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1、财务工作管理制度第一节 总 则一、为了规范*有限公司（以下简称“公司”）的财务行为， 加强公司的财务管理， 适应市场经济和现代企业制度的要求， 根据 中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则、工业企业会计制度、会计基础工作规范和上海文化广播影视集团有关财务管理的规定，结合本公司的经营特点和国有资产的管理要求，制定本制度。二、本制度适用于*公司及下属各单位。三、公司总经理对会计工作负有领导责任，并分管计划财务部的工作；财务部主任按总经理要求组织领导公司的财务管理工作及具体联系工作，负责具体公司的财务管理工作，并指导下属单位的财务工作。四、财务管理是企业管理的中心环节
2、，是一项重要的管理工作。公司应当按照本制度规定，完善内部控制制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税款，并接受主管财政税务机关的检查和监督。五、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。六、公司应做好财务管理的基础工作，不仅应及时做好完整真实的原始记录，而且应做到定期或不定期的财产清查。第二节 财务制度、会计制度的执行公司财务制度、会计制度比照执行财政部颁发的国有投资公司财务管理若干暂行规定和工业企业会计制度。 第三节 会计机构和会计人员管理规定一、公
3、司应设置会计机构（以下简称计划财务部），它是公司财务管理的职能部门。计划财务部应根据工作需要配备相应数量的会计人员，负责公司财务活动的反映、监督和组织，同时也负责公司内控系统评价、 经济项目的评价，以及对公司下属企业的内部审计。 二、公司的会计人员应同时具备下列条件：1. 遵守国家法律法规，无刑事犯罪记录；2. 具有中专以上学历；3. 具有会计专业技术资格；4. 同公司中层及中层以上负责人没有亲属关系； 5. 坚持原则、廉洁奉公、诚实守信、爱岗敬业、精通业务、遵守公司规章制度。6. 保守公司商业秘密、 维护公司利益， 除法律规定和公司负责人同意外，不得私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。三
4、、会计人员因故离职必须将本人所经管的工作全部移交清楚。未办完移交手续前不得自动离职。接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。会计人员办理移交手续时应由计划财务部负责人监交；计划财务部负责人办理移交时应由公司有关负责人监交。移交双方和监交人员应在移交清册上签名或盖章，移交清册一式叁份，移交双方各执壹份，存档壹份。四、计划财务部应根据工作需要对会计人员实行定岗分工， 可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。出纳员不得兼管会计稽核、收入、费用和债权债务账目的登记、会计档案管理等工作。 第四节 货币资金的管理一、货币资金指公司经营活动过程中停留于货币状态的那部分资金，包括：现金、银行存款和其他
5、货币资金。二、货币资金支出的一般程序资金支出实行分级审签管理。具体规定另行制定。重大资金支出应报总经理批准。大额资金支付方式，应由支付部门在合同协议缔结前，提前通知财务主任，统筹安排资金支出。因付款单据填制错误而造成的支付错误，由申请人负责；因会计人员过失而造成的支付错误由会计人员负责。付款单据的种类包括现金费用报销单、现金付款单、现金借款单、银行付款单等，单据必须注明日期、部门、金额或限额、付款理由、所附单据页数等事项。现金费用报销单用于以现金支付的有原始报销单据的款项；现金付款单仅用于支付个人劳务等无原始报销单据的款项；现金借款单仅用于以现金预支的款项；银行付款单用于以银行存款支付或预支的
6、款项。三、会计核算中的现金，指公司库存现金。公司的库存现金必须按照国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则的规定进行管理，并接受开户银行的监督，可在以下范围内使用现金。1 、职工工资、津贴、奖励性工资；2 、个人劳务报酬；3 、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4 、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；5 、向个人收购农副产品和其他物资的价款；6 、出差人员必须随身携带的差旅费；7 、结算起点（3000 元人民币）以下的零星支出；8 、日常招待费、办公经费、差旅费的支出；9 、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。四、现金日常管理1 、库存现金不得超过
