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1、2022审计的实习报告关于审计的实习报告集锦8篇随着人们自身素养提升，报告的用途越来越大，其在写作上具有肯定的窍门。其实写报告并没有想象中那么难，以下是我为大家收集的审计的实习报告8篇，欢迎阅读，希望大家能够喜爱。审计的实习报告 篇1前 言财务管理是一个实践性很强的专业，在完成了高校前两年的课程基础上，这个暑假我初步体验步入社会，有幸在一家会计师事务所认知实习了两个月有余，学到了课本上学不到的学问，学到了很珍贵的社会阅历，进一步巩固了所学的学问，也接触到了别的专业所涉及的学问点，实习过程中培育了自己如何在社会中为人处事，理论与实践结合，这个暑假过的特别有意义。一、实习目的认知实习是实践教学的一
2、个环节，也是我们专业基础课程之后，即将进入学习专业课程之前进行重要的综合性独立实践课程，也是对企业管理理论和技能进行基本培训的实践环节。目的为了让我们通过在实习单位的工作，对实习单位有一个基本的了解，通过接触实际的工作以及对现实中管理实践的考察体验，加深对本专业应用领域的了解，为后续专业课程的学习供应感性相识。通过认知实习，我们可以把课堂上学到的专业基础学问和专业学问同管理实践结合起来，巩固专业基础理论教学效果，了解本专业学问在相关领域的应用及其重要性，初步了解单位管理工作的运行状况，提高我们对专业课程的爱好，为进一步学习确立正确的方向，为以后走上工作岗位创建条件。二、 实习时间、地点实习单位
3、：滁州恒立信会计师事务所 实习时间：6月21日至8月25日 实习任务：以认知学习为主，接触实践做一些力所能及相关工作 实习性质；专业性认知实习三、实习单位状况介绍我实习的单位是一家小型会计师事务所，滁州恒立信会计师事务所，成立于20xx年2月10日，注册会计师6人，注册税务师5人，资产评估师3人，另外所长也是一位注册律师，所以虽然单位很小，但全部的事情都是注册会计师亲自去做，规范到位。单位主要经营范围包括：审计企业会计报表，出具审计报告；验资企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关报告；承办会计询问、会计服务；法律、行政法规规定的其他审计业务。事务所也主动参与
4、各种学习，提高业务水平，在滁州范围内主动与相关税务、评估事务所合作，拓宽业务范围，规范业务水平。四、实习内容1、了解事务所背景、规模、业务范围。2、了解事务所管理组织机构设置、日常工作，管理文化。3、了解事务所会计业务的操作流程，行业规范，帮助会计师完成各项业务。4、 驾驭事务所财务管理岗位设置、业务流程、会计处理程序和企业财务状况。除了上述要求外，在实习的过程中我们还应做到学校的有关要求，明的确习目的、端正看法、充分认知实习的重要性，以饱满的热忱投入实习工作。讲文明、懂礼貌、遵守实习单位规章制度，做到文明实习，树立高校生良好形象。敬重实习单位管理人员，虚心向他们学习，擅长沟通，获得实习单位的
5、支配与合作，努力发挥组织能动性，多听、多看、多问、多动手实践，真正达到实习目的，充溢自己。五、学习过程（一）日常工作刚到事务所的时候什么都不会，对事务所的工作也不是很了解，不知道自己要做什么该做什么能做什么，感到压抑，早上来的时候知道帮忙打扫打扫卫生，整理整理办公室杂物，当时虽然看他们的档案很乱也不敢整理怕整理不好反而给他们带来麻烦，记得渐渐的在看懂别人企业账的同时，也和他们一起到别的单位去做审计，才去的时候什么都还是不懂，他们让我做什么我就负责吧它做好。后来起先参阅他们做过的审计底稿，从中学习审计学问；后来能帮助他们整理底稿，更深化的了解各科目之间，以及审计底稿之间本身体统的勾结关系。为了弄
6、清晰各科目之间内在关系，从他们那借了一本企业会计制度，虽然许多东西没学但系统的看过也能有也许清晰的了解，在对审计工作有了较深的了解之后，我也实际的接触了审计工作，帮助他们一起做了几家企业的审计工作，也对审计工作有了自己的一些相识。下面是自己对审计的一些简洁相识：1、从审计业务方面来说，审计是对企业财务报表的审计，会计师事务所和项目负责人依据审计证据形成审计看法，并依据详细状况出具审计报告，注册会计师的审计看法旨在证明企业财务报表的可信任程度，审计进行的基础是被审计单位的报表、总账、明细账以及相关凭证等，注册会计师通过对以上信息的审计形成审计看法，并依据详细状况出具审计报告，审计的内容主要是报表
