《一般纳税人纳税申报流程.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《一般纳税人纳税申报流程.docx（6页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、一般纳税人纳税申报流程 一般纳税人纳税申报流程 通过“企业电子报税管理系统”（以下简称电子申报软件）制作生成增值税电子申报文件。在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对（在此环节不进行销项税额的比对）。纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报胜利，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。 一、网上申报、缴税 1、通过“企业电子报税管理系统”（以下简称电子申报软件）制作生成增值税电子申报文件。 2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对（
2、在此环节不进行销项税额的比对）.纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报胜利，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。 3、在网上申报系统胜利进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。 二、（上门）报税 纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。 纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。 1.报税资料 （1）税控IC卡 （2）打印的本月销项发票的汇总表与明细表。 （3）当月开出的全部记账联纸质资料（采纳 “存根联补录报税”的方
3、式进行抄税的纳税人须供应）。 网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关供应网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料，在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标记。 2.报税及结果处理 税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。经审核一样的，存入报税子系统，报税胜利。 报税审核不一样或因金税卡或硬盘损坏等缘由报税失败的，视实际状况处理，必要时纳税人应供应当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。 三、（上门）销项比对、税额比对和IC卡解锁 完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销
4、项数据与IC卡报税数据进行比对，同时依据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据，人工校验纳税人的税款入库状况，并区分不同的状况在网络版中采纳不同的解锁方式对纳税人IC卡进行清零解锁。 四、申报资料报送 网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。 1、通过网上申报系统打印的增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）和增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六） 2、资产负债表和损益表复印件 3、成品油购销存状况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填报） 4、退税部门确认的上期生产企业
5、出口货物免、抵、退税申报汇总表和生产企业出口货物增值税纳税申报补充资料（适用于一般纳税人）（实行免、抵、退税的生产企业须报送） 5、当月抵扣联认证结果通知书 6、机动车销售统一发票清单 7、机动车销售统一发票领用存月报表 五、留意事项 1.在申报期内由于特别缘由不能按时完成增值税申报的，纳税人必需先到税务机关进行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进行IC卡的清卡解锁。 2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，IC卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。 3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的状况，网上不接收申报。
6、纳税人应依据系统显示的电子申报数据检查结果通知书，检查错误缘由，如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。经修改后提交仍不能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。 4.个人所得税的全员申报和个税税表是两种表格。 5.请携带税务登记证副本，到国税办税报务厅领申请领购发票审批表，税务人员受理后，会交一份票种核定表你填，妈即填你所需什么样的发票，如增值税专用发票等。应留意的是，若公司是增值税一般纳税人，要运用的发票是在国税机关领购运用，地税不会领购发票你公司。因为地税是管服务行业，发票对应的是服务行业的纳税人，如开饭店、住宿、建筑工程等服务行业。 一般纳税人纳税申报流程 一般纳税人申报流程 一般纳税人纳税流程 一般纳税人如何申报纳税 一般纳税人网上申报流程 一般纳税人申报流程图解 一般纳税人迁移流程 一般纳税人开户流程 一般纳税人申请流程 一般纳税人申请流程 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页