7、银行核定给公司的库存现金限额，一般控制在30000 （叁万）元以内。2 、现金收入应当于当日送存开户银行。3 、公司支付现金应从开户银行提取，不得“坐支现金” ，即不得从本单位现金收入直接支付现金，不得 “白条抵库” ，即不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 4 、支取现金金额在 5000 元以上的，应事先向计划财务部预约。5 、收取、支付现金必须严格执行审批手续。收取现金必须开具收据或发票，并加盖现金收讫章和收款人签章方为有效。支付现金按审批好的付款凭证，并加盖现金付讫章及收款人签收后方为有效。6 、 不得为其他单位和个人套取现金， 不得私设小金库， 不得公款私存。7 、备用金必须进行定
8、额管理，最高限额为 30000 （叁万）元，年度结束须办理归还续借手续。对已支付的保证金、押金、备用金、临时借款应定时和及时进行核对清理催讨。8 、每日工作完毕， 对已经收付的凭证及时登帐，做到日清月结，内部稽核人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。9 、现金帐实不一致时，应及时向财务主任汇报，差额应按财务规定及时记帐，以保证帐实一致，差额应及时查明原因后作处理。五、银行存款日常管理1 、 银行出纳必须严格审核通过银行结算的各种付款、 收款、 托收凭证，各种凭证的审批手续缺一不可，不符合手续的凭证一律拒付。2 、银行开户须经总经理批准，由计划财务部统一办理。3 、不准
9、出租、出借银行帐户，不得在异地存款和开立帐户。4 、 不准签发远期支票和空头支票， 经办人员在领取支票用尽后必须及时向银行出纳员办理销帐手续。5 、不准签发无日期、无抬头、无用途及无金额的空白支票。6 、收到银行汇票、本票、商业承兑汇票、支票等，应及时向财务主任报告，并建立备查登记簿或有相应的内部记录，及时办理进帐手续，防止票据超过有效时限。7 、票据转让必须经财务主任同意， 并应有相应的转让审批手续，建立备查登记簿或有相应的内部记录，避免遗漏记帐。8 、银行出纳员必须认真保管好银行票据， 银行票据必须顺号签发，并应建立备查登记簿或有相应的内部记录。支票与印章必须由二人以上分别保管。9 、 经
10、办人领用支票后必须及时到计划财务部报账。 领用的支票因使用失当或其他原因作废的也应及时退回计划财务部。10 、经办人对领用的支票必须妥善保管不得遗失，否则造成的一切损失由当事人负责赔偿。11 、银行日记帐必须做到日清月结，月末必须由会计人员将银行日记帐与银行对帐单核对， 做好银行存款余额调节表， 并由稽核人员审核签证，保证银行存款的正确无误。12 、 内部稽核人员应定期或不定期对银行收、 支凭证及余额进行检查，以保证银行存款余额的正确性与支付款项的合法性。六、其他货币资金日常管理1 、银行出纳在签发银行汇票、本票等，应严格审核资金用途，在保证资金安全（符合有关支付手续）使用的情况下，才能办理签
11、发。2 、单位信用卡使用者应及时到银行出纳员处销帐，月末必须由银行出纳员将有关日记帐与银行对帐单核对，做好余额调节表，并由稽核人员审核签证，保证信用卡存款的正确无误。七、货币资金收支必须经过计划财务部办理，禁止未经计划财务部而办理货币资金收支。八、因特殊情况而发生的不合规发票或收据，应由经办人书面说明，并经财务主任及公司总经理签批后方可报账。对于不符合财务制度规定的付款单据，财务部有权拒付，并责令其改正，情节严重的，应向有关负责人汇报。第五节 往来户结算的管理一、往来户结算包括：应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款。二、应收、应付票据管理1 、应收
12、、应付票据指公司在采用商业承兑汇票结算方式下，因销售或购买商品、提供或接受劳务等而收到或开出的商业汇票，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。2 、应设置应收、应付票据备查登记簿，如实反映票据的签发、承兑、转让、贴现等情况。3 、应收、应付票据按照面值入帐， 贴现票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。3、 应收、应付帐款管理应收、应付帐款指公司销售或购买商品、提供或接受劳务等所形成的尚未收回或支付的款项。四、预付、预收帐款管理预付、预收帐款指公司按照合同规定，预付给供货单位或向购货单位收取的货款。五、其他应收、应付款指应收、应付票据，应收、应付帐款，预付、预收帐款之外的应收、应付或者暂收、暂付
