《农村信用社内控制度建设研究.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《农村信用社内控制度建设研究.doc（30页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精品文档 仅供参考 学习与交流农村信用社内控制度建设研究学 员 姓 名刘福全学 员 编 号单 位 名 称农村信用社部门 / 职务风险管理部部长论文提交日期2014年12月03日【精品文档】第 28 页农村信用社内控制度建设研究摘 要作为我国金融体系的一个重要构成部分，目前农村信用社已经成为我国几大主要合作金融组织形式之一。农村信用社的存在有利于我国农村经济的发展，可以缓解农民的经济压力，促进农民的收入提高。可是现今我国很多地区的农村信用社因为管理体制不健全，权责不分明等原因出现了很多问题，致使农村信用社的内部控制制度建设缓慢，其发展速度跟不上其业务的拓展速度，长期保持这种情况，必然会对未来的农
2、村信用社造成极大的打击。虽然我国已经有部分学者对农村信用社进行了研究，但是对于其内部控制建设方面的研究并不多，有实际意义的研究也就更少了。只有保证了农村信用社内部控制的有效性和科学性，才能够更好地规避风险，使其健康的发展下去。本文针对农村信用社的内部控制建设进行了研究。首先介绍了内部控制的内涵以及重要意义；其次对我国农村信用社内部控制建设的现状进行了阐述；然后分析了农村信用社在内部控制建设方面存在的主要五个问题，并且针对所存在的问题提出了相应的解决对策，以期对农村信用社今后的发展提供参考。关键词：农村信用社，内控制度，风险，问题，对策目 录摘 要1第1章 绪论31.1 研究背景与意义31.2
3、研究目的与内容31.3 研究方法4第2章 内部控制概述52.1 内部控制的内涵52.2 加强农村信用社内部控制的重要意义52.3 农村信用社内部控制现状6第3章 农村信用社内控制度建设中存在的问题83.1 缺乏系统有效的风险管理系统83.2 不能正确理解内控制度的作用83.3 内控制度执行力低83.4 内部稽核不能充分发挥作用93.5 贷款三查制度形式化103.5.1贷前调查制度失效103.5.2贷中审查不谨慎103.5.3不重视贷后检查10第4章 加强农村信用社内控制度建设的对策建议114.1 健全体系，权责分明114.2 注重“人本控制”，做好防范124.3 完善监督保障体制，加大责任追究
4、力度134.3.1完善监督保障体制134.3.2加大责任追究力度134.4 坚持创新精神144.4.1组织形式创新144.4.2管理制度创新144.4.3业务制度创新14第5章 结论与展望165.1 主要结论165.2 研究局限165.3 后续研究的方向17参考文献18第1章 绪论内部控制建设在现今的企业管理中具有极其重要的地位，是决定企业管理水平的一个重要因素，内控制度是否完善，对企业预防风险起到关键作用。当然，农村信用社的管理同企业管理一样，都需要良好的内部控制制度作为支撑。内控建设同制定制度、措施以及二者的执行、评价以及健全息息相关，这四个过程缺少一个过程都无法完善农村信用社的内控建设。
5、作为一种地方性的金融组织，农村信用社起到了促进农村经济发展的重要作用，很多农村的金融是靠信用社作为支撑的，农村信用社作为支农主力军的角色存在，其在农村的重要地位是其他的金融机构所无法替代的。1.1 研究背景与意义我国社会主义市场经济体制改革的大局同其健康发展密切相关，农民的增收也受到农村信用社发展情况的影响。最近几年，虽然在内部控制建设方面，农村信用社的领导在有意的去转变陈旧观念创造条件，努力提升内控建设水平，加大风险管理力度，但是在内控建设方面依旧有很多问题并未解决。在内控制度的制定方面，因为领导体系、风控模型不够完善，很多农村信用社所采用的是传统的制度进行管理，不能够与时俱进，同自身实际情
