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1、一般纳税人如何申报纳税 一般纳税人如何申报纳税 一般纳税人进行纳税申报时须要供应资产负债表和利润表以及填列的的纳税申报表.除此之外还要在防伪税控系统打印本期的发票汇总表和发票清单。申报流程是：首先进行网上申报，申报胜利后打印申报表，然后带税控IC卡、打印的各纳税申报表、发票汇总表、发票清单、已开出的增值税专用发票到办税大厅抄税。季度报表还要填报“企业所得税”、“现金流量表”。 补充：我们这的一般纳税人企业都必需通过网上申报。你假如不是网上申报，应当填报增值税纳税申报表：主表、表 一、表 二、表 三、固定资产进项税额抵扣状况表、税控IC卡、发票汇总表、发票清单、已开出的增值税专用发票到办税大厅抄
2、报税。，季报表：资产负债表、损益表、企业所得税表和现金流量表。税局对一般纳税人企业实行查帐征收，企业是按申报的税额交税.月初要先抄税，报税一般每月1-10号，进入系统后选择所属期，一般为上一个月，在发票管理抵扣、和存根里面输入本月要抵扣和所开的发票的明细，保存以后，可以自动生成相应的报表，依次从后向前保存，假如有退税和运输发票或农产品收购发票手动输入，然后查询报表是否和会计表表的相应数据是否一样。资产负债表和损益表依据会计报表干脆输入就可以了。 一般纳税人报税流程： 一般纳税人每月1日必需进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅1-10号综合办税窗口、11-12号企
3、业发行窗口或13-14号代开专票窗口中随意一个服务窗口都可以办理报税工作。报税时纳税人须要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不胜利的纳税人还须要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。 一般纳税人抄税、报税应当留意的事项： 一般纳税人抄税、报税时应当留意： 1、上月纳税人开具的全部的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集； 2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特殊留意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税胜利，否则要携带未抄税胜利发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行特别规报税并
4、进行存根联补录； 3、纳税人报税后申报时发觉比对不符的要刚好查明缘由，不能随意调整申报表数据进行申报。 一般纳税人： 1.首先作帐，出报表，这个是必需的。 2.假如有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.3.打算中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应当是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外假如是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的,应当有一个步骤是从机动车开票系统导
5、出一个报表,导入报税系统.干脆生成机动车销售清单.连续打印报表.4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报 列举每月会计应当留意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）主动核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售状况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能依据客户的须要进行开票，与税法规定的开票要
6、求不符。 做为企业的财务人员，特殊是负责税务工作的人员，必需对企业日常销售业务的处理相当明确，熟识主要客户的开票要求，能够在满意客户要求的同时，又不耽搁本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就起先核实当月开票税额，将应当开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是须要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）仔细核对当月进项发票，保证发票刚好认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具状况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过
7、税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间刚好办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；其次，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应当在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算须要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。根据税法要
8、求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，具体介绍参见前面进项税额抵扣时限的规定）进行认证。因为多数企业特殊是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应仔细查看当月进项发票状况，先将快要到期发票进行认证。 （三）限制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简洁，但是限制起来特别困难，企业要同时考虑到当月销项开票状况和进项发票到达、认证状况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关
9、为了限制企业增值税的缴纳状况，依据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应当缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额限制在税负标准线旁边，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应依据当地状况仔细执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较仔细，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都限制在税负标准线上，这样处理是没必要的。 二、计提地税税金 根据税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金
10、，主要包括城市维护建设税和教化费附加，多数地区已起先计提地方教化费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。 这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。 三、其他税种计算及缴纳 正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；依据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地运用税等。 （一）所得税 所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（具体介绍可看前面内容）。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营状况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处刚好调整。 所得税征收和计
11、算方法较多，会计应依据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 （二）按季度或半年缴纳的税种处理 有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地运用税一般是按半年缴纳，详细缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和详细申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。 （三）特别税种单独处理 有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平常一般不会遇到，因此也不要特殊在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法仔细处理即可。 四、做账资料打算 （一
12、）现金、银行存款明细核对 货币资金是企业最简单出现问题的资产，因此企业每月都应仔细核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账仔细核对往来，对存在出入的地方刚好处理，确保银行账务明确。 在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发觉问题刚好处理。 归集当月全部费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。 （二）业务往来核对 将本月入账进项和销项发票细致核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是
13、往来挂账的按号入座仔细入账。 （三）存货成本核算 每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额具体列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。 依据当月销售状况，刚好收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。 五、编制凭证 同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容改变不大，会计只要根据固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类： （一）完税凭证 每月月初企业胜利申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打
14、印。取得凭证后刚好入账，冲减上月计提税金或干脆记入当月费用（如印花税等不须要预先计提的税金，在取得时干脆记入费用）。 （二）业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，根据发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一样，然后计算当月缴纳税金金额。 （三）费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，刚好收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。仔细查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平常还应
15、做好费用入账金额限制，对类似款待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应刚好核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应削减其入账金额。 （四）成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的全部与生产有关的内部单据刚好有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的精确。刚好编制制造费用归集、安排凭证；生产成本归集、安排凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 （五）做好费用计提及摊销 做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教化经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在须要摊销的费用如开办费、材料成
16、本差异等每月摊销的费用，刚好做好摊销安排凭证。 （六）归集损益类科目，结转本年利润 将全部单据入账后应仔细归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入本年利润科目，查看当月利润实现状况。 六、纳税申报 前面所做的工作基本是为纳税申报打算的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应依据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。 企业应依据自身的经营性质确定纳税税种，并依据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报胜利后应刚好打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束 一般纳税人如何申报纳税 一般纳税人纳税申报流程 一般纳税人申报流程 一般纳税人纳税流程 一般纳税人 一般纳税人 一般纳税人 小规模纳税人如何申请一般纳税人 增值税一般纳税人纳税申报 如何申请一般纳税人？ 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页