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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date审计学基础试卷及答案审计学基础试卷及答案 总 分一二三四五六七八九十密封线东北大学继续教育学院_审计学基础 B 试卷(作业考核)试卷编号:9. 注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（）。A年底应收帐款余额的正确性 B当年度未入帐销货 C超额的销货折扣 D未核准的销货退回 10. 注册会计师审计或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是（）。A查阅契约、合
2、同 B查阅会议记录 C函证应收帐款及应付帐款 D函证往来银行二、多项选择题(共20分，每题2分)1. 有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）。A“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的高估有关 B“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关 C“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关 D“估价或分摊”认为只与损益表组成要素有关 2. 注册会计师对会计报表审计的审计程序按其运用目的进行分类，可以分为（）。A对被审计单位内部控制制度取得了解的程序 B符合性测试程序 C实质性测试程序 D对被审计单位会计报表发表审计意见的程序 3. 下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（
3、）。A被审计单位的设立批准证书、营业执照副本 B相关内部控制及其调查和评价记录 C资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录 D审计报告、管理建议书 4. 关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应（）。 A实施必要的审计程序，查明是否存在关联方 B实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易 C提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书 D在审计报告中提及重大的关联方及其交易 一、 单项选择题（共15分，每题1.5分）1. 在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任会计师了解（）。A审计重要性水平 B函证回函情况 C存货盘点计划 D企业
4、管理当局的品行 2. 有关审计证据可靠性的下列表述中注册会计师认同的是（）。A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D环境证据比口头证据更重要，属于基本证据，可靠性较强 3. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。A发现异常变动的项目 B印证各项目的审计结果 C了解被审计单位的财务状况 D确定抽样审计应有的样本量 4. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。A记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳 B收取顾客支票与收取顾客现金
5、由不同人员担任 C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户 D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 5. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制 C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制 6. 有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 D审计抽样只与审计风险中的检查风险相关 7. 注册会计师审计应收帐款的目的，不应包括（）。A确定应收帐款的存在性 B确定应
6、收帐款记录的完整性 C确定应收帐款的回收期 D确定应收帐款在会计报表上披露的恰当性 8. 注册会计师为审查被审计单位未入帐负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。A审查资产负债表日后货币资金支出情况B审查资产负债表日前后几天的发票 C审查应付帐款、应付票据的函证回函 D审查购货发票与债权人名单 育学院教学办206室，也可以通过电子邮箱发送，发送时要写明任课教师及联系电话和所授课班级、课程名称并 通过电话告知教学办。邮箱地址：su_zhzh从本学期开始任课老师一律用红笔判卷。成绩的给出要规范，每一道题要标眀正确或错误（、）并给出分数，最后添写到各题的上分栏和总分栏内。任课老师出题卷面总分为1
7、00分，按70记录成绩，平时作业、出勤、课堂纪律30分。继续教育学院网址：教学管理网页下载试卷模板。到继续教育学院教学办206室，也可以通过电子邮箱发送，发送时要写明任课教师及联系电话和所授课班级、课程名称并 通过电话告知教学办。邮箱地址：su_zhzh从本学期开始任课老师一律用红笔判卷。成绩的给出要规范，每一道题要标眀正确或错误（、）并给出分数，最后添写到各题的上分栏和总分栏内。任课老师出题卷面总分为100分，按70记录成绩，平时作业、出勤、课堂纪律30分。继续教育学院网址：教学管理网页下载试卷模板。学 习中 心专 业学 号姓 名学 习中 心专 业学号姓名5. 注册会计师对特定内部审计工作进
8、行评价时，应当考虑（）。A内部审计工作范围是否适当 B相关内部审计工作程序是否适当 C审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作 D相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当 6. 注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中，应当指明（）。A会计报表审计目的及管理建议书的性质 B会计责任与审计责任 C内部控制重大缺陷及其影响程度 D管理建议书的使用范围及使用责任 7. 有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（）。A审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序 B统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡 C统计抽样能够减少审计过程中的专业判断 D对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越
9、大 8. 对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查（）。A销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单 B所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告 C销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离 D现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离 9. 注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（）。A实地观察与抽查购货 B抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告 C查阅验收部门的业务记录 D了解购货的保险情况和存货保护措施 10. 对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有（）。A固定资产的租赁合同、协议 B
10、“固定资产”帐户的核算情况 C租入固定资产提取的折旧额是否正确 D租入固定资产有无变相馈赠情况三、判断下列说法是否正确(共15分，每题1.5分)1. 如果不能就被审计单位持续经营能力的合理性获取必要的审计证据，注册会计师可以出具拒绝表示意见的审计报告。（）2. 注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。（）3. 注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项。（） 4. 注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。（）5. 初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据
11、。（）6. 在评价抽样结果时，如果推断的总体误差超过可容忍误差，注册会计师应增加实质性测试程序。（） 7. 被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款帐户数额为准。（）8. 注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查，主要目的在于证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否可靠。（）9. 若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。（） 10. 注册会计师对受留置权限制的固定资产所有权的审查，通常审核被审计单位的有关负债项目即可证实所有权的归属。（）四、简答题(共50分，每题10分)1. 什么是独
12、立性？2. 审计证据可靠性有哪些判断原则？3. 什么是内部控制？内部控制有哪些要素？4. 什么是审计抽样？ 5. 什么是审计报告？审计报告有哪些类型？密封线5. 审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告一般包括标题、收件人、范围段、意见段，签章、会计师事务所地址和报告日期等基本内容。审计报告的类型：1、标准审计报告。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修
13、饰性用语。否则，不能称为标准审计报告。 2、非标准审计报告，是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。答案一、单项选择题15 DBDCB 610 DCABC二、多项选择题15 ABD ABC ABD ABC ABCD610 ACD AC ABCD BC BC三、判断下列说法是否正确15 610 四、1.独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指
14、会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。 2.（1）从外部独立（关联方）来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠； （2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；（4）以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质，如短信、通话记录）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；（5）从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。3.（1）含义内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制包括下列要素：(1)控制环境；(2)风险评估过程；(3)信息系统与沟通：(4)控制活动；(5)对控制的监督。4. 审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会；这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。密封线学 习中 心专 业学号姓名-