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1、将 、 是 ， 但 企业天地 MARKETING RESEARCH 10.13999/ki.scyj.2018.03.021 中小企业资金 管理 存在 的问题 及对策 秦春梅 摘要 ： 在中小企业发展中 ， 资金管理是最重要的问题 。 目 前 ， 很多中小企业的资金管理存在问题 ， 严重阻碍经济发展的 步伐 。 本文着眼中小企业发展过程中资金管理存在的问题 ， 提 出相应解决方案 。 关键词 ： 中小企业 ； 资金管理 ； 问题 ； 对策 改革 开放以来，中 国的 中小企业 得到 空前发展 ， 为中 国经 济 的发展做 出了重大贡献 。 资金是企 业的 血液 ， 资金管理不 善 ， 直接导致企
2、业所有的财务活动难以正常进行 。 在中小企 业发 展道路上 ， 如果 其 市场 占有率及企业形象还没有达到不 可动 摇 的地位，企业的 资金数量及 管理方 式就会决定企业的 生存及发展 。 尤其 在我 国当前全民 创新创 业的经济发展模式 下 ，资 金 管理问题的 重要性就 显得 更加突出 。 因此 ，中 小企业 必须 认 清自身 的资金 管理问题 ， 采取相应 的管理 和控制 措施 ， 提高资 金 利用效 率 ， 促进企 业经 济更好发展 ， 为 社会经 济良性 发展做出贡献 。 一 、 中小企业资金管理中存在的问题及分析 1. 管理者对资金管理重视程度低 ， 企业财务人员的素质 不高 多数
3、中小企业都是由个人或是几个人合伙创立的 ， 在企 2. 创新 （ 1） 创新审计发现数量 。 在同一企业内部 ， 由于行业 管理 的一致 ， 不同子公司 、 不同 IT 项目存在的问题具有一定的共 性 ， 同样 的问题可 能会多次 反映 在 不同 的报告中，容易 在审计 时产 生思维定 式， 遗漏 关键问题 。 因此鼓励 创新 、 发现 原来未 曾发现的问题 ， 信息 系统审计工作绩效所考虑的一项内容 。 （ 2） 对信息系统审计程序的完善数量 。 信息系统审计程序 的 补充 、 增加 、 修改 ， 都是对审计工作流程的贡献 ， 更是 创新 意 识的驱动结果 。 三 、 结语 通过上 述 分析
4、 ， 本文在平衡计分卡的一般 框架 内 ， 根据信 息 系统 审计 的价 值与工作流程 ， 并依据 指标 设计 原则 ，设计了 一套企 业内部 信息 系统 审计绩效 评价的 指标 ， 有利于信息系 统审计工作绩效 评价 体系的构建 ， 从而优 化 内部 审计流程 ，提 业运营 过程中，管理 者做 决策时不 仅存在较强的个人主观意 识 而且缺乏资金管理的风险意识 。 管理者没有认识到现金流 量 在资 金 管理 中的重要 地位，在 日 常活 动中不重视对现金流 量 进行 准 确预 算 ，对资 金的监控不力会极大地增加财 务风险 。 此外 ，中 小企业岗位流动性大 ，对 岗位职能规划不明确 ， 导致
5、 新员工对岗 位业务工 作不熟悉 ， 也会导致员工工作职责意识 不强 ，责任 感缺乏 ， 从而影响资金管理质量 。 2. 中小企业融资困难且融资渠道单一 ， 导致企业资金严 重不 足 中小企业资金主要由 合伙人提 供 ，资 金金 额有限 ， 限制 了 企业的发展 。 多数企业希望通过银行贷款筹集资金 ， 是由于 规范的资信评估 标准 的缺乏 ， 且信用担保制度 也不 健全 ， 导致 银行 对中 小 企业贷款缺乏信 任， 不愿给中小企业放贷 。 另外 ， 中小企业信用度不高 ，实 力较弱 ， 借款之后易经营不善 ， 或者 发生 管理 者卷款而逃 的现 象 。 有的中小企业还会通过私募资 金以及