7、数与总账，总账与明细账，总账、明细账与凭证的一样，以及账实的一样，还包括企业各项会计政策、税务政策的执行。2、从审计报告看，审计报告是注册会计师依据注册会计师准则的规定，在实行审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表看法的书面文件，分标准性审计报告和非标准性审计报告。标准性审计性审计报告主要指无保留看法报告即认为企业财务符合相关标准不存在较大问题；非标准性审计报告主要包括保留看法、否定看法、无法显示看法的报告。分为经济责任审计、年报审计、竣工决算审计、请产核资等。虽然事务所报告也有不少保留看法但我所接触的几家企业都是无保留看法报告，企业财务还是比较规范完整，只是一些小的细微环节没有到位，所以对
8、审计报告相识也只还是皮毛。3、审计工作底稿审计工作底稿是我在实习中接触最多也是事务所最重要的资料档案，它只要包括综合类工作底稿、业务类工作底稿和备注类工作底稿。综合类工作底稿包括审计报告、未审会计报表、业务约定书、工作安排、会计报表初审状况表、科目试算表、科目余额调整表、会计事项调整表等。会计事项调整表也是其中最重要也是审计工作最核心的环节。业务类工作底稿主要是资产负债表相应科目的审定表及其实质性程序，也是我能帮忙做的内容，它主要是正对企业的总账、明细账以及相关凭证做的一个核实审定工作，然后针对相关内容取证。以企业库存现金为例，我们要整理截止审计日的账面现金余额，然后对企业现金做现金盘点，由于
9、审计的滞后性一般不会是当时的时点，但只能对企业当时的现金进行盘点，盘点时现金用倒推法即用盘点日库存现金借方与额加审计截止日到盘点日贷方发生额减借方发生额。例：3月20日盘点金额为11903.43，1至3月份支出948508.55，收入980641.25。倒推法，盘点日借方余额11903.43+1至3月份贷方发生额948508.55-1至3月份借方发生额980641.25=-25229.27，假如审计截止日库存现金余额正好为贷方25229.27，说明库存现金当期余额正确。对于银行存款要求银行供应银行对账单，应收预付账款等实行函证形式进行审核。存货类材料及产成品应对企业实际库存进行盘点，出具相关证
10、明，尤其企业固定资产的实际存在性。对每一个有余额的科目都应对数额较大的义务做抽查表，证明其真实性，另外有相应分析类表格，可以通过一些表格的填制对企业相应科目的财务数据有较好的分析，也是出具审计报告的干脆数据来源。所以底稿分析的具体透彻与否也干脆关系到报告的理解深化程度。比如企业税费模块，底稿当中可以清楚反应企业税务状况，否则单纯的账簿报表数据反应不能清晰反应企业税费缴纳状况，所以也是最终审计报告的干脆数据来源。审计的实习报告 篇2前言实习是每一个高校生必需拥有的一段经验，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固学问；实习又是对每一位高校生专业学问的一种检验，它让我们学到了许多在课堂上根本就学不到
11、的学问，即开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。自从走进高校校内，起先接触会计专业，我就对注册会计师这个神奇的行业充溢了新奇，也了解到它是大多数会计人员幻想的目标。在学习中，通过进一步的相识，更是激起了我对于这个职业的极大爱好。会计是一门实践性很强的学科,经过两年多的的专业学习后,在驾驭了肯定的会计基础学问的前提下,为了进一步巩固理论学问,将理论与实践有机地结合起来。在一个偶然的机会中我得知湖北中德秦会计师事务所正在招收实习生，为了满意我对于会计师事务所剧烈的新奇心。我投了简历去应聘，最终顺当进入该事务所。社会与校内是不同的两个世界，或
12、许我们不能完全立即适应这激烈竞争的社会。但我们要学会逐步适应这个社会，我想我这几个月的时间是我一个即将起先高校生活迈向社会的第一步。1.概 述1.1 实习目的会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预料、参加决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越展会计工作就显得越重要。在学校学的这四年，可以说对会计已经是耳目能熟了，全部的有关会计的专业基础学问、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本驾驭了
