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1、报表工作 工作总结（精选3篇）_月工作总结报表第1篇：会计报表工作总结 篇一：2013年度财务工作总结 2013年度财务工作总结 岁月如梭，光阴如箭，2013年即将过去, 崭新的2014即将到来，回顾过去，在各级领导无微不至的关怀下、在各部门的协同努力下，我们克服了一切不利因素，共同创造了幸福、温馨、健康、快乐的公司。虽然公司目前没有盈利，但我相信通过大家的努力公司明日的辉煌就在不久的将来！ 我来到公司已经4个月了，在这4个月里我对公司财务工作已逐步了解，并比较顺利地接手了大部分工作,在这里我就2013年度会计组做如下工作汇报； 一、2013年度工作总结 （一） 财务工作 1.日常会计核算工作
2、。包括审核原始凭证、收付每笔款项、录入会计记账凭证，装订保存凭证、核对现金银行存款账目、合同整理及时准确申报缴纳各项税款等。 2.月末结账、上报报表工作。每月末完成月底结账工作、制作财务报表。每月按时向谷泉及管理公司上报酒店财务报表。 3.每月核对往来款项。与谷泉核对开业采购物资合同付款工作。与供货商核对往来。与水厂核对往来。 4.税控器管理、pos机安装工作。完成税控机的升级、授权工作，完成税控系统限额增额工作（由原来的100万额度增加到500万额度）、完成发票数量增额工作（由原来的4本发票增加到15本发票）、完成发票金额增额工作（由原来的1万额度增加到10万额度）、根据客情完成每月购票工作
3、。完成6台pos机安装工作。 5.2013年初年审工作。积极配合会计师事务所审计人员完成公司及其他子公司2012年年报审计工作，并出具审计报告。 6.2013年3月税审工作。配合税审人员完成公司2012年年终税审工作，并出具税审报告。并于3月完成2012年度企业所得税汇算清缴工作。 7.2013年11月完成2014年预算工作。由各部门配合完成2014年预算工作，按时向公司上报酒店财务预算报表。 （二） 成本核算工作 1.日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基础性的工作上，每日审核、上报成本日报表，审核入库、出库、公关单据、审核、整理、保存餐厅酒水日报表，并计算月底酒水库存成本；月底对后
4、厨、客房小酒吧、康体进行盘点；依收入报表、总账成本情况，计算分析成本率，重点对餐饮成本及三区员工餐成本进行分析等。后续的成本核算分析工作还有待明年加强。 2.参与各种原材料、物料询价及定价工作。 （三） 资产管理工作 1.配合各部门完成酒店开业采购物资的验收工作。 2.每月完善各部门固定资产、低值易耗品台账。 3.进行年中固定资产抽盘、年末固定资产盘点。 4.接收公司农家院库存，进行资产盘点工作。 （四） 库房管理工作 1.负责日常备货、验收及部门出入库工作。 2.日常出入库单据的录入工作。 3.补库物资及日常原材料的申报工作。 4.协助公司进行华山库房的整理、农家院部分库存归库工作。 5.配
5、合成本会计对二级库实物进行盘点对账工作。 6.成本会计进行月末库存盘点工作。 （五）人员培训、酒店活动 一季度配合人力资源部进行了电脑技能培训、考核，员工手册培训考核，并联系用友工程师对财务部员工进行用友软件相关操作培训。 三季度配合人力资源部进行公司“待客之道”培训工作，积极参与公司组织的生日宴会、篮球比赛、消防演习。 二、工作中存在的不足及改进 （一）财务部人员分工很明确，每个人的工作专业性很强，而在完成本职工作时，不愿接受新的事物，自主学习能力弱，往往是被动接受工作、业务水平有待提高。在今后的工作中，我们做好本职工作的同时，还要多学习其他同事的工作，进行多元化发展。团结同事，互帮互助，希
6、望会计组的每位员工都绽放出自己的光彩。 （二）部门之间存在信息不对称，相互沟通不够。财务部每个员工的工作能否顺利开展，离不开各部门的支持和配合。在今后的工作中，需要多听取多方意见和建议，寻求多方支持，并加强与其他部门的交流和沟通，大家携手促进工作的协调和稳步发展。 （三）有关制度和规定执行力度不够。公司的各种规章制度和财务制度，需要花更多的时间研究学习并贯彻执行。建议各组定期进行小组会议，加强组员间的工作沟通。 三、2014年工作计划 （一）财务工作 1.继续做好日常财务工作，快速、准确、有效的完成领导交待的工作 2.在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并相互
7、协作补充，在相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督职能。 3.加强对应收账款的监督工作，加强对“白条底库”的管理工作。 4.继续做好年末预算、审计、建账工作。 5.严格按照酒店的各种规章制度和财务制度执行。 （二）组员的思想工作 1.做好工作，首先要摆正心态。米卢曾说：“态度决定一切” 有了正确的态度，才能运用正确的方法，找到正确的方向，进而取得正确的结果。既然我们选择做一名财务人员，那就努力去爱这份工作，然后为自己的所爱尽自己最大的努力去做好，工作不该是一个任务或者负担，应该是一种乐趣，是一种享受，而只有你对它产生兴趣，彻底的爱上它，才能充分的体会
8、到其中的快乐。可以说，懂得享受工作，你才懂得如何成功。 2.培养组员的团队精神，适当的和组员进行郊游、踏春活动，促进组员间的感情和团队精神 最后在新的一年里，力争在机遇与挑战面前认真搞好财务工作，以提高员工素质、工作效率为工作目标，从思想上抓紧、行动上落实、制定完整的工作计划，学习好的工作经验和精神，落实各项规章制度，努力做好财务工作。为公司的良好发展尽到最大的职责。会计组每个员工将一如既往地为公司更好的发展做出努力。 某某 2013.11.21篇二：2013年财务会计个人工作总结范文两篇 最新2013年财务会计个人工作总结范文一： 2012年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较
