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1、成本费用管理办法1.目的：强总部对项目成本的管理，建立总部成本控制以项目为中心、项目经营以利润为中心的强总部管理体制，制定本办法。2.组织机构与职责2.1实施主体：成本预结算部归口管理公司的项目成本管理工作，负责项目成本动态管理与控制；负责项目预结算人员的集中管理。2.2协同机构：总部各部门负责总部门项目经营管理成本的控制。财务部负责对每个项目的成本进行单独核算，并为成本预结算部提供成本核算资料。项目部为施工生产成本控制中心，负责现场施工生产成本的控制。2.3监督机构：管理审计部根据公司安排或管理需要负责项目成本管理的审计工作。2.4决策机构：总经理为成本管理总责任人。根据实际工作需要，总经理
2、可授权分管副总经理进行决策和审批。3.成本控制原则项目成本控制遵循增收节支、全员控制的原则，依据项目成本计划，层层分解成本计划指标，归口到项目部及总部相关部门，并实行部门内部归口分解、归口负责、归口奖罚。4.成本费用管理具体办法4.1项目部为成本中心，以单个工程项目为成本核算对象，按单项工程建立成本明细账，单独核算每个工程项目的收入、成本、上交管理费用和项目盈亏情况。以预算成本为手段，实行全面成本管理责任制。4.2材料按实际成本进行核算，必须按预算和计划进行材料采购，符合招标条件的必须进行招标；购回材料必须经专人验收，并开具收料单；使用材料必须办理领料手续，暂不用材料应办理退库手续，以免丢失和
3、被盗。要保证材料的账（材料账）实相符，账（材料账）账（财务账）相符。4.3设备按采购的实际成本在项目部设立“固定资产”科目，按项目施工生产期限采用平均年限折旧法进行财务核算。购置设备必须按集团公司的规定报请公司、集团公司审批，并进行招标采购。购回的设备应有专门部门建立设备档案，并对其运行情况进行单台管理，保证其实物安全，运行安全及正常，并按季与财务账进行核对。4.4业务招待费需严格控制，各项目部的业务招待费支出总额按产值的0.5%控制，招待费发票要写明事由，经手人与证明人签字后由项目经理审批签字才可报销。公司的业务招待费开支由部门填写业务招待费申请单，并由部门主管领导审核及总经理审批后交办公室
4、统一办理。4.5项目上所有办公用品的采购需报办公室审核，总经理审批。4.6差旅交通费的审批程序及报销金额按费用报销管理办法执行，交通费的报销据实在标准范围内报销，超标准部分不予以报销。4.7分包单位结算审批程序和权限：对分包单位的（预）结算，由项目部（预）结算人员、项目经理签字，经成本管理部（预）结算人员和部长审核，分管项目的公司副总经理审批。4.8工资及奖金的审批程序和权限：项目部执行的工资标准必须报公司人力资源部审核公司总经理审批，项目部根据审批后的工资标准由劳资造表项目经理审核发放。公司总部员工工资发放凭人力资源部的工资表经领导批准后按月支付。4.9公司承接项目需支付中介人中介费的需签订中介协议，工程中介费用的支付必须报公司主管经营的副总经理签字审核，公司总经理审批。4.10财务人员对无计划、无审批单的成本费用，以及不符合公司各项财务管理规定的成本、费用不予报帐。