13、，但这些好像只是纸上谈兵，倘如将这些理论性极强的东西搬上事实上应用，那我想我确定会是无从下手，一窍不通。自认为已经驾驭了肯定的会计理论学问在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论学问应用于实际的会计实务操作中去，才能真正驾驭这门学问。因此，我作为一名会计专业的学生，就必需亲自动手去做，去实践。只有这样才能真正了解会计原委是做什么的。作为学习了这么长时间会计的我们，可以说对会计基本上耳目能熟了。有关会计的专业基础学问、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本驾驭了。但通过实践了解到，这么好像只是纸上谈兵。倘如将这些理论性极强的东西搬到事实上应用，
14、那我们也是无从下手，一窍不通。以前，我总以为自己的会计理论学问还算扎实，正如全部工作一样，驾驭了规律，照葫芦画瓢就行了。现在才发觉，会计其实讲究的是它的实际操作性和实践性。离开了操作和实践，其他一切都为零！会计就是在实际中学会做账。在实践中我也发觉，会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。其一，每一笔业务的发生，都要依据其原始凭证，编制记账凭证、登录总账等。其二，会计的每一笔账务都是有依有据，而且是逐一按时间依次登登记来的，极具逻辑性。其三，在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都的以会计制度为前提、为基础。体现了会计的规范性。1.2实习单位状况1.2
15、.1公司简介XX会计师事务有限公司，是由湖北省财政厅批准，具有会计师事务所执业资格,由武汉市工商行政管理局依法登记成立，公司性质为有限责任公司。批准文号为鄂财注发20xx26号。会计师事务执业证书编号为42000XXX,营业执照号码为4202202180XXX号,司法鉴定许可证号:420007XXX。公司现有员工35人，具有注册会计师资格的有17人，其中：高级会计师2人，同时具备注册会计师和注册评估师双资格的有2人。公司全体员工精诚团结、主动勤奋，是支朝气蓬勃、富有战斗力的队伍。我们将秉承客户至上的精神，坚持公正廉明、精确高效的执业操守，为客户供应全面、专业化的服务。公司实行总经理负责制，下设
16、市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。公司的服务项目类型有：注册资本验证；各类企业、事业单位财务年度报表审计；非盈利机构报表审计。经济责任审计；离任审计；企业改制、清算、清产核资、分立、合并等专项审计；高新技术企业认定专项审计；绩效评价专项审计；企业解散破产清算审计，抵押贷款审计；工程竣工决算审计；财务收支审计；经济案件鉴定；内部限制制度设计等其他专项审计。公司坚持以技术为基础、人才为核心、服务为根本、创新为灵魂的经营宗旨；以市场为先导、用户需求为中心，不断提高客户满足度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速发展的最佳原动力。公司还建立了一个包括中南财经政法高校、武汉科技高校、
17、武汉理工高校、中南建筑设计院等各行业的教授专家顾问网络，竭诚为社会供应权威性询问服务。1.2.2公司业务介绍财务审计业务：注册资本验证；各类企业、事业单位财务年度报表审计；经济责任审计；企业清产核资；绩效评价专项审计；企业解散破产清算审计，抵押贷款审计；工程竣工决算审计；财务收支审计；及其他各类专题专项审计等。司法鉴定业务：接受公安、法院、检查院、仲裁委员会等机构的托付，办理各类涉案经济事项的价值鉴定，如经济案件鉴定、涉案资产价值的评估、工程经济纠纷进行价值鉴定等。管理询问：为企业供应财务、税务、内部限制制度等管理询问，供应并购重组方案，包括管理层融资收购方案、企业兼并重组方案、股权重组方案、
18、资产重组方案、债务重组方案、项目投资融资方案，为企业商务洽谈、项目投资供应询问与可行性论证等。1.2.3公司组织框架刚进入事务所的时候经理还为我们这一批新来的对事务所的基本状况进行了介绍，这是我对会计师事务全部了最初的相识，它是依法担当注册会计师业务的中介服务机构，它是社会经济活动的监督者，是企业经营管理行为的评价者，是企业财务状况和经济成果的见证者，是投资人利益的维护者。同时，经理还对事务所的组织结构作了简洁的概述，主要有市场策划部、财务审计部、司法鉴定部、财务部、人力资源部。其中财务审计部作为事务所的核心部门，主要是办理各项相关的审计业务根据相关工作要求，开展上级下达审计项目的详细实施工作