9、好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下： 2012年顺利完成的工作： 1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。 2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。 3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。 xx年学习方面和个人修养和综合素质的提升： 1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。 2、通过报纸
10、杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。 4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。 xx年中仍然存在的不足： 尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足： 1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。 2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。 3、理论水平不高，当
11、前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。 xx年严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作： 1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。 2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。 2012年财务会计个人工作总结范文二： 转眼间，xx年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把工作情况总结如下： 主要经验和收获 在学校的工
12、作中，积累了许多工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获： (一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适自已的工作岗位； (二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态； (三)只有坚持原则落实制度，认真理材管账，才能履行好财务职责； (四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好； (五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。 确立工作目标，加强协作 财务工作像年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为学校正常运转的
13、命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标： 1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。 2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账。 以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为学校的辉煌发展而努力奋斗。 一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真
14、履行职责，组织会计核算 财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从篇三：2013年财务工作总结 2013年财务工作个人总结报告财务工作个人总结是财会朋友总结一年工作成果，展望未来一年工作计划的年度重头戏，但是一些财会朋友却常常被此烦恼，希望这篇文章可以有效帮助你轻松搞定财务工作个人总结。 2013年财务工作个人总结报告 时光过的飞快，xx年公司的工作已经结束了，可以说，在xx年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作
15、当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好! xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下： 一、xx年财务审计工作的简要回顾 (一)财务方面的工作 1、增强财务服务意识 xx年，我们一如既
16、往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。 为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。 为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。 2、预算管理得到稳步
17、推进 一是细化预算内容。根据各分、子公司xx年及xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的xx年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大