6、况相结合来制定新的制度。在制度的执行方面，更是缺少执行力，很多制度形同虚设，制度根本起不到监督引导作用。本文通过对农村信用社内控制度存在问题的研究，提出相应的解决措施，对今后农村信用社提升自身内部控制建设水平有着借鉴意义，还具有一定的指导作用。本文的结论有助于农村信用社处理目前其在内部控制建设方面存在的问题，将我国农村信用社内部控制的水平提高，有效的规避在营业过程中可能会遇到的风险，不断提高我国农村信用社的运营水平，从而有利于保护我国存款人的合法利益，并且促进农村金融体系的稳定，使我国的农业和农村经济得到更迅速的发展。1.2 研究目的与内容本文将会凭借笔者本身在农村信用社工作的优势，积极调研农
7、村信用社在内部控制建设方面存在的问题，将问题整理归纳，选取大部分农村信用社在内部控制方面都存在的典型问题进行分析，同时针对问题提出对应的解决措施，不断完善我国农村信用社内控制度，促进农村信用社的发展。在内部控制方面应该始终坚持现实性和前瞻性的原则，制定一个基于内部风险控制健全的规章制度，做到责权分明、运作有序、自我约束、灵活高效。内控制度的制定应该能够使农村信用社各个部门之间相互监督，前台和后台相互约束，同时保证农村信用社各个部门、各级别之间的沟通是通畅，因为这样能够使领导层可以发现职员工作中存在的问题并及时进行纠正，最终能够实现规范的经营，降低经营中存在的风险，尽量避免经济案件的产生。同时使
8、国家法律法规和农村信用社内部规章制度的贯彻执行能够得到保证，最终能够全方位实现农村信用社的发展战略和经营目标。1.3 研究方法本文的研究中心是农村信用社的内部控制建设，所以整个研究将围绕这个中心展开调研和论述。凭借相对较为系统地了解国外发展较好的银行业和国际组织的内部控制实践与最新理论成果，应用经济学中的博弈理论及管理理论进行研究，同我国的实际情况相结合来探究我国的农村信用社内部控制建设。在研究的过程中采用的是系统分析法以及结构分析法，从整体到部分，从主到次进行分析和论述。其中系统分析法重视的是对于问题整体的分析，而结构分析法注重的是对于问题中每个部分的分析，通过这两种方法的有效结合，对我国农
9、村信用社的内控制度建设的结构及功能进行全方面的叙述，进而得出切实可行的对策。同时文章的研究还应用了比较分析法、归纳分析法以及实证分析法等分析方法对我国农村信用社目前的现状进行了分析。第2章 内部控制概述本章主要介绍了内部控制的内涵，对加强我国农村信用社内部控制建设的重要意义进行了分析，同时简单介绍了我国农村信用社在内部控制建设方面的现状和取得的成绩。2.1 内部控制的内涵所谓内部控制，指的是企业凭借对内部控制制度的制定和落实，以及经由特定的程序、方法，及时的预防企业在运营过程中可能会出现的风险，或者对于已经发生的风险进行事后的处理和监督，让企业能够健康的发展，将经营目标实现。在和合法经营、资金
10、安全的背景之下，保证提升企业的经营效率，实现企业的发展目标，是内部控制建设的目的所在。通常来讲，内部控制包括企业的运营、管理以及决策等很多过程。对于内部控制的解释，现代理论界有着不同的见解，在所有定义中比较被人们接受的是由COSO委员会发布的对内部控制的定义。COSO委员会认为内部控制的制定是由一个组织设定的，同时也是由该组织来落实的，制定内部控制的目的在于有效的保证这个组织的经营。在巴塞尔委员会中，其较为认可的对内部控制的定义也是来自COSO委员会的内部控制理论。可是巴塞尔银行的监管委员会自身也有对内部控制的定义，其在内部控制中较为重视的是董事会以及高级管理层对内部控制所带来的影响，内部控制