19、。落实审计项目的整改追踪，向相关管理部门移送审计发觉问题或发出审计提示、提出审计建议。对任职干部离任、资产业务人员离岗进行审计。参加审计相关业务制度和业务学问的学习和培训，不断提升审计业务水平。做好审计管理信息系统的数据管理和平安运行维护工作。人力资源部全面负责公司各部门人员聘请工作，详细表现为组织实施参加选拔和录用；维护培训渠道和培训资源，关注外部培训等业内活动，组织员工学习；拟订劳动关系管理制度，劳动合同的文本、签订与解除；根据公司规定办理员工的入职、转正、离职手续；负责公司组织架构和岗位设置的管理和维护，并适时提出合理的调整建议；建立企业人才简历库等。财务部主要负责公司日常财务核算，参加
20、公司的经营管理。负责会计核算，正确、刚好、完整地记账、算账、报账，全面反映给企业领导，刚好供应真实的会计核算资料。加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务安排。负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门负责报告工作，按上级规定时限及组织编制财务预算和结算。负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查。2.岗前培训2.1培训目标岗前培训的目标是使新进审计人员了解本公司状况、了解审计业务程序，便于新进人员能更快胜任审计工作并遵守相关规定。2.2培训内容2.2.1学习审计业务的流程1、打算阶段首先支配审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人。
21、审计前，提前和被审计单位沟通沟通，提出审计时须打算的资料。 由被审计单位事先供应有关资料。制定审计工作方案，并由负责人安排任务。2、实施阶段召开审计打算会议，明确审计意图，与被审计单位管理层，财务人员及其它相关人员沟通，了解企业总体环境及内部限制状况。检查评价探讨公司内部限制制度，确定财务报告层次及认定层次的风险状况并依据对风险的判定状况制定进一步审计程序。 通过在公司审计，发觉公司中存在的问题，小组成员探讨公司的内部限制问题，进而在简单出现问题的地方赐予更多的关注。查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动状况，被审计单位应当协作审计机关的工作，并供应必要的工作条件
22、。 对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司供应有关证明文件等。按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应刚好调查、取证。 对于须要获得完整，适当的审计证据以得出审计结论的科目，进行现场盘点，向相关业务单位及银行，国家机关函证，依据实质性程序的状况对相关认定进行评估。审计底稿要根据所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清楚。证据必需充分。3、审计报告阶段、分析、整理、复核审计工作底稿。 由于安排审计客户一般都是账比较简洁的，所以一天都能够现场收集到资料了解公司的财务状况。回到所里再分析、整理
23、工作底稿、出具审计报告。、撰写审计报告初稿，并提交探讨审核后定稿。、审计报告初稿送被审计单位征求看法，被审计单位有异议的即时告知审计单位。所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位看法，假如被审单位有看法时，双方即时协调。、审计小组对被审计单位返回的看法应进一步复核查清，经探讨后并修改审计报告。 审计小组综合被审单位看法，对审计底稿进行再一次审查。、根据客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位，由被审计单位签收。、对审计结果的落实状况进行回访、后续审计。、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理。 审计结束，则全部资料归档案室统一管理
