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1、北京科技高校远程及成人教化学院 审计学模拟试题A 一, 单项选择题每题2分，共20分 1审计意见形成的根底是 。 A.审计证据 B.审计程序 C.审计准那么 D.审计人员 2. 信任过度风险和误受风险影响的是 。 A.审计的效率 B.审计的效果 C.初步推断的重要性水平 D.可承受的审计风险水平 3以下有关注册会计师审计的说法中，错误的有( )。 A政府审计比注册会计师审计更具有独立性 B注册会计师审计的独立性表达为双向独立 C注册会计师审计事实上是供应一种有偿效劳 D财产全部权及经营权的别离是注册会计师审计产生的重要缘由 4在20世纪初期，审计对象由会计账目扩大到资产负债表，通过对数据的检查
2、，推断企业信用状况；审计方法从具体审计初步转向抽样审计；审计报告运用人为 。 A除企业股东外，扩大到债权人 B 社会公众 C企业债权人 D 企业股东 5. 审计人员确定抽查3, 8, 13, 18, 23号凭证进展审查,这种选样方法称为 。 A.分层选样 B.随机选样 C.系统选样 D.属性抽样 6在判定注册会计师的法律责任时， 是欺诈的重要特征，也是欺诈及一般过失和重大过失的主要区分。 A.具有不良动机 B.未能保持应有的职业慎重 C.违反审计准那么 D.没有发觉重大错报 7. 下面各项中，及被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 。 A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B.丙
3、公司持有大量高价值且易被盗窃的资产 C.丙公司的生产本钱计算过程相当困难 D.丙公司限制环境薄弱 8.假如会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将方案中的非鉴证效劳合同供应应当会计师事务所，该情形将因 因素导致对职业道德根本原那么产生不利影响。 A.亲密关系 B.自身利益 C.自我评价 D.外在压力 9. 假如注册会计师无法就关联方和关联方交易获得充分, 适当的审计证据，应视同审 1 计范围受到限制，并依据其对财务报表的影响程度，出具 。 A.无保存意见或否认意见 B.否认意见或无法表示意见 C.保存意见或否认意见 D.保存意见或无法表示意见 10在执行审计业务过程
4、中，假如工程合伙人承受了客户财务负责人赠送的红包，将会从 方面对职业道德产生不利影响。 A自我评价 B过度推介 C亲密关系 D外在压力 二, 多项选择题每题2分，共20分 1实物证据有时无法证明 。 A.实物资产的价值 B.实物资产是否存在 C.实物资产是否抵押 D.实物资产是否为被审计单位全部 2注册会计师供应的审计业务可以分为 。 A财务报表审计 B经营审计 C合规性审计 D政府审计 3从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成时期，这一时期英国注册会计师审计的主要特点是 。 A审计的目的是查错防弊，爱护资产的平安及完整 B审计的方法是对会计账目具体审计 C审计对象是财务报表 D审计
5、报告运用人主要是企业股东等 4.依据一般过失和重大过失的概念，注册会计师的一般过失和重大过失的主要区分在于 。 A.在多大程度上没有保持应有的职业慎重 B.在多大程度上没有遵循审计准那么 C.未发觉错报的金额是否重大 D.未发觉错报的性质是否严峻 5.纵观注册会计师行业在各国的开展，会计师事务所主要有( )组织形式。 A.独资会计师事务所 B.一般合伙会计师事务所 C.有限责任公司会计师事务所 D.有限责任合伙会计师事务所 6. 以下各项风险中，对审计工作的效率产生影响的是 。 A.信任过度风险 B.信任缺乏风险 C.误受风险 D.误拒风险 2 7.注册会计师相关效劳业务包括 。 A.代编财务
6、报表 B.管理询问 C. 内部限制审核 D.税务代理 8.在X公司审计工程组成员存在的以下情形中，违反职业道德的有 。 A.工程组成员甲在审计报告日通知其挚友抛售所持有的X公司股票 B.工程组成员乙在审计报告日帮助其他公司在竞标中击败了X公司 C.工程组成员丙在参与工程组之前出售了持有的X公司股票 D.工程合伙人确定在审计报告中披露X公司无力归还债务的状况 9.以下关于注册会计师职业道德的说法中，正确的有 。 A独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂 B独立性有两个方面，实质上的独立和形式上的独立 C实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业推断不受影响，公正执业，保持客观和专业疑心 D形式
7、上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组防止出现使得随意第三方推断其公正性, 客观性或专业疑心受到损害的重大情形 10. 标准审计报告，是指同时满意以下 特征的审计报告。 A.不含强调事项段 B.意见类型为无保存意见 C.不含其他事项段 D.意见类型为非无保存意见 三, 推断题每题1分，共10分 1审计依据目的和内容不同，可以划分为政府审计, 内部审计和注册会计师审计。 2财产全部权和经营权的别离是注册会计师审计产生的干脆缘由。 3注册会计师明知托付单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保存意见的审计报告，应属于重大过失。 4.有限责任合伙制会计师事务所最明显的特征是全部的合伙人只需承