13、其他单位和个人的款项。1 对出差或其他不能事前确定支付对象或金额的情况， 经办人员可申请暂借款项。应填写现金借款单或银行付款单，并按规定程序审批办理。2 职工暂借款项应在有关业务结束后的十天内按规定程序及时报销； 逾期一个月以内的，由计划财务部进行催讨；逾期超过一个月并经计划财务部催讨无效的，暂停受理借款人所属部门的借款申请，并经总经理批准可从借款人工资奖金中扣还。3 因业务需要，部门经批准后可支用备用金，备用金年度结束须归还，如需要应另行办理续借手续。六、坏帐损失指公司无法收回的应收款项而产生的损失。应符合下列条件：a. 因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；
14、 b. 因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍不能收回的应收款项。1 、公司在年终按年末应收帐款余额的 5 ，计提坏帐准备金，计入管理费用。（采用备抵法核算）2 、 债务单位撤消或破产而产生的坏帐损失必须依据法院或工商行政管理部门的裁决或证明才能列入坏帐损失。3 、属于三年以上的坏帐必须按下列标准认真进行处理： 单笔在 3 万元以下， 由公司总经理批准， 报上级主管单位备案； 单笔超过 3 万元 （含 3 万元），报上级主管单位审批。4 、 逾期三年的坏帐报损后应建立明细备查帐户， 同样具有债权债务关系，保留追索权并继续进行催收。对收回逾期三年已报损失的应收款项，应核销明细备查帐。5 、公司发生
15、的坏帐损失，冲减坏帐准备金，收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。七、应收、应付帐款应及时销帐核对清理，以保证债权、债务的完整、安全，对清理和催收不力的，公司将给予责任人必要的处罚。除预付款项除外，对公司的债务人应坚持“前帐不清、后帐不赊（付） ”的原则，以最大限度降低呆坏帐发生的可能性。第六节 存货管理一、存货主要是公司为耗用而储存的各种资产，主要是低值易耗品（包括办公用品）。 1 、低值易耗品( 包括办公用品) 等应由使用人填写领用单，领用单经部门负责人批准后，由办公室负责单据审核及物品发放。2 、办公室负责采购低值易耗品。 采购物品需经办公室负责人同意，由专人负责。供货单位除提供合法发票外，
16、还需提供注明品名、数量、单价的清单。购入物品必须办理验收入库手续。发票、货物清单、入库单等有关的单据作为付款原始单据，付款时须经总经理审批。3 、为了节约资金，便于实行管理，办公用品实行零库存管理。除消耗量大、集中采购的办公用品占用库存外，其它办公用品贯彻“即用即买”的原则，不形成库存。二、低值易耗品的管理1 、低值易耗品指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理工具、办公用品等。2 、低值易耗品采用按种类设置数量、金额明细帐，以加权平均法进行计价核算。3 、库存低值易耗品由办公室管理，履行入库领用登记手续。记帐和保管应严格分开，不得一人兼管。办理出库手续时，应由领用人、部门主管、仓库保
17、管人员、记帐人员签字。因保管人员责任造成库存短缺或毁损等，应按规定赔偿损失。4 、各部门急需或特殊的办公用品，经办公室负责人批准可自行购买，购买后，提交发票、清单和实物，由办公室办理查验入库领用手续。5 、5000 元以上物资通常应签定采购合同。6 、物资已到发票未到，应根据合同价或估价入帐。7 、财务部与办公室每月应核对库存用品的收、发、存情况，保证帐实一致。三、存货的清查盘点管理1 、存货应当定期或不定期盘点，但年终必须进行全面的实地盘点清查，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，有关职能部门应及时查明原因，分别情况及时处理。2 、 处理权限规定如下： 每次盘点结束后， 应将盘点报告报送计划
18、财务部，年金额（会计年度）盘亏、盘盈、毁损在 5 万元以下，由公司总经理批准，报上级主管单位备案；超过 5 万元（含 5 万元）， 报上级主管单位审批。第七节 对外投资管理一、公司按照国家法律、法规规定，可以采用现金、实物、无形资产等对外进行投资，但不得以国家专项储备的物资和国家规定不得用于对外投资的其他财产对外投资。对外投资包括短期投资和长期投资。二、短期投资管理1 、短期投资是指能够随时变现，持有时间不准备超过 1 年的投资。2 、短期投资按历史成本计价，即按实际支付的全部价款记帐，包括税金、手续费等相关费用，但不包括已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息。3 、短期投资
