出法定盈余公积金 提取公益金 向投

10、资者分配利润 7、公司为什么要编制现金流量表？答：现金流量表能直接揭示公司当前的偿债能力和支付能力。投资者最关心的信息是公司如何筹集资金、运用资金、支付股利、偿还贷款的能力，对债权人来讲，最关心的当然是到期是否能够收回本金和利息，也就是这个公司的偿债能力。 对投资者和债权人来讲，现金流量表可以用来评估公司未来的现金流量 对公司的经营管理者来说，通过分析现金流量表，可以掌握当前现金流量情况，合理安排资金，编制下一期的现金收支计划，提高理财的灵活性和应变能力，降低风险。8、如何看待和分析资产负债率？答：该指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称作举债经营比例。如果资产负债率过高，说明公司

11、偿债能力较差，财务风险较大 从债权人的角度看，他们希望公司的资产负债率较低，因为他们关系的是到期是否能收回贷款本息 从投资者的角度看，完全靠自己投资，资本扩张的速度不仅慢，而且投资风险都要由投资者来承担。负债经营不仅可以用别人的钱为自己生利，而且可以将一部分经营风险转嫁给债权人，因此投资者当然希望资产负债率较高为宜 从经营者的角度看，公司不举债或举债数额很小，说明公司不具备利用举债进行经营的能力，“小本经营”，不思进取，公司扩张无力9、股票有哪些特点？答：股票表示的是对公司的所有权股票持有者不能向公司索还本金股票不能获得稳定的收益股票是可以转让的 股票价格具有波动性10、公司发行新股必须具备哪

12、些条件？答：前一次发行的股份已募足,并间隔一年以上 公司在最近3年内连续盈利，并可向股东支付股利，但以当年利润分派新股不受此限 公司在最近3年内财务会计文件无虚假记载 公司预期利润率可达同期银行存款利率11、简述公司增资扩股发行新股的程序。答：股东大会做出发行新股的决议 董事会向国务院授权的部门或者省级人民政府申请批准 公司经批准向社会公开发行新股时，须公告新股招股顺明书和财务会计报表及附属明细表，并制作认股书。 公司根据其连续盈利情况和财产增值情况，确定其作价方案。 公司发行新股募足股款后，向公司登记机关办理变更登记，并发布公告。12、股份有限公司申请股票上市应具备哪些条件？答：股票经国务院

13、证券管理部门批准向社会公开发行 公司股本总额不少于人民币5000万元 开业时间在3年以上，最近3年连续盈利；原国有企业依法改建而设立的，或者在公司法实施后新组建成立，其主要发起人为国有大中型企业的可连续计算持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上 公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载 国务院规定的其他条件13、上市公司的股票暂停上市的情形有哪些？答：公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件 公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会

14、计报告作虚假记载公司有重大违法行为 公司最近3年连续亏损14、普通股筹资有何优缺点？答：优点：普通股股本是公司的永久股本，不需要偿还，在公司存续期内可以自由安排使用，是公司最稳定的资本来源，除非公司破产清算时才予以偿还。 普通股筹资方式可以使公司不必负担固定的利息费用 采取普通股筹资所冒风险小 普通股筹资方式容易吸收社会资本 普通股构成支付公司债务的基础，发行较多的普通股，意味着公司对债权人提供了较大程度的保护，能有效地增强公司借款能力与贷款信用。缺点：筹措普通股时发生的费用高 普通股的增加发行往往会使公司原有股东的参与权掺水15、优先股筹资有何优缺点？答：优点：优先股一般没有固定的到期日，不

15、用偿付本金 股利的支付既固定又有一定的灵活性 保持普通股股东对公司的控制权 从法律上讲，优先股股本属于自由资本，发行优先股能加强公司的自由资本基础，可适当增强公司的信誉，提高公司的借款举债能力缺点：优先股的资本成本虽低于普通股，但比债券高 可能形成较重的财务负担16、公司比较常用的股利政策有哪些？答：剩余股利政策 固定股利额政策 固定股利支付率政策 低正常股利加额外股利政策17、简述剩余股利政策的实施步骤。答：测定合理的资本结构，使加权平均资本成本达到最低水平 确定在此资本结构下投资所需要的自有资本数额 最大限度地使用留存收益来满足投资方案所需要的自有资本数额 投资方案所需要的自有资本数额完全

16、满足后，若还有剩余盈余，再将其作为股利发放给股东。18、在实际工作中为什么许多公司愿意采取固定股利额政策？答：股利支付数额的波动将会导致股票价格的波动，应因此提高公司普通股股本的成本 稳定的股利向市场传递着公司正常运营的信息，有利于树立公司良好的形象，稳定股票的价格 利用股利来支付当期消费的股东，通常希望能依靠固定的股利收入来维持其日常生活指出。 为维持稳定的股利水平，会采取延缓某些投资计划，将实际资本结构脱离目标资本结构或出售普通股以筹措资金等措施19简述长期借款的程序。答：公司提出借款申请银行审核借款申请签订借款合同公司取得借款公司归还借款20、长期借款有哪些优缺点？答：优点：借款比较便利