24、。2.2.2审计工作底稿专题培训审计底稿是指注册会计师对制定的审计安排、实施的审计程序、获得的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获得的资料。它形成于审计过程，也反映整个审计过程。审计工作底稿的作用：注册会计师形成审计结论、发表审计看法的干脆依据。供应充分、适当的记录，审计报告编制的基础，对将来的审计业务具有参考备查价值。有助于项目组安排和实施审计工作;便于有阅历的注册会计师依据适当的法律法规或其他要求实施外部检查。2、运用的行业规范独立审计详细准则第6号-审计工作底稿独立审计详细准则第1号-年度会计报表审计注册
25、会计师应当将审计安排及其实施过程、结果和其他须要加以推断的重要事项，记录于审计工作底稿。 独立审计基本准则第十五条审计工作底稿，是指注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获得的资料。 独立审计详细准则第6号其次条3、审计工作底稿的种类、综合类工作底稿:注册会计师在审计安排和审计报告阶段，为规划、限制和总结整个审计工作，并发表审计看法所形成的审计工作底稿。、业务类工作底稿：注册会计师在审计实施阶段执行详细审计程序所形成的审计工作底稿。、备查类工作底稿：注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。4、审计工作底稿的基本内容被审计单位名称审计项目名称会计期间或截止日审计
26、过程记录审计标识审计结论索引号及页次编制者姓名及编制日期复核者姓名及复核日期其他应说明事项5、审计工作底稿的勾稽关系各会计报表项目审计工作底稿与被审计单位会计报表之间的勾稽关系，通过核对被审计单位报表、帐簿及凭证过入；各会计报表项目之间审计工作底稿的勾稽关系，通过交叉索引及备注说明等形式反映；各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系，通过审计差异调整表和试算平衡表反映。6、审计工作底稿的三级复核项目经理（或项目负责人）-具体复核，对业务助理人员形成的底稿逐页复核；部门经理（或签字注册会计师）-一般复核，对重要会计帐项、重要审计程序、审计调整事项复核；主任会计师（或合伙人）-重点复核
27、。2.3培训小结这次的岗前培训，虽然培训的时间并不是很长，但是对于我们这些刚步入工作岗们的学生来说，的确是收益蛮大，从本次的培训中我学到了许多有关审计的学问。在学习中，经理的一席话，让我们深思。好高骛远是我们这一代人的通病，总以为高校毕业应当找一个好的单位，干一份风光的工作。可现实的残酷很快让我们的幻想破灭了。回头看看我所经验的路，才知道脚踏实地才是真。一步一个脚印才能走向胜利。因此真正静下心来，从小事做起。一件一件抓落实，一项一项抓成效，干一件成一件，积小胜为大胜，养成脚踏实地、埋头苦干的好习惯。办公室的工作千头万绪，任务杂。不仅要一丝不苟地对待，更要突出重点，抓住关键，从大处着眼，从细处着
28、力，尤其对于我们会计工作人员，更要细心、细致。做好工作更要不遗余力、尽职尽责，严格要求，主动适应工作的须要。3.实习内容3.1起先阶段刚进入公司，由于之前没有接触过会计和审计相关的业务，经过初步的培训之后经理给我支配的第一项任务就是学习以前年度的工作底稿。这时我才发觉，原来审计并不是一个笼统的概念，它还可细分为许多种，如年度审计、专项审计、外审、汇审等等，其中最普遍的自然是年度审计。虽然审计种类不同，但其底稿的格式都大同小异，首先是封面，接着是索引，然后是总体的审计安排，最终是详细业务的审计。前三项的内容都基本相像，所以价值最大的就是详细业务审计部分了。这部分是审计工作的精髓，凝合了审计工作的
29、过程。它都会根据财务报表的各个科目的依次一个一个排下来，资产、负债、全部者权益，然后还有收入和税费等等。每一个科目的主要内容又包括实质性程序、导引表、审定表、明细表以及从被审计单位取得的各种审计证据。当时就很怀疑，是否每一个会计科目都须要审计呢？后来通过经理的指引得知并不是每一个会计科目都有审定的必要，只有被审计单位年度财务报表上出现了的科目才须要审定。在学习了几天的工作底稿之后，帮助文档整理工作，整理上半年审计、验资等业务工作底稿，在整理的同时视察底稿的构成、详细审计程序及业务所需资料内容。虽然没有实际接触年报审计工作，但在文档整理时，也翻阅了很多工作底稿，对底稿的构成，审计等业务程序的限制
30、，实施全部审计程序的过程中所需资料的内容等有了详细了解，另外视察了分析程序的步骤，对于横向纵向数据分析有了肯定了解。3.2参加年报审计工作3.2.1项目简介年报审计即年度财务会计报告审计, 是指注册会计师依法接受托付，按独立审计准则的要求，对被审计单位的年度财务会计报告实施必要的审计，获得充分、适当的审计证据并对年度财务会计报告发表审计看法。在经过公司的培训和学习以前年度的审计底稿之后，我迎接来了我的第一个审计项目。中国农业发展银行湖北省分行托付的年度报表审计，我们小组由一个注册会计师带领四个助理人员，进行天门地区的年报审计项目，这次安排的一共有25家单位。3.2.2现场审计工作在与中国农业发