11、的实施必须保证组织中人员的全员参与。其将操作性目标、合规性目标、信息性目标作为内部控制的主要三个目标。其中操作性目标的对象包含了所有的活动，并不仅仅局限于经营中的活动；合规性目标要求的是从上至下、从内到外都要符合规章制度办事；信息性目标中也涵盖了管理信息，同时要求能够将财务和管理信息的可靠性、完整性、及时性实现。我国银行监督委员会对于内部控制也有自己的定义，其在商业银行内部控制评价试行办法中对内部控制进行了如下定义：作为商业银行将经营管理目标实现的重要手段，内部控制系统凭借对系统化的政策、程序、方案的制定和落实来有效的识别、评估、检测和控制可能出现的风险。其中有如下五点重要因素：内部控制的环境
12、、识别和评估风险、内部控制对策、对信息的交流和反馈、对于监督的评价和改正。2.2 加强农村信用社内部控制的重要意义在我国深化社会主义改革后，农村信用社的内部控制制度建设的完善必须提上日程。体制的变换和健全是农村信用社深化改革的目标所在，随着发展进步农村信用社在逐渐向农村商业银行转变，转型中发展，发展中完善。这样其才能够不断增进对外服务，建成自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展的经济循环体制。如此一来，农村信用社的企业文化便能够得以真实体现，内控制度的全面构建也可以让其不断提升自身实力，全面健康的发展下去。随着我国经济的快速发展，以及金融一体化的日益扩大，金融市场中各大机构的竞争越来越激烈，在
13、这紧张的竞争之中，农村信用社明显不占据什么优势，因为农村信用社主要的服务对象是农民。因此，农村信用社的内控制度建设势在必行，只有完善了内部控制制度建设，加强内部管理，提高核心竞争力，不断拓展业务范围，才能够实现自我的良好发展，不至于在激烈的竞争中被淘汰。同时做好了内部控制建设，可以让员工能有一个指导思想，对其有良好的引导作用，还能帮助员工将正确的价值观以及对于风险的防范意识树立起来，也能够让员工明确自己所在职位应该做事情。同时农村信用社不断强化内部控制建设，以金融监管和金融形势发展的需要为依据，将农村信用社在金融市场中所占的比例不断提升，愈加重视风险的管理，及时的预防在监管过程中可能出现的问题
14、，这就是内部控制需要做的事情。在这个经济全球化的时代，我国的金融发展已经和世界接轨，那么这就要求农村信用社的金融监管制度也要同国际接轨，积极借鉴国外先进的内部控制管理方法。在农村信用社的经营过程中，内部控制制度能够使资产的安全性得到切实的保证，同时配合有效的管理实施，并加强经营风险的测评，最终使数据的真实性、准确性得到保障，最终稿顺利的完成转型发展的运营目标。2.3 农村信用社内部控制现状从农村信用社在我国成立至今，已经有60年，这60年间，其也在不断的进行深化和改革，不断完善自身的各项制度建设。在我国农村的金融系统当中，农村信用社占据的是主导的地位，其支撑着农村经济的发展。相关调查表明，银监
15、会曾经为了加强农村信用社的内部控制建设对农村信用社进行了现场检查，取得了不错的效果。银监会对很多地区的农村信用社都进行了跟踪调查，调查情况显示，这些地区的农村信用社均在内部控制建设方面有一定的进步。当然，同时这些农村信用社也存在很多问题需要解决，有几个农村信用社的问题特别严重。对于这些存在的问题，银监会组织人员探讨解决办法，提出了一些整顿整改措施，并让有问题的农村信用社加以改正，同时对有问题的农村信用社继续跟踪调查，对农村信用社内部控制建设的强化有促进作用，加强其内部管理的模式，同时改善绩效考核考评办法，构建一个能够长久发展、稳健运行的内控制度体系。第3章 农村信用社内控制度建设中存在的问题本