18、大的提高和增强，为做好xx年全面预算工作积累了经验。 3、充分利用税收政策 充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了物流公司、运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予物流公司、运输公司减免xx年度企业所得税合计 177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及xx年度物流公司、运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。 4、切实加强财务管理 根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。
19、财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。 5、强力整顿财经秩序 根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加
20、强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。 6、加强资金管理的作用 (二)审计方面的工作 1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求 (1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为xx年目标考
21、核的主要指标来考核。 (2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。 (3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵 式、集约化发展。 2、全面迎接国家审计 为了迎接国家审计署的全面检查，根据市
22、局(公司)审计重点，我部门xx年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。 3、财务的审计、监督岗位 我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。 4、制定并学习了财务审计部岗位责任制考核办法 为
23、了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了财务审计部岗位责任制考核办法，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。 二、存在的问题 xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在： 1、是需要加大制度建设的力度; 2、是加强对分、子公司的财务管理; 3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高; 4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。 在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益
24、和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。 xx年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工
25、作，为公司财务管理服好务。 注意事项 1、写财务工作个人总结一定要细心，因为和数字打交道，多一个零少一个零那相差就大了; 2、财务人员工作总结的格式，财务人员工作总结的格式对好的工作总结是很直观的，一眼就可以看出财务人员工作总结的作者是否用心; 3、一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。 4、财务工作个人总结的内容，财务人员工作总结一定不能给人以华而不实的感觉。 5、要剪裁得体，详略适宜。材料有本质的，有现象的;有重要的，有次要的，写作时要去芜存精。总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略。 6、总结的具体写作，可先议论，然后由专人写出
26、初稿，再行讨论、修改。最好由主要负责人执笔，或亲自主持讨论、起草、修改。 第2篇：报表会计工作总结 报表会计工作总结(精选多篇) 第一篇：周、月工作总结报表 长春银基重工装备有限公司 周工作总结报表 备注： 1、工作内容及安排由各部门负责人填写。 2、每周一例会后将本周报表提交至办公室。 月工作总结报表 月工作计划报表 第一页 第二篇：cpa会计合并财务报表复习总结 会计 总结四c25 合并财务报表 考情分析 近三年考试的题型以主观题为主，主要内容为抵销分录的编制等。本章属于每年必考的内容。本年教材发生变化，主要变化是合并报表增加未实现内部交易损益的抵销，其他变化有： 持有至到期投资与应付债券
27、的抵销细节变化 如果债券投资的余额大于应付债券的余额。其差额应借记投资收益项目；若债券投资的余额小于应付债券的余额，其差额应贷记财务费用项目。 连续编制合并财务报表时，将涉及“未分配利润年初”、“盈余公积”的抵销分录删除 合并资产负债表一节， 四、报告期内增减子公司后，增加：“ 五、子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映” 合并利润表一节，在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。删除“ 五、子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映”。 合并现金流量表一节，增加： 母公司购买子公司及其他营业单位支付对价中以现金支付的部分与