6、风险投资的方式向 银行借贷 或者 通过发行债券的方式 来融 资， 但是成功率很低 。 上述 种种 ， 都加大 了中 小企业筹资 难度 。 除此 之外 ， 目前更为严重 的是内部 浪费现象十分严重 ， 对外 投资 不理性导致的 应收 账款难以收回 ， 大大增加了财务 风险 ， 这种内忧外患的情况 ， 使中小企业资金严重不足 ， 有的 升信息系统审计效能 ， 帮助企业增加价值 。 而在构建和完善信 息 系统 审计工作绩效 评价 体系时 ， 评价 指 标如 何 进行 量化 ， 权 重如何分配 ， 还有待继续探索 。 参考 文献 ： 1陶芸辉 IT 审计风险评价与控制研究 D 蚌埠 ： 安徽财经大 学
7、 ， 2013 2冯 淑 萍 IT 审 计 时 代 背 景 下 政 策 取 向 J 中 国 注 册 会 计 师 ， 2016(11) 3何云海 浅议信息系统审计的特点 J 内控与审计 ， 2013(03) 4王 海 林 IT 环 境 下 企 业 内 部 控 制 探 讨 J. 会 计 研 究 ， 2008 (11) （ 作者单位 ： 1.南京审 计大学 ； 2.中国电子科技集团公司第 五十五 研究 所 ） 51 一 甚 主 还 减 保 本 、 保 政 企业天地 MARKETING RESEARCH 中小企业甚至因为资金链断裂而破产倒闭 。 3. 资金管理制度不健全 ， 内外监管体制不完善 中小企
8、业 往往 缺 乏完善 的财务制度和明确的管理规定 。 一些 企业在发 展过程中， 没有健全的资金 管理 体 系，资 金分散 在各个管理者的账户上 ， 用款完全无计划 、 无控制 ， 不仅造成 了资 金的浪费 ， 还会使闲置 资金 得不到充 分 利用 ， 使资 金运 用 效 率降 低 ，资 金周转困难 ， 很 容易造 成企业在财务状 况上 的混 乱 。 如果 企业 再去 向外界贷款 ， 这样会导致企业 负债 加重 ， 财 务风险 加大 ； 如果向企 业集团 内部 借资金周转 ， 导致企业 之间 又互相拖欠结算款 ， 形成 三角债 ， 最终影响 企 业的 正常 经营 活 动 。 此外 ，在企 业资
9、金 管理过程中， 普遍 缺少 有力 的内外部 监 管机制和监管机构 。 在中小型企业内部 ， 人兼多职的现象十 分普遍 ， 导致企 业内部 控制存在极大的漏洞 ， 也给予了不法分 子牟取私利 、 损害企业利益的机会 。 尽管设置了监管岗位 ， 也 制定 了各 种 监督 制 度， 但是对 于当 前 的中小企业来说 ，实 际执 行 情况很不 理想 ， 岗位 之间 存在包庇现象 ， 为了追 求个 人利益 最大化 ，来 损害其他人利益 ， 至企业整体利益 。 二 、 加强与完善中小企业资金管理的对策 1 提高资金管理人员业务水平和职业素养 ， 增强管理者 的资 金 风险管理理念 财务 管理 人员职业素
10、质 水平 会 影响 财务管理质量 ， 而财 务 管理 人员业务能力则会对财务 管理 效率产生影响 。 所以在 强化思想教育的 同时 ， 还应切实强化业务培训 ， 通过 培训不断 促进企业财务管理水平的提升 。 而在培训内容方而 ， 要是应 结合企业财务管理需要以及行业规律等 进行确定 。 此外 ， 必 须 通过 在岗的教育培训不断 提高 职员 的社 会责任感和财务风 险 管理 意识 ， 主要是意识到个 人在 整个财务管理工作中的重 要性 ， 并结 合个人的专业 技术 发挥出最高的 水平 ， 切实强化财 务风险管理工作的开展 。 除了提升企业员工的职业素质 ，企 业 管理 者也要树立 正确 统一
11、的资金 管理理 念 ， 学习西方先进方 法 ， 树立 正确的现 金流量观念 ，要加 强现金流量的控制和分 析 ， 准确 掌握 现金的来源和流 向， 及时了解企业 应收 账款的详 细情况 ，提 高资金的使用效率 ， 避免无谓的利息费用 ， 并且要 建立不同 的档案 紧紧 控制现金的流入和流出 ， 这不仅仅是 因 为企业的效益和生存情况直接受到资金管理水平的影响 ， 也 是 因为 生产 经营的 各部门和各个环节都会受到资金管理的影 响 。 2. 拓宽融资渠道 ， 需要政府及社会机构的支持 根据企业 自身 的实际 情况 ， 积极 拓展融资 渠道 ，加 快资金 的运转 。 中小企 业可以实 施员工持股