31、展银行天门市支行的相关负责人员联系好之后我们去天门进行现场审计。在与天门农业发展银行商议事宜之后，由于须要审计的单位比较多，时间比较紧，我们确定先进行现场的抽取工作，再来出具审计报告和编写审计底稿。第一次去的公司是天门某棉花集团公司，其中我们所要收集对方供应的一些基本资料包括：公司简介、章程、财务管理制度、企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、特别行业许可证、土地证、房产证、行车证、企业基本状况调查表、会计政策调查表、内部限制表、存货盘点问答表等以及本年度的会计报表、总账、科目余额表、现金盘点表、银行对账单借款合同增值税纳税申报表及税率最近一期验资报告、20xx年审计报告、固定资产明细表、
32、20xx年底存货盘点表等等。这些资料都是在出具审计报告之时所要进行参考的。我所安排的主要工作是查看负债类的试算平衡表和抽查凭证。以前都没有做过相关业务，感觉当时学习的审计工作底稿都忘了，都不知道怎么入手了。于是虚心请教同事，她们耐性的解答我才明白了一些详细的流程。我先比照上期的审计报告和20xx年末的资产负债表看哪些科目有没有发生改变，对于改变的科目我们先做个标记，再按发生的科目余额填列到审计底稿上去，我们须要填写审计程序表、余额表、检查表等，审定表再依据出具详细的审计报告来填写。其中审计底稿一些都是设定好公式的，数据一输入结果就出来了。盘点是审计工作中一项很重要的内容。主要包括现金盘点和存货
33、盘点。现金盘点一般都比较简洁，我们一般选择在一天工作起先或结束时，由公司的出纳进行盘点，财务总监和审计人员进行监督，并填写现金盘点表。我们当盘点日和审计截止日都不一样的这时候须要进行倒推，达到与账面值一样。我们对于企业的银行存款状况我们须要查看它的银行存款明细账，还要查看银行对账单，对于不相符的账户还须要填写银行存款余额调整表。对于一些金额较大的账户还需填写银行询证函，看单位的银行存款否属实。第一次存货盘点去的是在天门的一家棉花集团的子公司里，它主要生产皮棉、纺纱等。刚起先的时候根本盘点自己须要做些什么，后来有请教了一下同事，先让单位的会计给我们导出公司的存货相关状况，我们在依据详细的进销状况
34、进行盘点，好在我盘点的那组是产成品，数量上比较简单推断，其中在盘点的时候还是能够发觉实际存货余盘点数目有相差，同时也很兴奋自己学会了新的一样东西。询证函通常作为一种确认企业之间债权债务的审计文书被广泛用于审计实践中。通常状况下，企业收到要求确认债权债务的询证函，财务人员将对双方企业之间的往来账目进行确认，假如数额一样，则予以盖章确认，假如数额不一样，即进行说明并盖章。所以在事务所在审计的时候为了证明单位的应收、应付及预收预付等状况我们须要填写往来询证函，我们填写好的询证函需记录它的编号，交由被审计单位发给询证的单位或者个人到时候再转交到事务所，往来询证函的回函状况还会对审计结果产生影响。在审计
35、的时候，最关注的就是企业的贷款状况，上一年度的借贷状况，这是关乎企业的资金流及公司运转状况和还贷状况。所以我们要收集企业上年度的借款合同，审查贷款种类、性质的填写是否精确，有无填写不明或漏填状况；借款用途是否正确，有无填写错误或用途不明以及无用途的状况；借款金额大小写是否一样，是否规范；借款利率是否符合国家利率政策，借款起止期限是否符合该项借款规定的限期，有无超过规定限期或期限不清晰的状况；借款合同是否明确借款单位还本付息的资金来源与偿还方式，有无还款来源违反规定的状况；保证人是否确定，保证人以及第三方保证人是否具备保证资格；借款抵押资财手续是否合法完备，债务追索权是否成立；违约责任的规定是否
36、符合国家政策和有关规定；借款方、保证方的法定代表签章以及单位公章是否齐全。我们所审计的一些单位大多数都有五百万至一亿以上的短期借款状况，所以我们还必需核实明细账与总账是否相识，检查借款凭证是否完整。我们所审计的一些单位的贷款状况都是抵押贷款，以房屋土地等固定资产或者是相关存货进行抵押，还款状况都很好，根据合同的规定在约定时间之前偿还贷款。纳税是一个重要的环节，几乎每个企业都须要缴税的，我们也须要审查各单位的应缴税费的缴纳状况，我们所审计的大多数是粮棉油企业，国家有实惠政策，许多都是免征或者是减免的，在税务部门都开具了相关的证明。在审计到一些单位时，会看到它的应交税金期末余额为负数，于是就有些不