28、子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物应相互抵消，区别两种情况分别处理。 将“专项储备”作为一个独立的项目列示，并增加了专项储备恢复的分录 一合并财务报表范围 第一确定基础：是否控制 第二是否控制的判断 1.直接控制：持股比例50% 2.实质控制 3.所有子公司都应纳入合并范围 4.不纳入合并范围： 已清理整顿原子公司；已破产原子公司；非子公司 二合并报表调整抵销分录 第一未实现内部销售利润抵销 1.存货抵销 第一年： 假设内部购进存货全部对集团外销售 抵销母收入、子成本： 借：营业收入【母不含税收入】 贷：营业成本【子购进价格，即对外销售成本】 对实际未实现的予以反向抵销 借：营
29、业成本【未实现部分存货内部销售的差额】 贷：存货【将子未实现部分存货价值调整为集团整体一致价值】 确认未实现部分存货计税基础与在子账面价值的差异产生递延所得税 计算方法：前抵销分录中“存货存货”为所得税资产余额，“负”表余额为所得税费用 借：所得税资产 贷：所得税费用 第二年： 先假设上年内部购进存货全部实现借：未分利润年初 贷：营业成本 假设当年新内部购进存货全部实现借：营业收入 贷：营业成本 对实际未实现部分予以反向抵销 借：营业成本 【上年未实现部分销售的差额当年未实现部分销售的差额】贷：存货 同上年确认所得税资产发生额借：递延所得税资产【当年余额】 贷：未分配利润年初【上年递延资产】
30、所得税费用【当年递延资产】 2.固定资产抵销 a.内部购进存货作为固定资产： 第一年： 将内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销 借：营业收入【母不含税收入】 贷：营业成本【母销售成本】 固定资产原价【子作为固定资产多计账面价值】 将多计提折旧抵销 借：固定资产累计折旧 贷：管理费用 同存货抵销计算、确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 第二年： 对上年未实现再次抵销 借：未分配利润年初 贷：固定资产原价 对上年多计提折旧予以再次抵销 借：固定资产累计折旧 贷：未分配利润年初 将当年内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销 对当年多集体折旧予以抵销 计算、确认递延所得税资产 借
31、：递延所得税资产 贷：未分配利润年初 所得税费用 b.内部购进固定资产作为固定资产 第一年： 借：营业外收入 贷：固定资产原价 、同a中 第二年：同a中 3.无形资产抵销基本同固定资产，改为“无形资产累计摊销” 第二对子个别财务报表调整 1.涉及会计政策、期间的调整和子资产负债账面价值与公允价值间差额的调整。对同一控制下企业合并由于以子账面价值基础确定成本故不存在差额调整，差额调整针对非同一控制下企业合并。 2.对子账面价值与公允价值间差额调整 第一年： 将子账面价值调整为公允价值 借：固定资产、无形资产等 贷：资本公积 调整折旧、摊销 借：管理费用等 贷：固定资产累计折旧 第二年： 再次将子
32、账面价值调整为公允价值 借：固定资产、无形资产 贷：资本公积 调整上年折旧、摊销 借：未分配利润年初 贷：固定资产累计折旧 调整本年折旧摊销 借：管理费用 贷：固定资产累计折旧 第三将母对子长期股权投资由成本法调整为权益法 第一年： 对应享有子当年实现净利润追加处理 借：长期股权投资【子调整后净利润持股比例】 贷：投资收益 宣告发放现金股利或利润调整 借：投资收益 贷：长期股权投资 子当年除净损益外其他所有者权益变动追加处理 借：长期股权投资 贷：资本公积其他资本公积 同时调整合并所有者权益变动表 借：权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 贷：可供出售金融资产公允价值变动净额 第二年：
33、将上年长期股权股权投资成本法调整为权益法借：长期股权投资 贷：未分配利润年初 资本公积 当年的调整处理同第一年 第四母长期股权投资项目与子所有者权益项目抵销 每年进行一次相同方法抵销： 借：实收资本【子】 资本公积【子】 盈余公积【子】 未分配利润年末【子】 商誉 贷：长期股权投资【母】少数股东权益 第五母子、子子公司相互之间持有对方长期股权投资收益的抵销 借：投资收益【母】 少数股东损益 未分配利润年初 贷：提取盈余公积【子】 对股东的分配【子】 未分配利润年末 第六内部债权债务抵销 1.内部应收应付账款抵销 第一年： 母角度内部应收账款抵销 借：应付账款【子，含增值税】 贷：应收帐款【母】
34、 应收帐款涉及坏账准备的抵销 借：应收帐款坏账准备 贷：资产减值损失 坏账准备涉及递延所得税资产抵销 借：所得税费用 贷：递延所得税资产 第二年： 再次进行上年应收账款抵销 借：应付账款 贷：应收帐款 再次进行上年坏账准备抵销 借：应收帐款坏账准备 贷：未分配利润年初 再次进行上年坏账准备相关递延所得税资产抵销借：未分配利润年初 贷：递延所得税资产 2.债券投资与应付债券抵销 将债券投资与应付债券按摊余成本抵销 借：应付债券【摊余成本】 投资收益【差额】 贷：持有至到期投资【摊余成本】 财务费用【差额】 投资收益与财务费用抵销借：投资收益 贷：财务费用 应收、应付利息抵销 借：应付利息【票面利