19、处置时，按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。4 、对公司的投资行为，会计人员应保守机密。对涉及重大机密的投资，在保密期内应设专人负责逐笔核算相关的业务，计划财务部仅按会计期间的期初、期末有关余额确认为当期投资损益。保密期过后，由专人对投资业务进行清算，有关的清算资料和结果经业务负责人确认、财务审核及总经理同意等手续后，作为该投资业务的原始资料入帐。三、长期投资管理1 、长期投资是指不准备随时变现， 持有时间准备超过 1 年的投资，可分为长期股权投资和长期债权投资。2 、长期股权投资管理（1 ）长期股权投资按取得时的投资成本计价。A 、以支付现金取得长期股权投资，按支付的
20、全部价款作为投资成本，包括支付的税金、手续费等相关费用，不包括已宣告发放但尚未领取的现金股利。B 、 以放弃非现金资产取得长期股权投资， 按所放弃非现金资产的评估确认价值作为投资成本。评估值大于其帐面价值的部分扣除未来应交的所得税的余额作为资本公积， 评估值小于其帐面价值的部分确认为当期损益。（2 ）取得长期股权投资后投资成本的再确定A 、收到被投资单位分派的属于投资前累积盈余的分配额冲减投资成本。B 、长期股权投资核算方法发生变化时按原投资帐面价值作为投资成本。C 、 权益法核算时， 投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额，应按照一定期间分期摊销， 调整该投资成本。 合同规定了投资期
21、限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，按 10 年的期限摊销。（2 ）长期股权投资的核算公司进行长期股权投资，凡股权比例在 20% 以下的或被投资单位在严格的限制条件下经营、其向投资企业转移资金的能力受到限制的，应采用成本法核算，按投资成本计价保持不变，收到的利润或现金股利确认为当期投资收益。除以上条件外的长期股权投资应采用权益法核算，投资最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益的变动对投资的帐面价值进行调整，并确认为当期投资收益，收到的利润或现金股利相应减少投资的帐面价值，如果被投资单位发生净亏损，以投资帐面价值减至零为限。（3 ）长期股权投资的处置处置长期股权投资时
22、，按收到的处置收入与长期股权投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。原计入资本公积准备项目的金额转入“资本公积其他资本公积转入”科目。部分处置长期股权投资时，按比例相应处理。3 、长期债权投资管理（1 ）长期债权投资按取得时支付的全部价款作为投资成本，但不包括应计入当期损益的税金、手续费等相关费用和应计入应收项目的已到期尚未领取的利息。尚未到期债券利息作为投资成本单独核算。（2 ）长期债权投资的溢折价在债券购入后至到期前的持有期间内按直线法平均摊销，并与确认相关债券利息收入同时进行，作为计提的应收利息的调整，计入当期投资损益。（3 ）长期债权投资应按期计提利息，计入当期投资损益。一次还本付息的债
23、券投资，应计未收利息于确认投资收益时增加投资的帐面价值；分期付息的债券投资，应计未收利息于确认投资收益时作为应收利息单独核算，不增加投资的帐面价值。（4 ）长期债权投资的处置处置长期债权投资时，按收到的处置收入与长期债权投资帐面价值的差额确认为当期投资损益。部分处置长期债权投资时，按比例相应处理。四、公司对外投资必须严格按有关的资金运作、投资及融资的规定执行。五、计划财务部根据经批准的投资协议和付款单据进行资金调拨。六、公司的对外投资项目应严格控制，所有项目均应纳入公司年度投资预算。计划财务部应积极认真对投资项目及合作方的财务状况进行测评，配合有关部门做好对外投资审批工作。七、公司对外投资项目
24、应建立投资项目责任制度，对项目实施期间的管理、进度、质量和竣工验收、决算负全责。八、计划财务部与其他有关部门配合，定期做好投资项目的财务分析工作，为领导决策提供依据。第八节 固定资产管理一、固定资产是公司进行经营活动的物质基础，是公司的重要资产。管理好固定资产，充分发挥其作用，保证固定资产的完整和完好是公司各部门的职责。二、固定资产按“统一归口管理”的原则进行管理。由办公室负责综合归口管理。三、装修等工程项目应事先进行审计立项，支付余款前，必须经过决算审计。基建项目竣工决算应报上级主管单位审批。 （一）固定资产应由使用部门申购，申购报告经办公室、计划财务部审核及总经理批准后，由办公室负责统一采