37、明白了，还是请教同事他说到：应交税金假如出现负数也就是借方余额，就是表示你的进项大，可作为留抵，留在账上就行，报表以负号表示。假如进项材料未认证，那就应当是销项大了，销项大是贷方余额应当交税的。但是在检查凭证时发觉一些单位缴纳所得税是很规范，并没有根据25%计提。问明状况之后原来是企业与税务局协商好了定额缴纳一些。在抽查凭证的时候，看着那积累如山的凭证，根本不知从哪儿下手，因为当时甚至还不知道“抽凭”究竟须要干什么工作。我后来向助理请教，他也很耐性的教我怎么做，主要是对资产负债表和损益表上的会计科目抽查一些当年的记账发生金额较大的凭证，尤其是凭证后面的附件，有无白条底库等都须要一一注明。虽然这
38、是一项很简洁的工作，但是经过实际操作发觉，这也还是很有技巧和收获的，对于应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应收款等往来账项要尽量多抽一些，而且主要抽取大金额的；财务费用的金额一般金额较小，主要是手续费和存贷款利息；管理费用一般会有许多二级明细，最好每个明细都要抽到。在抽查凭证的时候，经理还说道在你抽查凭证的时候也是一个学习的过程，因为能够接触到这些最原始的记账凭证，可以学习别人是怎么做的记账凭证。3.2.3出具报告阶段从现场审计回来之后须要对从企业收集到的资料进行整理，由于我们的的时间有限，审计的单位都急着要用报告，我们要抓紧编写审计报告。我们小组的同事就教我怎样来编写审
39、计报告，参考了以前的报告，审计报告由审计报告、报表附注和会计报表三个部分组成。会计报表我们须要把们从单位收集的报表的数据填写上去，包括资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益变动表。其中现金流量表还很不好编写，当时许多都编写错了，我们的项目经理又给我们开了个小小的培训课，让我们学习是如何编写现金流量表的。编写审计报告的时候我们参照以前的模版进行修改，相关的报告文号及一些基本内容和出具的审计看法。在编写报表附注的时候我们须要比照上年度审计报告和企业的基本资料。财务报表主要项目注释虽然是很简洁的工作，但是由于繁琐，还是很须要耐性和细心的，不然会很简单出错，我们须要比照它的报表和科目余额明细进行填
40、写。我们编写出来的报告之后交给小组成员检查，再交给项目经理进行审核，有时候会有很大的变更，对于没有根据规定的补提折旧、重分类调整等等，经过项目经理审核之后再交由部门经理进行审核，一份审计报告从编写到正式审核通过也须要很长的时间，那段时间审计报告都积压着，而且审核的每个科目都很细，比如固定资产增加或者削减的原始凭证是否齐全，长期股权投资的资料是否提交等等，一个报告的微小错误之处部门经理都能检查出来，报告在审核之时都须要签字，这就是所谓的三级复核。三级复核之后差不多这份报告算是通过了。打印好审核通过的审计报告进行装订，每个事务所都有自己特定的封面，装订好的报告还须要盖上单位公章和注册会计师的公章并
41、且注册会计师还要签字，这样才能够具有法律意义。而且在公司营业执照、职业资格证书和注册会计师职业资格证书加盖“复印无效”的公章，在审计报告还盖上公司的隙缝章，在报告上还注明本报告仅供农业发展银行了解被审计单位20xx年经营及财务状况时运用。因运用不当造成的后果，与本公司及签字注册会计师无关。这一系列的措施都体现了注册会计师严谨的执业准则。因为出具的报告许多，经过盖章签字的审计报告我们还须要送交给中国农业发展银行天门市支行，等待对方签收我们的审计报告之后我们的第一项任务算是完成了。3.2.4整理审计底稿审计工作的很大一部分就是须要填写工作底稿。这就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初现场审计
42、时候我们所填写了一些审计底稿。现在我们须要依据每个会计科目的审定表上须要填写年初数（也就是上年审计报告的年末数）和已审定数（出具报告的年末数），已审定数是和被审计单位供应给我们的财务报表上的数字相同的，假如出现不符就是被审计单位的财务工作出现问题了。填写了审定表之后还有抽查表，这就须要填写我们从被审计单位的账簿中抽出肯定数量的凭证，再检查这些登记入账的业务的记账凭证是否填写正确，记账凭证后附有的原始凭证这些都是须要最终记录在工作底稿中。编制底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清晰、用词恰当、格式规范、勾稽关系清楚。在编制过程中发觉货币资金、存货、固定资产、应收、应付等余额较大时应取得