35、息】 贷：应收利息【票面利息】 第七合并现金流量表中项目抵销 第三篇：会计基础总结20章 财务报表 第二十章财务报表 第一节财务报表概述p195 一、财务报表的概念及其目标p195 财务报表是对财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述 目标： 财务报表的使用者：1.投资者 2. 债权人 3.政府及有关部门 4.社会公众 二、财务报表的组成p195 根据企业会计准则第30号-财务报告列报的规定，财务报表包括： 资产负债表 利润表从不同角度反应企业的财务状况、经营成果、现金流量现金流量表 所有者权益变动表 附注是财务报表不可或缺的组成部分。对报表中的列示项目补充文字描述。 三、财务报表的分类p19
36、5 按财务报表编报期间不同 中期财务报表，包括：季报、半年报、月报附注可简略 年度财务报表是企业的年度决算表 按反应财务活动方式不同 静态财务报表：某一特定时点上 关于资产、负债、所有者权益的财务状况报表。 根据“期末余额”填列，如资产负债表 动态财务报表：一定时期内 资金消耗和收回情况，及经营成果等的经营成果报表 根据“发生额”填列，如利润表、现金流量表、所有者权益变动表 按财务报表报送对象不同 对外财务报表：满足外部会计信息使用者的需要 定期对外报送 有统一格式和指标要求 对内财务报表，又称管理报表：内部需要， 自行设计，没有统一格式和指标要求. 按财务报表编制的范围不同 个别财务报表：独
37、立核算的企业 合并财务报表：母公司编制的，以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，反 应整个集团的 第二节资产负债表p196 一、资产负债表的概念p196 第二十章 财务报表/ 第1页 资产负债表是反应企业在某一特定日期的财务状况的报表。 根据：资产负债所有者权益恒等式 二、资产负债表的作用p196 反映企业拥有或控制的经济资源及分布情况 反映企业的权益结构 反映企业的流动性和财务实力 提供财务分析的基本资料 三、资产负债表的结构与内容p197 资产负债表的结构，包括三部分： 1.标题-名称、编制单位、编制日期、货币单位 2.报表主体-资产、负债、所有者权益各项目的期初和期末数 3.附注-进
38、一步说明报表的主要项目和编制基础 企业会计准则第30号-财务报告列报的规定 1. 流动资产、非流动资产 列示 流动负债、非流动负债 2.资产的列示 流动资产满足的条件，4个条件之一即可 预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用 主要为交易目的而持有 预计在资产负债表日起一年内变现的 自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物 流动资产以外的资产应归类为非流动资产，并按其性质分类列示 3.负债的列示 流动负债满足的条件，4个条件之一即可 预计在一个正常营业周期中清偿 主要为交易目的而持有 自在资产负债表日起一年内到期应予以清偿 企业无权自主地将清偿推迟至资产负
39、债表日后一年以上。 流动负债以外的负债应归类为非流动负债，并按其性质分类列示 1.资产负债表应当列示资产总计项目、负债和所有者权益总计项目 2.资产负债表中 资产类项目金额总计负债类和所有者权益类项目金额总计 3.资产与负债的金额一般不应相互抵消 资产负债表各项目的12月末余额就是当年的年末余额。 年度资产负债表和往往当年12月份的资产负债表相同 四、资产负债表的格式p198 报告式和账户式-企业一般用账户式，左借右贷。 左边资产，右边：上边负债，下边所有者权益 五、资产负债表编制的基本方法p199 第二十章 财务报表/ 第2页 据总账余额直接填列 占大部分项目， 如“交易性金融资产”、“短期
40、借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”； 据总账余额计算填列 “货币资金”“库存现金”“银行存款”“其他货币资金” “存货” “原材料”“委托加工物资”“周转材料”“材料采购”“在途物资”“发出商品”“材料成本差异”“存货跌价准备” 据明细账余额计算填列 应收账款：根据“应付账款”、“预付收账款”的所属明细账的期末贷方余额计 算填列 应付账款：根据“应收账款”、“预收账款”的所属明细账的期末借方余额计算 填列 据总账余额和明细账余额分析填列 “长期借款”长期借款总账余额 明细账中一年内到期的账项 据总账余额减去其附属备抵账余额后的净额填列 “固定资产”= 固定资产总账余额“累计折旧”“固定资产
41、减值准备” “无形资产”= 无形资产总账余额“累计摊销”“无形资产减值准备” 第三节利润表p200 一、利润表的概念p200 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表 二、利润表的作用p200 1 有助于分析经营成果和获利能力； 2 有助于考核企业管理人员的经营业绩； 3 有助于预测未来利润和现金流量； 4 有助于企管层的未来决策。 三、利润表的内容p201 构成营业利润的各项要素 构成利润总额的各项要素 构成净利润的各项要素 四、利润表的基本格式p202 单步式和多步式-我国用的是多步式利润表 多步式利润表，分为以下几步： 第一步：反映营业利润三步利润 第二步：反映利润总额各利润计算方法见前面章节 第三步：反映净利润 第四步：反映每股收益 五、利润表编制的方法p203 “本期金额”-本期实际发生额 年度报告-全年累计发生额，并将“本期金额”改成“上期金额” 第二十章 财务报表/ 第3页 “” 第二十章 财务报表/ 第4页 第四篇：我市企业财务会计报表决算工作圆满完成 我市企业财务会计报表决算工作圆满完成 按照财政部和省财政厅的要求，我市汇编了2014年度全市国有、非国有及集体三类企业财务会计报表。经报表培训、报表收集、县级初审、市级集中汇审、省级复审后，于4月15日圆满完成了2014年企业财务会计决算编制工作。今年企业财务决算主要呈现以下特点。