25、购， 金额在 5000 元以上的应签订合同。固定资产购入后应办理验收领用手续，合同、发票、验收领用单等有关的单据作为付款原始单据。有关的程序：（二）固定资产标准1 固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等资产。2 不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上， 并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。（三）固定资产计价1 、公司购入的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本和税金等作为原价。2 、 自行建造的固定资产， 按建造过程中实际发生的全部支出作为原价。3 、其他单位投资转入的固定资产，应以评
26、估确认的价值作为原价。4 、融资租入的固定资产， 按租赁协议确定的设备价款、 运输费、途中保险费、安装调试费等支出作为原价。5 、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的， 按原有固定资产帐面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由改建、扩建而增加的支出作为原价。6 、接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值估计记帐，或根据捐赠者提供的有关凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。7 、盘盈的固定资产，按同类资产的重置完全价值记帐。8 、已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再行调整。（四）固定资产折旧方法折旧采用直线法，净残值率
27、为 3% ，折旧年限：房屋、建筑物为 30 - 50年，机器、 机械为 10 年，运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等为 5 年。（五）固定资产折旧计提范围1 、公司在用的固定资产 （包括生产经营用固定资产、 非生产经营用固定资产、租出固定资产等）一般均应计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、大修理停用的设备；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。2 、不提折旧的固定资产包括：以经营租赁方式租入的固定资产；在建工程项目交付使用以前的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产（如
28、土地等）。3 、按月提取折旧， 当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。（六）固定资产报废的管理1 、 固定资产报废应填报报废审批表， 报废审批表由使用或保管部门填报，详列报废原因，由归口管理部门组织鉴定，提出意见，报公司总经理审核批准，并按审批权限报批。经批准报废的固定资产，由归口管理部门负责清理，其有关凭证作为清理核算的依据。2 、 固定资产报废审批权限如下： 单件固定资产原值在 5 万元以下由公司总经理审批， 报上级主管单位备案； 单件固定资产原值在 5 万元以上 （含5 万元），报上级主管单位审批。（七）固定资产的保管1
29、、固定资产实物由办公室归口管理，并建立台帐。办公室应建立切实有效的固定资产保管制度，督促使用部门严格执行，按资产类目录统一编号，并建立按使用部门分类的固定资产卡片和固定资产的有关档案，与使用部门及财务部门定期核对，做到帐帐、帐卡、帐实三相符。2 、财务部门设固定资产总帐，并按归口管理部门设定的统一编号，设置固定资产明细帐，对固定资产进行综合管理，要定期与归口管理部门进行核对。3 、各使用部门对固定资产负有直接管理的职责，实行“谁使用，谁负责”的管理原则， 要定期对固定资产进行日常保养，保持固定资产的完好。因管理和使用不善造成固定资产丢失、报废或毁损的，应视不同情况责成责任人适当赔偿。职工调离单