17、筹资成本相对较低具有较大的灵活性可以发挥财务杠杆的作用缺点：财务风险较高限制条款较多筹资数额有限21、简述发行公司债券的条件。答：股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元 累计债券总额不超过公司净资产额的40% 最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利润 筹集的资金投向符合国家产业政策 债券的利率不得超过国务院限定的利率水平23、发行债券筹资有哪些优缺点？答：优点：借款比较便利筹资成本相对较低具有较大的灵活性可以发挥财务杠杆的作用缺点：财务风险较高限制条款较多筹资数额有限24、经营租赁有哪些特点？答;租赁期短，承租人只是短期使用租入的设备，一般不涉及长期而固定的业务 租赁合同比较灵

18、活，在合理的条件下，承租人可以在租赁期间事先通知出租人解除租赁合同 经营租赁通常是一些通用设备，设备更新较快，出租人需要承担设备过时的风险 出租人需要提供专门服务，如负责租赁资产的维修保养和技术指导等服务 经营租赁的租金较高 租赁期满，租赁资产一般应归还给出租人25、融资租赁有哪些特点？答:租赁期长，租期一般为租赁资产预计使用年限的一半以上 租赁合同比较稳定，在合同有效期内双方均无权单方面撤销合同 出租人不承担租赁资产的维修等服务，有关租赁资产的维修、保险、管理等均由承租人负责 租赁期满，对租赁资产的处理往往有这样几种办法：将设备作价转让给承租人；由出租人收回；延长租期续租26、融资租赁的含义

19、及其具体形式。答：融资租赁是因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，由出租人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。其具体形式有： 直接租赁返回租赁杠杆租赁27、融资租赁筹资有哪些优缺点？答：优点：具有一定的筹资灵活性享受税收优惠避免设备过时的风险维持一定的信用能力缺点：租金费用较高损失资产残值28、什么是财务风险？公司财务风险具体表现在哪些方面？答：财务风险主要指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所产生的风险。表现：负债程度负债偿还顺序现金流量脱节29、什么是财务风险？影响公司财务风险的因素有哪些？答：财务风险主要指公司资本结构不同而影响公司支付本息的能力所

20、产生的风险。影响因素：资本供求的变化利率水平的变动公司获利能力的变化公司内部资本结构的变化，即财务杠杆的利用程度30、什么是最优资本结构？其判断标准是什么？答：最优资本结构是指公司在一定时期内，使其加权平均资本成本最低、公司价值最大时的资本结构。标准：有利于最大限度地增加股东财富，使公司价值最大化 使公司加权平均资本成本达到最低，这是一条主要标准 保持资本的流动性，使公司的资本结构具有一定的弹性31、影响公司负债比率合理化的因素主要有哪些？答：公司的生产经营中状况 公司的投资决策 流动资产与固定资产的比例关系32、现金流量一般是由哪几部分组成的？答：项目的投资额现金净流量终结现金流量33为什么

21、公司在进行长期投资决策时应依据现金流量而非利润指标？答：长期投资决策分析必须考虑货币的时间价值，而利润指标是以权责发生制为基础，不考虑现金流入和现金流出的时间。利润实现的时间和数额有多种选择对客观经济环境的适应性34、回收期法有什么优缺点？答：优点：投资方案的回收期可以作为衡量备选方案风险程度的指标 回收期法可以衡量出投资方案的变现能力，即投资的回收速度 方法简便，决策的工作成本较低。缺点：回收期法忽视了投资方案的获利能力 回收期法另一个主要缺点是没有考虑货币的时间价值因素 第八章 流动资产投资管理35、简述公司现金管理的目的和内容。答：现金管理的目的：在保证公司正常业务经营及偿还债务和缴纳税

22、款需要的同时，降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益。公司理财通过对现金的管理，不仅要灵活调动资金，保证生产经营业务的正常进行，而且还要对涉及到现金收支的业务进行监督。 内容：编制现金收支预算控制日常现金收支确定最佳现金余额36、公司应如何搞好现金管理？答：积极筹措资金，保证供应部门采购所需的现金量灵活调度资金，在满足现金开支的前提下，防止大量现金闲置遵守国家现金管理制度，按规定做好现金收支工作制定和遵守公司的现金管理措施，确保现金的安全与完整37、简述公司现金日常控制的主要方法答：加速收款速度延缓付款速度巧妙运用现金浮游量设法使现金流入与流出同步38、简述信用评估的内容。答：品质能力资本担保外部环境39、什么是ABC控制法？公司如何运用ABC控制法进行存货管理？答：ABC控制法也叫帕累托分析法，它的基本原理就是处理事情要分清主次、轻重，区别关键的少数和次要的多数，根据不同情况进行分类管理。步骤：计算每一种存货在一定时间内的资金占用额 计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编制表格 根据事先规定的标准，将最重要的存货归为A类，将一般存货归为B类，将不重要的存货归为C类确定公司的存货控制原则：对A类存货进行重点计划和控制；对B类存货可以作为次重点进行控制；对C类存货可以采用比较简化的方法进行管理。-