12、计划 ，实 现部 分融 资， 不 仅可 以提高 员 工工作的积极 性和参与 度， 还可以增强员工资 金 管理的风险 意识 。 在银 行方 面 ，中 小企业应树立好企业形 象 ， 强化信用观念 ， 不做 违法 或者利用不 正当的手段来骗取银 行贷款 ， 使银 行与 企业 之间建立良好 的 关系 。 在政府方面 ， 政 府应建立 健全有 关中 小企业融资 渠道 、 融资方式相关的法律 法 规， 并保 证法 律法规 贯彻 实施 。 同时 ， 政府还应加大 对中 小 企 业的 资金 、 技术 、 人才方面的 投入，引导 中小企 业的发 展 ， 缩 短企业探索时期 ， 避免企业资金浪费 。 社会 上的
13、金融 机构 ， 也 应响应国家政 策， 支持中小企 业发 展 ， 不断拓宽中小企业融资 市场，建立 多 层次 的中小 金融 机构 ， 完善 中小企业 债券 融 资市 场 及基 金 市场， 并 与政 府 协作 ， 完善 中小企业信用评级 标准 体 系， 少金融机构的不良投资， 障金融机构的利益 。 3. 建立健全资金管理制度和监管体系 中 小企业应 该推 行资金预算 管理 制度 ， 建立完善的全面 预算控制体 系， 拟定涉及整个 组织 的工 作方 案 ， 调动 员工的积 极性 。 扩宽预算的覆盖面 ， 着量入为出 节约使用 、 证重点 的原则编制资金计划 ，杜 绝计划外 投资，实 施各个环节的
14、分析 考核制度 ， 严格控制事前 、 事中资金支出 ， 保证资金的有序流 动 。 中小企业还应加强对 应收 账款 的管理 ， 可以及时收回货 款 ， 有效 减少欠账收不回的 风险 ，提高资 金 使用 率 。 在 管理 费 用等各项 支出 费用 的管理中，管理 者 必须 统筹安排 ， 制 定支出 计划和 支出标准 ， 使资金 合理使用 ， 降低 管理 成本 。 政 府应 建 立健全中小企 业法 律制 度，改善 中小企业 恶劣 的经营环境 ， 促 进其有效快速发展 。 在财政政策上 ， 府还应当给予中小企业 财务方面的扶持如实行 税收 优惠政策 或者建立 发展基金等 ， 以法律的形 式来保护 私有
15、财产 ，规 范 市场 交易规则 ， 保证最大 化的公平 竞争 ， 推动中小企 业的服务 ， 使各地都组建管理机 制 ， 并且通过这些 管理 机制 ， 及时 披露 经审计的公司财务报 表 ， 改 变之前信 息不真实 的现 象 ， 不断完善中小企业的信息 库 ， 建立 中小企业资金 评定 制度 。 此外 ，中 小企业应推行岗位 职责的划分 ，明 确 管理责任 纵向与横向的 关系，实 现一对一负 责的 监督 机制 ， 把那 些不相 容的职务 分开控制监管 ，设 立正规 的财务部门 ， 按照规范的程序来操作 ，实 行工作轮换制度 ， 建 立规范的审批手续以保证对资产和记账凭证等的严格监管 。 参考 文献 ： 1李芸达 ， 马蓓丽 ， 刘君 .浅谈民营企业货币资金管理存在的问 题及对策 J.财务与会计 (理财版 )， 2014(12). 2单鹏展 .企业集团资金管理问题研究 J.中国国际财经 ， 2017 (09). 3高蕾 .资金集中管理存在的常见内控问 题 及 建 议 J.中 国 国 际财经 ， 2017(12). 4冯 曦 .浅 论 如 何 加 强 企 业 集 团 的 资 金 管 理 J.财 经 界 (学 术 版 )， 2016(23) . 5胥玮 .对加强资金管理提高经济效益的探讨 J.现代营销 (下 旬刊 )， 2017(04). （ 作者单位 ： 江西财经大学 ） 52