30、位，应缴清领用物品，并经所在部门、财产管理部门及财务部门签章后，人事部门才能办理关系转移手续。4 、固定资产应定期进行清查盘点， 每年至少一次。对在清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产，由归口管理部门核实后，上报公司总经理审批，并按公司审批权限报批。 5 、处理权限规定如下：每次盘点结束后，应将盘点报告报送计划财务部，年金额（会计年度）盘亏、盘盈、毁损在 5 万元以下，由公司总经理批准，报上级主管单位备案； 超过 5 万元（含 5 万元）， 报上级主管单位审批。6 、公司的各项固定资产，必须在保险公司进行财产保险。第九节 无形资产及其他资产管理一、无形资产是指公司为经营活动而取得或自创的，能为公
31、司带来未来经济利益的，但不具有物质实体的资产，包括专利权、商标权、特许经营权、土地使用权、商誉等。二、无形资产的入帐价值1 、公司购买另一个企业时， 购入商誉的成本应根据购买企业支付的价款扣除被收购企业可辨认资产的公允价值减去负债后的余额确定。2 、除商誉以外从外部取得的无形资产应按其取得的实际成本计价，包括支付的价款、聘请律师费用及其他支出。3 、公司自创并依法取得的无形资产应根据依法取得时发生的注册费、聘请律师费用及其他支出确定。4 、公司接受捐赠的无形资产应按同类无形资产的市场价值估计记帐，或根据捐赠者提供的有关凭据记帐。接受无形资产时发生的各项费用，应当计入无形资产的价值。5 、投入的
32、无形资产按评估确认的价值记帐。三、无形资产价值应从其始用之日起，按照合同规定年限平均摊销；合同没有规定的，按法律有效使用期限平均摊销；法律未明确有效使用期限的，按 10 年期限平均摊销。四、公司原则上不得接受无形资产投资。如确有必要，接受的无形资产投资（不含土地使用权）不得超过公司注册资本的百分之二十。 五、其他资产是指不能包括在流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等以外的资产，包括开办费和以经营租赁方式租入的固定资产改良工程支出（如房屋建筑物装修费）等。其中开办费应从开始经营月份的当月起，按五年平均摊销；以经营租赁方式租入的固定资产之改良支出应在租赁有效期内平均摊销。 六、对以经营租赁方式
33、租入的房屋建筑物改良（装修）支出必须经专业人士对改良（装修）工程预算、决算进行认真审核。第十节 费用支出管理一、本规定所指费用支出是指营业费用等收益性支出。二、费用支出必须坚持“合理、必要、节俭”的原则。三、购买书报杂志等，应将发票送交办公室登记签章。四、车辆保险费、年检费、养路费由办公室集中计缴，车辆维修费、汽油费、停车费、过桥费等与车辆使用、维护有关的费用由办公室负责管理。五、国内出差费用和市内公出费用的管理，另行规定。六、公司通讯费用通过银行直接托收，由办公室负责审核后报帐。个人通讯费用的报销管理办法，另行规定。七、劳务费用主要是支付外部人员的讲学、咨询、搬运、清洁等零星劳务报酬。长期为
34、本单位服务的劳务人员每月累计支付费用在 800 元以上的，应经人事部门审核和总经理批准后签订劳务合同，否则应不予使用。 八、其他费用报销，按费用预算执行。第十一节 资金管理一、公司在工商行政管理部门登记的注册资金，即为资本金。二、公司筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，并出具验资报告，由公司发给投资者出资证明书。三、公司筹集的资本金，在经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽逃资金。四、筹集资金应做到途径合法、数量合理、成本最低，筹集资金的数量应按照“满足需要、节约使用”的原则确定，力求保证资金的及时供应和高效使用。五、公司应加强资金需用量和资金来源的预测和分析，在总经理的领导下
35、，努力挖掘公司内部资金潜力，以经营预算为基础，以部门预算为依据，编制年度、季度、月度资金预算，确定合理的资金结构，积极调度资金，并根据预算的资金缺口编制借款计划，进行资金成本分析，选择最佳筹资渠道，节约利息支出，提高资金使用效益，使公司获利。六、公司向银行借款的规定另行制定。第十二节 预算管理一、公司实行全面预算管理。二、在总经理的领导下，根据公司的年度经营目标，由各部门编制部门预算，经计划财务部审核汇总后，制订公司年度预算，报总经理批准后生效。三、实行滚动预算，根据年度预算，编制有关的季度和月度预算。坚持不在预算内的费用不予支出的原则。因特殊情况而发生的预算外支出，须将经分管领导同意的书面报
36、告报计划财务部，并报总经理批准后，予以增加预算。四、预算管理的具体规定另行制订。第十三节 财务报告管理一、财务报告是反映公司一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件， 包括财务会计报表、 附表与附注、 财务状况说明书 （财务活动分析报告）。二、财务会计报表包括以下内容：1 、月报：资产负债表、损益表及公司要求的其他报表。2 、年报：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表及公司要求的其他报表。3 、 财务会计报表的编报应符合以下要求：（1 ） 数字真实：财务会计报表中各个项目的数字必须准确、真实，在会计计量和填报方法上应保持前后会计期间的一致性，以真实反映公司的财务状况和经营成果。（2 ）