8、当有限责任。 5.假如取得注册会计师考试全科合格，同时具有两年审计工作经验的，即可成为执业的注册会计师。 6. 审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为签字注册会计师及被审计单位之间在法律上生效的契约。 7.全部的注册会计师会员都是执业会员。 8.注册会计师在执行各类业务时，都应遵守独立, 客观, 公正, 专业胜任实力和应有的关注, 保密等职业原那么。 9. 在供应审计效劳时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报供应合理保证，并以消极方式提出结论。 10.注册会计师可以夸张宣扬供应的效劳, 拥有的资质或获得的经验。 四, 简答题第1和2小题各16分，第3小题18分，共
9、50分 1. 注册会计师在对F公司203年度财务报表进展审计时，收集到以下五组审计证据： 1收料单及购货发票 3 2销货发票副本及产品出库单 3审计人员收回的应收账款函证回函及询问客户应收账款负责人的记录 4审计助理人员存货监盘记录及客户自编的存货盘点表 5银行询证函回函及银行对账单 要求：请指出每组审计证据中哪项审计证据较为牢靠，并简要说明理由。 2.资料：注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经做过盘点，并向注册会计师供应了全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证明存在大量虚构状况。 请问： 1什么是一般过失和重大过失？二
10、者有何区分？ 2请对本资料中注册会计师进展责任认定，并说明理由。 3注册会计师及其所在的会计师事务所应承当什么法律责任？可能受到哪些处分？ 3. 假定被审计单位的应收账款的编号为00013500，注册会计师拟选择其中的350份进展函证： 1利用随机数表下表为该表的开场局部，从第2行第1个数字起，自左向右，以后四位数为准，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？ 2 3 4 5 1 行 列 1 04734 39426 91035 54936 76873 2 10417 19688 83404 42038 48226 3 07514 48374 35658 38971 53779 4 523
11、05 86925 16223 25946 90222 5 96357 11486 30102 82679 57983 6 92870 05921 65698 27993 86406 7 00500 75924 38803 05286 10072 8 34826 93784 52709 15370 96727 9 25809 21860 36790 76883 20435 10 77487 38419 20631 48694 12638 2假如采纳系统抽样的方法选择样本，并确定随机起点0005，注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是多少？ 4 北京科技高校远程及成人教化学院 审计学模拟试题A答
12、案 一, 单项选择题 1. A 2. B 3. A 4. A 5.C 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 二, 多项选择题 1.ACD 2.ABC 3.ABD 4.AB 5.ABCD 6.BD 7.ABD 8. AB 9. ABC 10.ABC 三, 推断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四, 案例及综合分析题 1, 1购货发票较为牢靠。购货发票是注册会计师从被审计单位以外的单位获得的审计证据，比被审计单位供应的收料单更牢靠。 2销货发票副本较为牢靠。销货发票副本属于在被审计单位外部流转的证明，比仅在被审计单位内部流转的产品出库单更牢靠。 3审计人员收回的
13、应收账款函证回函较为牢靠。函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的，所以比干脆从被审计单位人员得到的记录更牢靠。 4存货监盘记录较为牢靠。存货盘点表是被审计单位对存货盘店的记录，而存货监盘记录是注册会计师实施存货监盘程序的记录，所以存货监盘记录比存货盘点表更牢靠。 5银行询证函回函较为牢靠。注册会计师干脆获得的银行询证函回函较被审计单位供应的银行对账单更牢靠。 2, 1一般过失通常是指没有保持职业上应有的合理的慎重。对注册会计师那么是指没有完全遵循专业准那么的要求。重大过失是指连至少的职业慎重都不保持，对业务或事务不加考虑，满不在乎；对注册会计师而言，那么是指根本没有遵循专业准那么或没
14、有按专业准那么的根本要求执行审计。 二者的区分是：假如注册会计师的审计程序恰当，但因不够慎重而要被追究法律责任，通常视为一般过失；假如审计程序不恰当或未执行某些必要的审计程序而被追究法律责任，通常视为重大过失。 2注册会计师被视为重大过失。因为监盘属于公认的审计程序，假如注册会计师没有执行必要的程序，就属于根本没有遵循专业准那么或没有按专业准那么的根本要求执行审计，所以可能被认定为重大过失。 3注册会计师及其所在的会计师事务所应承当行政责任和民事责任。对注册会计师来说，可能受到警告, 暂停执业, 撤消注册会计师证书的处分，对其所在的会计师事 5 务所来说，可能受到警告, 没收违法所得, 罚款, 暂停执业, 撤销等处分。 3, 10417 3404 2038 2305 0222 2抽样区间=3500/350=10 最初的5个样本的号码是： 0005 0015 0025 0035 0045 6