16、章主要分析了我国农村信用社在内部控制建设方面存在的主要问题，从风险管理体制建设、内部控制执行力、信贷过程、稽核检查等方面进行了分析。3.1 缺乏系统有效的风险管理系统在职权划分方面，农村信用社的职责不够集中，没有对职权进行管理的实际部门。系统漏洞、工作流程、操作人员以及外部事件都会引起操作风险，而风险一旦变成现实，几乎关系到各个职能的部门。其实应该设置专门的部门对应专门的风险，再由一个部门统一进行协调。现在农村信用社采取的是分散管理的政策，这就导致农村信用社的风险防控系统，欠缺统一的风险管理战略和策略，高层管理者也不能够对农村信用社所面临的操作风险的整体状况进行清楚的了解。3.2 不能正确理解
17、内控制度的作用农村信用社中会有一些员工不能够全面认识到内部控制制度的作用，只是简单的认为内部控制制度指的就是农村信用社的规章制度及管理办法，并不能认识到其实内部控制是一种机制。高层管理者也不能够正确利用内部控制建设来对经营加以规范和约束员工的行为，甚至有些领导认为内控制度会对农村信用社业务的发展产生制约，存有重经营轻管理的思想，只是被迫的在遵守，而不是主动的利用风控制度。领导们会认为加强内部控制建设最重要的是保证业务的正确办理和业务的拓展，并不看重内控制度的内涵及意义，不能够充分考虑各级决策层的道德及能力风险。3.3 内控制度执行力低目前我国大部分的农村信用社都不能够很好的执行内部控制制度，甚
18、至有些内控制度在执行过程中已经偏离了“本意”，潜藏着很多风险。具体有两点问题，其中一个是不能够实施防范操作风险的方案，部分农村信用社的重要岗位人员轮换制度、强制休假、近亲回避制度、会计委派制度等都有执行不够彻底的问题；另一个问题是农村信用社的业务系统中根本不能充分地将“内控优先”的理念展现出来，在印鉴和现金管理方面都有一定的问题，不能充分地展现审慎经营理念。同时，农村信用社的柜员中会出现部分违反操作规范的问题，不能够有足够的风险预防意识。在进行授权的时候，有些授权员不施行遮挡保密措施，有的授权员还会把授权卡给操作员，让操作员自己进行授权；有些柜员在离岗的时间内忘记将电脑锁屏；有些柜员甚至将柜员
19、卡借给别人用或者不能够保管好柜员卡等现象比比皆是。有的农村信用社甚至几个柜员共用一个柜员卡来办理业务，不能够合理的对网点人员进行分配，业务种类过于单一，这就会降低服务的质量。部分农村信用社的储蓄员和库管员同时对业务进行交接，现金、印章、重空和保险柜钥匙仅仅让一个人全部保管，或者是由两个人一同对现金、重空、印章、保险柜钥匙进行管理，存在管理责任不分明的问题。3.4 内部稽核不能充分发挥作用农村信用社稽核部门不能充分发挥内审作用，往往是流于形式的稽核审计，为应付上级或监管部门而工作，不是主动发现问题而是被动查处问题，农村信用社在内部稽核方面存在的问题具体有如下几点：第一，在人员配备方面，没有配置足
20、够的内部稽核人员，稽核人员配备充足，稽核人员的整体素质也不高。多数都是从基层抽调的年龄偏大的老员工，在内部稽核方面的人数越少，内部稽核的力度就会越弱，自然就不能够逐渐拓展与更新内部监管工作需求相适应。如果内部稽核配备人员的素质不能够适应内部控制的相关工作，很多内部稽核人员的业务技能相对较为单一，没有全能型稽核人才，真正缺少的是能够对各种业务精通、熟悉电脑操作、具有较强能力的综合素质人才。 第二，不能经常进行内部稽核，也不能够全面的进行内部稽核。因为在资源方面，内部稽核并不具备可以供随意支配的充足资源，所以就会产生资源的浪费，造成不能够合理的进行资源配置，可是稽核的频率及覆盖方面也不能够同逐渐发
21、展的业务需求相适应。通常内部稽核人员都是在出现了违反规定的问题后才去处理，并不能够在问题出现前将其扼杀在摇篮之中。与此同时，大多数农村信用社的内部稽核机构都不能够对问题出现后的后续稽核加以重视，不能做到跟踪问效，这就导致很多被稽查出来的问题都无法及时改正，随时间推移而淡化。存在重查轻罚的现象。在稽核检查中发现对财务、信贷等条线违规违纪问题，抱着当“和事佬、老好人”的态度，内部问题内部解决的思想，往往大事化小，小事化了，使问题屡查屡犯，无法彻底问题的根结。第三，内部稽核措施不够与时俱进。很多农村信用社的内部稽核只是仅仅处于手工操作的水平，不能够有效的利用电子技术，这就会大大降低稽核工作的效率；现