37、 内容完整：财务会计报表项目填报要齐全，对某些重要资料如果报表规定项目内容纳不下，应在相关项目内用括号注明或利用附注加以说明，必要时在财务状况说明书中说明，以避免报表使用者产生误解或偏见。（3 ）编报及时：公司应在规定时间内编制完成财务会计报表并报送有关部门和人员。月报：月度终了后五个工作日内；年报：年度终了后三十个工作日内。公司如需编报合并会计报表，应于上述时限后五个工作日内完成。4 、公司对外报送财务会计报表应加具封面，除由制表人、财务部主任签发外，必须经过公司总经理审核签字并盖公章后方可报出。三、财务状况说明书的编报应符合以下要求：1 、 财务状况说明书的内容应包括：公司采用的主要会计政
38、策和会计方法；公司主要会计政策及会计方法变动原因及改变后对公司的影响；公司经营概况；营业收入、营业支出、利润及其分配情况；资产项目的变动情况及原因分析；负债及资本结构变动情况及其原因分析；税金的缴纳情况；资产盘盈、盘亏及报废情况；财务会计报表的比较分析及比率分析；其他应予说明的事项。2 、财务会计报表的比率分析应包括以下内容：（1 ）反映资产变现能力（偿债能力）的指标：资产负债率、流动比率、速动比率等。（2 ）反映资产营运能力的指标：流动资产周转率（次数或天数）等。（3 ）反映公司获利能力的指标：总资产收益率、净资产收益率等。3 、财务状况说明书应随同年报一并报出，必要时也可就重大事项、经营事
39、项编报月度财务状况说明书。第十四节 会计档案资料的管理一、会计档案的范围会计档案的范围一般指会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计核算资料等四部分。二、管理内容1 、会计凭证、会计报表和其他会计核算资料应按月装订成册，由专员分类编号，妥善保管。 2 、所有会计档案在年终由经管人员核对结帐盖章装订， 经财务部主任签章后，由部门档案管理员交接验收，进行编号，分类登记，编造清册。3 、当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由公司财务部门保管一年，期满之后，原则上应由公司财务部门编制清册移交公司档案管理部门保管。4 、除本公司会计人员之外，凡查阅会计档案资料，必须经计划财务部负责人批准并办理查阅登记手续
40、。查阅应在档案保管人员的陪同下进行，并且不得携带外出。三、保存期限1 、保存期限依据：根据财政部、国家档案局联合通知制定。2 、会计凭证保存期限：原始凭证、记帐凭证和汇总凭证保存 15 年，其中：涉及外事和对私改造的会计凭证及会计帐簿永久保存；银行存款余额调节表保存 3 年。3 、会计帐簿保存期限：现金和银行存款日记帐保存 25 年；工资、物资、财产、 成本计算凭证和明细帐保存 15 年；总帐（包括日记总帐） 保存15 年；固定资产报废清理后卡片保存 5 年；辅助帐簿保存 15 年。4 、会计报表类保存期限：主要财务指标快报（包括文字说明）保存 3年；月度、 季度会计报表及说明保存 5 年；
41、年度会计报表及决算永久保存。5 、其他类保存期限： 各项业务核算的帐、卡、 表凭证保存 5 年；会计移交清册保存 15 年；会计档案保管清册保存 25 年；会计档案销毁清册保存 25 年。6 、预算、计划、 制度等文件材料，按照文书档案管理办法执行，不适用上述规定。四、销毁规定 1 、会计档案保管期满，需要销毁时，由公司档案管理部门提出销毁意见，会同公司财务部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，经财务部主任审查和公司总经理批准后，报上级主管单位审批，经批准后进行销毁，由档案部门和财务部门共同派员监销。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由公司档案管理部门保管到结清债权债务时为止。2 、会计档案销毁后， 监销人在销毁清册上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告，一式两份，一份交公司负责人，一份归入档案备查。第十五节 附 则一、本制度由公司计划财务部负责解释和修订。二、本制度如与国家及上级主管单位的财务管理规定不符，以国家及上级主管单位的规定为准。三、本制度自公司批准之日起执行。