43、银行询证函和编制现金、存货、固定资产盘点表以及往来询证函，最终由企业签字盖章。编制底稿要字迹工整，内容完整，各费用的明细应填列清晰，调整事项说明要简洁明白且要有充分的证据，各科目的数据要与报告财务报表一样，截止替代测试应附有相关的凭证单据。出具报告后要把与鉴证报告有关的文件按其重要性原则的依次放入底稿中，如有缺少重要资料的应注明所缺资料尽快要被鉴证单位供应。电子版的审计底稿填写之后须要打印出来再与收集好的资料进行整理归档，审计底稿的装订依次有也有要求的，底稿的内容和调整事项应和所出具的审计报告调整数一样，该复印的资料应复印附在底稿后（如本年财务报表、营业执照和上年度报告、验资报告、房租发票、固
44、定资产购入发票、工资表、折旧表等）底稿里面各科目的勾稽关系应一一对应，有分析说明的要适当解析说明。在整理审计档案时，事务所将审计档案分为永久性档案和当期档案。这一分类主要是基于详细实务中对审计档案运用的时间。我们的完成的审计底稿经过相关部门人员进行签收之后，须要进行长期保管，具有长期运用价值，并对以后审计工作具有重要影响和干脆作用的审计档案。为了维护被审计单位及相关单位的利益，事务所对审计工作底稿中涉及的商业隐私保密，建立健全审计工作底稿保密制度。4.实习总结4.1实习心得惊慌而有序的实习工作结束了，在此次实习过程中我收获不菲。能够有幸在湖北中德秦会计师事务所实习，真的非常快乐，也非常珍惜这次
45、难得的机会。在这里我自己仿佛也变了一个人一样，学会了许多东西，成熟了不少。所以我很感到庆幸，自己能够接触审计行业也可以跟着注册会计师学习。此次实习使我明白事务所工作的主要职责范围，机构组成，学到了一些必备的办公室事物处理方法，了解了最近的会计政策法规，并渐渐熟识了审计业务的流程以及关键步骤。体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是至关重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任。而作为事务所人员必需具备良好的个人品质，同时应具备较好的业务实力和身体素养，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作。对这次实习，我深有感受，它不仅培育了我的实际动手
46、实力，增加了实际的操作阅历，丰富了我的会计学问，缩短了抽象的课本学问与实际工作的距离，对实际的财务工作也有了一个新的起先。对于这次实习，同样存在着一些不足之处。一是没有充分的利用好实习时间，在这短短的时间里没有对事务所全部业务都去一一完整的了解，对于审计业务也是浅尝辄止，没有去接触更多业务类型;二是对于课本学习内容有所生疏，以至于在实践过程中时常不知如何解决。另外，在实习工作过程中，参加审计的都是业务较为简洁的诸如行业协会等，没有涉及规模较大，业务繁杂的大中型企业也是这次实习的缺憾之处。一路走过，有过心酸，有过乏累，有过累，虽然那个时候常常加班，但我从未感觉到苦痛。我始终都信任，当一个人真正酷
47、爱一件事情并为之奋斗时，不管有多艰辛多困难，他的心里都会很美，虽然有时会累，但肯定不会苦痛。我明白，今后的工作还会遇到很多新的东西，这些东西会给我带来新的体验和新的体会。因此，我坚信：只要我专心去发掘，英勇地去尝试，肯定会能更大的收获和启发的。我是非常酷爱审计这一行业的，我们的项目经理刘老师也常常问问我和志向和人生之路。也得到许多刘老师的指导，我进一步调整了自我并对自己的将来作出规划。一切都是那么水到渠成，是刘老师教会了我一个人要脚踏实地好好做好每一件小事。从当时我抱着一颗必做审计的决心到现在更加坚决要做审计；从当时的毛头小伙子到现在的略微懂点人事；从当时的莽撞少年到现在的略晓礼仪；从满腔热血到现在仍旧充溢激情。这几个月可谓是我至今为止的人生中收获最大的时候。刘老师始终说我们是合作关系，其实我发自肺腑的感觉是您是提携我，我并没有什么资本可以拿出来和您合作。我始终就是把自己当成一个学生去看待去做每一件事情。无论走到哪里，我都会记得刘老师对我的培育，您是我第一个师傅，是把我带进审计行业的启蒙老师，您对我说过的话我一辈子都无法忘怀。我也信任，刘老师的业务会越做越好，定能在审计界取得更大的进步。我也定会始终沿着自己的幻想道路执着地走下去，凭借自己的努力不