22、今的内部操作风险大多数来自电脑方面，不能有效的对电脑方面进行有效稽核稽查，未及时发现人为电脑作案，将问题继续遮掩在内部，待案发时即形成大额损失。内部稽核采用的通常是现场稽核，不能够大力开展非现场稽核，这就会对稽核工作的科学性、有效性产生负面影响，不能够有效的应用电子技术是农村信用社在稽核方面的弱势。3.5 贷款三查制度形式化3.5.1贷前调查制度失效某些农村信用社不能够仔细、深入的调查借款企业、自然人的信用等级、还款能力、抵押物、质物情况以及贷款风险度等信息，不从客观角度、国家政策方面去认真调查，因此无法保证其做出判断的正确性。部分信贷人员甚至都不会到借款企业的所在地进行核实，仅仅凭借自己的印
23、象、材料得到一个比较简单的结果。甚至有些农村信用社的信贷人员素质比较低，不知道该怎样对借贷企业、自然人进行贷前调查，这就大大加重了合同签订前的风险性。3.5.2贷中审查不谨慎部分农村信用社为了节省开支，将公证费、抵押登记费省去，会人为地对登记的抵押品或公证放松管理，进而就会导致很多没有实际意义抵押和担保的存在。甚至有些企业的贷款是由农村信用社的领导所决定的，没有做到实地走访外围调查、现场入户查勘，对于贷中审查只是一个形式而已，这也增加了贷款的风险。3.5.3不重视贷后检查部分农村信用社会先做好认真的贷前调查再发放贷款，这是值得肯定的，但是一旦贷款发放完毕，管理信贷的职员为了减轻自己的工作量，就
24、只是对贷款本息进行按时的催缴，却忽略了借款人是怎样使用贷款、借款企业在借款后的经营状况的调查；更有农村信用社的信贷员在放款时就将空白的贷后检查表或材料让客户签字，应付上级部门检查；贷后检查流于形式化，不实地去贷后检查工作，而是凭借材料在办公室内人为编写；这些情况的存在，不能够及时的监控借款人或者借款企业的具体用贷情况，也无法对其产生制约，更不能够及时的反映潜在的贷款风险。第4章 加强农村信用社内控制度建设的对策建议本章主要是针对第三章所罗列的我市农村信用社所存在的主要问题提出相应的解决对策，具体从内部员工权责分明、信贷过程规范化流程化、稽核审查、创新精神应用等方面提出改进建议，以期改善我市农村
25、信用社内部控制建设的现状。4.1 健全体系，权责分明从目前我市农村信用社的情况来看，其内部控制系统并不健全，依旧存在权责不够清楚的情况，还有很多不足的地方。在对自己业务的监管方面，没有一个完整的制度使其对业务进行监督和检查；因为在内部管理中，稽核部门只是其中的一个职能部门，在其进行稽核检查的时候，会受到其他部门的影响和制约，不能够独立的检查问题，处在一种尴尬的境地，自然就无法保证稽核的监督作用。可见，如今农村信用社所面临的内部控制方面的首要问题就是将内部控制系统完善起来。监事会和内部稽核两个部门共同构成了内部控制的机构，这是农村信用社这么多年改革至今演变而来。监事会有如下的职责：以农村信用合作
26、社管理规定和农村信用合作联社管理规定两个制度为依据来监督自身信用社的业务经营、高级管理人员是否能够遵守法律和经营过程是否合法。具体做法如下：第一，应该将总稽核（或内部审计部门）部门设置在县级农村信用联社，同时派遣专门的稽核职员驻扎在下设基层农村信用社以便施行内部稽核，该稽核员的主要职责是对所负责农村信用社的业务审计、岗位人员轮换的审计以及负责人离任等过程进行审查。第二，应该构建一个岗位控制制度，做到权责分明。可以制定制度让不少于两人的职员或者不少于两个岗位的职员来操作和管理同一个业务，做到交叉管理，相互制衡机制，这样就能够将业务处理过程中的权利和职责分清楚。第三，将控制信贷资金风险的管理体系构
27、建起来。在发放贷款之前，应该严格按照程序流程对借贷人或是借贷企业进行审查，对借贷的流动性、安全性以及效益性做出风险评价，同时把整个借贷过程涉及到的各个流程的职责落实到每个操作环节人员头上，做到各环节人人把关控制，启动问题贷款倒查时各控制岗位管理人明确。第四，应该构建会计控制体系。在符合会计人员的职责与权利范畴内，以会计准则和财务通则为根据，进行会计记录、财务处理、经营核算，充分利用电子化财务管理系统，防止人为操作差错。第五，构建计算机业务控制体系。使用计算机辅助完成业务项目的立项、设计、开发、测试、运行、维护等每个过程，并对业务主管、软件设计、业务操作、技术维护、稽核监督每个执行人员的职责加以
28、明确。第六，定期对员工进行内部控制、风险方面的培训，让员工对内部控制、风险防范有认识、有态度、有观念，对内部控制方案有警惕意思，以此来保证员工能够自觉遵守规章制度，保证员工的职业素质和工作效率。4.2 注重“人本控制”，做好防范作为内部控制执行的一扇大门，人是一个至关重要的因素，因为人是执行制度的主体，如果提高了人的执行能力和总体素质，那么内部控制的过程就会顺利很多，反之，内部控制的执行过程就会重重遇阻。所以，在内部控制的进行过程中，应该始终坚持“人本主义”的思想，将优秀的内部控制管理氛围营造起来。第一，应该定期对农村信用社的干部和员工进行培训。农村信用社的高层领导者应该将信用社员工统一召集起
29、来，经常向其讲解相关的法律法规，农村信用社最新的内部规章制度，让他们能够清楚的认识到遵守法律法规的重要性，莫把违法当违规，违规当正常来处理业务，进而改善对内部控制认识不全面的现象，同时让其认识到在现在的社会背景下急需解决的问题就是内部控制的建设。第二，应该更加注重对基层信用社领导的管理。之所以要加强农村信用社基层领导的管理是因为农村信用社内部控制制度的有效落实很大一部分是由农村信用社的基层领导的意识所决定的，很多基层信用社领导都无法认识到内部控制制度的重要性，甚至还有领导对于违反规定的事情故意隐瞒，因为怕对自身业绩的考核产生影响，所以就会故意放松内部控制的管理，这就增加了管理的风险。所以，首先
30、应该将基层信用社领导的思想摆正，将内部控制制度的重要性认识起来，积极处理农村信用社在内控方面出现的问题，切实的落实内控建设，不断将基层信用社一把手的内控意识、依法合规经营意识从根本上提高。第三，重视信用社员工的思想政治教育。应该让农村信用社员工树立正确的“三观”，保证其能够有正确的荣辱观认识，同时辅助以“三德”教育，在这三个方面共同努力完善职员的思想政治教育，凭借良好的思想政治认识将整体农村信用社员工爱岗敬业和遵纪守法的意识不断提升。第四，根据员工优势合理安排岗位。在进行人员分配的时候，领导首先应该在职员的选拔方面把好关，严格遵守面试程序，以员工的素质、性格特点能力水平给其匹配最合适的职位，最
31、大限度的发挥员工的潜力，提高该岗位工作的效率。第五，做好后背干部选拔工作，在政策制度允许的框架下，再农村信用社每年新招录的大学生中，择优选拔优秀员工充实到领导岗位或重要岗位，同时突出用人机制中的竞争手段，做到能者上庸者下。第五，落实银监会的：“四项”制度，特别是农村信用社的岗位轮换、强制休假制度。无论是农村信用社的基层领导、高层领导还是普通职员，都应该在其工作岗位工作3- 5年后进行岗位轮换，同时依据规章制度选择适合其的岗位，有些员工由于特殊原因经考虑属实的可以让其强制休假。这样做的原因是因为可以有效的避免因为员工长期处于一个岗位所带来的负面影响，预防隐患和问题的出现，减少风险。4.3 完善监
32、督保障体制，加大责任追究力度4.3.1完善监督保障体制农村信用社的相关部门应该每个季度都对自身的经营情况进行风险监测分析，同时采取非现场稽核的方式来监督各项贷款的进行过程。同时应该不断完善农村信用社的主任年审以及离任审计方面的体制，在每年年末的时候稽核部门应该全方位的审核下设农村信用社的年度经营管理、权力使用、制度执行，工作绩效等情况。同时对股东代表大会的体制不断加以完善，将民主监督的重要作用最有效的发挥出来，让农村信用社“三会一层”真正发挥作用。4.3.2加大责任追究力度首先应该将责任追究制度落到实处，根据相关制度严格处理违反法律和纪律的行为。在追究责任的问题方面，应该做到铁面无私，不应姑息
33、违法行为。其次对于农村信用社所出现的一切问题，应该认真分析，总结经验教训，不断加强职员的法制观念和内部控制意识，将内部控制制度的作用最大限度的发挥出来。最后应该通过书面的形式进行授权，对决策的范围和权限加以明确，清晰的记录各项过程和结论，严格的根据制度流程进行操作。4.4 坚持创新精神4.4.1组织形式创新首先应该在产权的清晰方面做到创新，更新传统的制度。符合规定的法人治理结构主要有下面两个方面：一个是经由财产所有者的所有权监管，另一个是法人内部的职权监管。要想将农村信用社的内部控制建设做好，就应该首先将其产权清晰明了化，这样才能够将内部控制建设的要求和目标明确。所以目前急需解决的问题是凭借立
34、法或规章制度对农村信用社的组织形式加以明确。4.4.2管理制度创新农村信用社目前的管理制度依旧延用传统观的管理规章制度，这些内部控制制度已经同当今社会的经济发展规律不相适应了。相关部门应该以社会主义市场经济发展规律和法规制度为依据，不断对现有的规章制度进行创新和完善，将其法人的管理结构不断完善，对农村信用社的制度管理框架不断加以规范。这样才能保证农村信用社自行管理的自我约束，使农村信用社能够长期稳步的发展。4.4.3业务制度创新首先，由于经济全球化的发展和社会的不断进步，人们心理都会有一个既定的营销意识和品牌理念，人们现在更加青睐商业银行，因此农村信用社应该抓住人们的这种心理，采取客户经理制，
35、拓展市场营销范围，按照公司管理的制度原则在农村信用社设立市场部，农村信用社管理公司化，不断搜集人们的喜好，不断推广新的金融产品。其次，当今是一个信息化的社会，无论是信息技术、电子技术还是通讯技术的发展都很迅速，这些技术已经逐渐融入到人们的生活之中，并且和金融之间的联系日益密切，这些技术的发展对金融的发展和业务的进行有促进作用，提高了业务运营的效率。农村信用社应该充分利用社会发展的优势，将新技术融入到业务管理之中，降低业务办理的风险，减少损失，同时农村信用社在改革的同时可以借鉴相关行业的经验，取其精华去其糟粕，选择适合自己的技术，同时应该逐渐将信用卡办理、跨行快汇、银联通、网络银行、电话银行、微
36、信银行等业务手段实现，以期实现资源和信息的共享等。最后，应该将同自身所在农村相适应的金融产品设计出来，开发新的业务，不应该所有农村信用社都使用相同的金融产品，这就大大减少了业务办理的数量。尤其是对于中间业务的处理，不仅应该将票据贴现、票据承兑的力度加大，还应该加深同证券、保险业之间在业务方面的联系，积极拓展新业务。同时凭借业务制度的创新，将不适合自身发展的内部控制规章制度放弃，建立新的同自身发展相适应的规章制度，并将其运用到新业务的办理过程中，使内部控制的执行更加顺利。第5章 结论与展望本章主要分析了本文研究所得到的主要结论，以及本文研究所存在的局限，并提出了今后的研究方向。5.1 主要结论目
37、前我市农村信用社的内部控制建设问题是其存在的最主要的问题，只有完善了内部控制建设，才能够实现农村信用社最大化的经济利益和安全稳步的业务运营。我市农村信用社和同金融行业的机构相比较来看，其在内部控制方面依旧存在不少严重问题。因为农村信用社主要针对的服务对象是农民，所以农村信用社在进行制度改革的过程中应该以“三农”问题为出发点对其进行改善。作为农村信用社所有控制手段中最好的预防风险的手段，内部控制能够更好的提升其核心竞争力，同时也能够保证农村信用社朝着健康、稳定的方向发展。所以，为了能够减少农村信用社所存在的金融风险，应该对其内部控制建设制度不断完善，将创新精神应用在其中，不能够放松警惕。新时代的
38、发展对农村信用社提出了新的要求，新时期更加注重的是金融机构的风险控制，而风险控制是通过内部控制制度的建设来实现的。农村信用社所存在的问题是长期积累下来的，因此要想将问题都解决是一个漫长的过程，需要相关部门人员有足够的耐心和毅力。管理工作就好像人体的大脑中枢系统，只有中枢系统不存在问题，才能够保证人体的正常思考和活动，在农村信用社也一样，只有内部控制建设顺利进行，才能保证业务的正常运营。在理论角度来讲，农村信用社的运营效果同社会道德规范是相一致的。当今社会的一大特点就是多元化，社会上存在很多诱惑，在这样的社会背景之下，农村信用社这种金融机构的工作人员自然面临着巨大的道德考验。本文已经对内部控制建
39、设对于农村信用社建设的重要作用进行了阐述，也将目前农村信用社所存在的主要几个问题一一罗列了出来，在对问题进行分析和研究后，又结合农村信用社的服务对象和实际情况提出了解决问题的相关对策。只有立足于实际，切实改善农村信用社内部控制建设情况，才能减少运营过程中潜在的风险，将农村信用社的运营效率提高，效益也不断提升。5.2 研究局限因为本人的专业能力、理论水平、分析能力是有限的，所以本文的研究可能存在很多缺陷，对于部分问题的研究也并不完善。在发现问题、研究问题、思考对策等方面还有很多可以提升的空间，同时所提出的对策也具有局限性，还需要更加精准写，文笔的表述方面也需要改善。对于农村信用社内部控制建设的研
40、究还需要做更多的调查，但是时间经验有限，本人已经尽自身最大能力进行研究，期望为农村信用社内部控制建设提供些借鉴。5.3 后续研究的方向本文的研究目前只是对农村信用社的现状进行了考察和分析，也由于本人就在农村信用社工作，所以对其在内部控制方面所存在的问题比较清楚，所提出的建议也是考察了同行业的其他金融机构在内部控制方面的做法，在此基础上提出了自己的建议。今后的研究方向将是把这些想法付诸于实践，对其效果进行验证，不断完善这些对策，将农村信用社的内部控制建设完善的更好，让我市农村信用社可以发展的更长久、更蓬勃！参考文献1 胡天禄. 农发行建立信贷风险评价与控制机制探讨J. 金融参考, 2005(2)
41、: 3637.2 熊振江. 农村信用社内部控制创新研究J. 东方企业文化, 2010(11): 98-99.3 马丽, 王捷. 农村信用社内部控制的对策J. 辽宁经济, 2009(6): 65.4 赵风全. 欠发达地区农村融资如何脱困J. 中国农村信用合作, 2006(11).5 都红雯, 杨威. 我国对KMV模型实证研究中存在的若干问题及对策思考J.国际金融研究, 2004(11).6 蒋正权. 张能福.KMV模型的修正及其应用J. 统计与决策, 2008(9).7 John Kiff, Paul Mills. 美国次级按揭贷款危机的启示J. 新金融, 2007(10).8 曹远征 .美国住房抵押贷款次级债风波的分析与启示J. 国际金融研究, 2007(11).9 周银海. 浅谈农村信用社内控制度建设的加强J. 管理时报, 2008(4).10 高建云. 商业银行合规风险管理探索J. 时代金融, 2009(8): 48-50.11 吴俊. 论我国商业银行内部控制机制建设J. 科技广场, 2011(6): 41.12 芦景英. 论强化商业银行内部控制制度建设J. 金融前沿, 2011(11): 38.13 李萍. 论商业银行内部控制体系建设J. 经济研究思考, 2011(17): 46.